Премия облагается ли страховыми взносами

Страховые взносы: кем и в каких случаях они уплачиваются

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, взносы на травматизм осуществляются лицами, которые производят выплаты физическим лицам (ст. 419 НК РФ). Аналогичное правило установлено в отношении взносов на травматизм (ст. 3, 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Страховые взносы начисляют на заработную плату, премии, отпускные, компенсации и т. п. Начисления страховых взносов не производят на выплаты, перечисленные в ст. 422 НК РФ. Еще один перечень (выплат, не облагаемых взносами в ФСС РФ на страхование от несчастных случаев на производстве) содержит ст. 20.2 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Так считают чиновники.

Взносы с разовых премий

Разовые премии бывают двух видов:

  • Связанные с производственной деятельность сотрудника.

Они выплачиваются за высокие результаты труда, выполнение сложного задания, заключение важного договора и т.д. Несмотря на то, что эти выплаты не включаются в систему оплаты труда, они напрямую связаны с выполнением сотрудником своих должностных обязанностей. И поэтому они всегда облагаются страховыми взносами.

  • Не связанные с производственной деятельностью сотрудника.

Эти выплаты обычно приурочены к праздничной дате, юбилею организации или какому-то событию в жизни сотрудника (выходу на пенсию, рождению ребенка и т.д). По вопросам начисления страховых взносов на этот вид вознаграждений есть 2 точки зрения:

  1. Уплачивать взносы с разовых премий нужно в общем порядке, т.к. они не включены в перечень необлагаемых выплат, перечисленных в ст. 422 НК РФ (Письмо Минфина РФ от 07.02.2017 № 03-15-05/6368).
  2. Премии к праздникам не облагаются страховыми взносами, поскольку носят социальный характер, не зависят от квалификации сотрудников и не являются оплатой труда (Определение ВС РФ от 06.04.2017 № 306-КГ17-2349 по делу № А12-11656/2016).

Таким образом, если не уплатить взносы с премии к юбилею или празднику, налоговики могут потом их доначислить, а также выставить штраф и пени. В этом случае свою позицию придется отстаивать в суде. Поэтому, во избежание возможных споров с контролерами, рекомендуем на указанные выплаты начислять страховые взносы.

2017 306-КГ17-2349 по делу А12-11656 2016.

Особенности начисления с премиальных выплат взносов:

  • С премий работников исчисляются взносы по обязательному медицинскому, социальному (ВНиМ) и пенсионному страхованию, а также по травматизму.
  • Не влияет на порядок начисления взносов, отражен или нет в договорных условиях пункт о выплате премий.
  • На премию за счет чистой прибыли страховые взносы начисляются по общепринятым правилам, то есть согласно законодательным нормам. Это же правило верно и при выдаче премиальных сумм по итогам работы увольняющемуся работнику.
  • Исчислить взносы требуется в месяце выплаты премии, а за какой период выдается такое вознаграждение значения не имеет.

в год на каждого работника.

Премия к празднику: налогообложение и страховые взносы

Вадим Егоров, консультант по вопросам начисления зарплаты, социальных пособий и их налогообложения

Работникам учреждений могут быть выплачены премии к знаменательным датам. В частности, к 8 Марта – Международному женскому дню, 9 мая – Дню Победы, 12 июня – Дню России. Облагаются ли такие премии страховыми взносами, нужно ли включать «праздничные» деньги в состав расходов при исчислении налога на прибыль? Об этом и не только расскажет эксперт журнала «Учет в бюджетных учреждениях».

Учитывать ли премии при расчете налога на прибыль.

Начисляются ли страховые взносы на премию?

Трудовой кодекс определяет премию, выдаваемую работнику, как поощрение за его добросовестный труд ст.

Взносы с премии: когда начислить?

Письмо Министерства финансов РФ №03-15-06/38515 от 20.06.2017

Читайте также:  Что будет за неуплату имущественных налогов

Минфин России ответил на вопрос о дате начисления страховых взносов на сумму производственной премии.

Оплата труда работника включает в себя стимулирующие выплаты – доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты.

Налоги на разовую премию работника

Все разовые денежные награды подлежат налогообложению в виде страховых отчислений и НДФЛ в таких случаях:

  • выплата единовременной премии закреплена внутренними нормативными актами;
  • все расходы зафиксированы в документах;
  • разовые выплаты связаны с производством.

110 НК РФ при случайном нарушения налогового законодательства предусмотрен штраф в размере 20 от недостающей суммы.

Облагаются ли премии страховыми взносами?

  • В части социальных платежей – 120000,00 х 2,9 % = 3480,00 руб.
  • В части пенсионных платежей – 120000,00 х 22 % = 26400,00 руб.
  • В части медицинских платежей – 120000,00 х 5,1 % = 6120,00 руб.
  • В части травматизма – 120000,00 х 0,2 % (присвоенный ФСС тариф) = 240,00 руб.

Однако для начисления премии законодатель сформировал ряд особых условий, которые в обязательном порядке должны учитываться на любом предприятии. В частности: исходя из ФЗ № 208 от 26.12.1995 г., если управленец акционерного общества намеревается начислить сотрудникам премии из нераспределенной прибыли компании, он должен в обязательном порядке утвердить данное решение с акционерами организации; в некоторых отраслевых постановлениях может быть указана обязанность начисления премиальных средств сотрудникам за выслугу лет, а также по факту введения в использование производственных мощностей; на основании ст. 129 ТК РФ, рассматриваемая категория является одним из пунктов трудового соглашения с сотрудником.

Премия сотрудникам разовая налогообложение 2020 пример.

Премии: облагать или нет НДФЛ?

Облагается ли премия НДФЛ? Ответ необходимо знать бухгалтеру, чтобы правильно организовать учет. Этот же вопрос интересует практически каждого руководителя перед выплатой премии тому или иному сотруднику. Давайте разбираться вместе, что влечет за собой выплата премий в части НДФЛ?

Во втором случае, премия не является обязательной выплатой, выплачивается только по решению руководителя организации и напрямую не связана с трудовыми достижениями работника.

Виды премирования

Премиальные выплаты бывают периодическими (ежемесячными) или разовыми. Периодические носят постоянный характер, начисляются каждый месяц, зависят от качества или количества выполняемой работы, достигнутых результатов деятельности предприятия. Устанавливаются такие премии, как правило, как процент к окладу (тарифной ставке). Но не существует ограничений по назначению таких выплат в фиксированном денежном эквиваленте.

Единовременная премия устанавливается за выполнение какого-то определенного производственного задания или, например, по результатам года.

Кроме премиальных начислений, связанных с производственными показателями, в положении об оплате труда организация вправе предусмотреть порядок единовременных выплат социального характера, например, на юбилей или к профессиональному празднику. Платятся ли налоги с премии сотрудникам, зависит от характера начисления.

Кроме премиальных начислений, связанных с производственными показателями, в положении об оплате труда организация вправе предусмотреть порядок единовременных выплат социального характера, например, на юбилей или к профессиональному празднику.

Облагаются ли выплаты премий страховыми взносами?

Или можно выплатить премию исключительно некурящим работникам, таким образом доказав, что премиальные средства побуждают служащих отказаться от курения и не тратить на перекуры рабочее время.

Читайте также:  Материнский капитал в Карелии и Петрозаводске

Вопрос №2: Какие премиальные средства можно при учете отнести к прямым расходам? Ответ: К прямым затратам возможно отнести премии, выдаваемые на фирмах, специализирующихся на производстве продукции или выполнении каких-либо работ, или это может быть фирма, предлагающая оказание услуг.

Вопрос №3: Можно ли снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на размеры выплаченных премий, приуроченных к праздничным дням? Ответ: Такие премии не имеют отношение к поощрению сотрудников за успехи в производственном процессе, то есть они не оказывают влияние на повышение доходов компании, а значит их нельзя учесть при уплате налога на прибыль.

Оцените качество статьи.

Трудовой кодекс определяет премию, выдаваемую работнику, как поощрение за его добросовестный труд ст.

Можно ли уменьшить сумму НДФЛ и взносов с премии в 2019-2020 годах

Налоговый кодекс не содержит положений, позволяющих не облагать налогами и взносами премии сотрудникам. Но если работнику компании назначается премия к знаменательному событию или празднику, например к Новому году, то можно оформить ее как подарок от работодателя. Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ подарки, в совокупности составляющие 4000 руб. за год, не подлежат налогообложению НДФЛ.

Чтобы не исчислять страховые взносы с подарков, их нужно оформить в виде гражданско-правовых отношений. Согласно п. 4 ст.420 НК доходы, полученные застрахованным лицом по договору ГПХ, предметом которого является переход права собственности на имущество, не подлежат обложению страховыми взносами. Для этого следует заключить с сотрудником письменный договор дарения в соответствии с положениями ст. 574 ГК РФ.

Но если работнику компании назначается премия к знаменательному событию или празднику, например к Новому году, то можно оформить ее как подарок от работодателя.

Начисление

Работодатель ежемесячно в срок до 15 числа следующего за отчетным месяца перечисляет страховые взносы с начислений своих сотрудников в ИФНС России и территориальные фонды ФСС.

Данные суммы направлены на обязательное пенсионное, медицинское страхование, социальное (больничные, беременность, уход за ребенком), а также от несчастных случаев на производстве. В 2019 году законодательно установлены тарифы начислений для стандартной категории работодателей, а также льготные пониженные тарифы для определенных компаний. Страхование от несчастных случаев на производстве зависит от вредности производства и класса травматизма, определяемого территориальным ФСС для каждой организации.

Примечание! Для организаций необходимо подтвердить деятельность в ФСС по итогам 2018 года до 15 апреля. Если подтверждения не будет, фонд социального страхования установит максимально возможный тариф, исходя из имеющихся ОКВЭД фирмы (для ИП подтверждение не требуется).

% от начислений сотруднику

Налоговая инспекция по месту регистрации юридического лица или его обособленного подразделения

До 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления

В зависимости от класса травматизма

Практический пример

ООО «Компания» решила поощрить работников, издав приказ о выплате каждому сотруднику премии в размере 20% от его оклада по итогам 2018 года. Рабочий Соколов получил 4000 рублей, выплата состоялась 18 февраля 2019 года. ООО занимается производством изделий из стекла, что относится к 12 классу травматизма (платежи в ФСС НС начисляются в размере 1,3%).

Читайте также:  Инструкция по ведению трудовой книжки

Заработная плата за февраль: 20000 рублей.

Начислены страховые взносы за февраль:

ФФОМС = 1224 руб.

НС и ПЗ = 312 руб.

Таким образом, компания обязана перечислить 7512 рублей в бюджет РФ в срок до 15 марта, указав в платежном поручении месяц начисления – февраль.

Примечание от автора! Оплата сумм на каждый тип страхования работников осуществляется отдельной платежкой по определенным КБК.

Если руководством принято решение выплачивать премии к определенным событиям, например новому году, юбилею и т.

Нужно ли делать страховые взносы с премии в 2020

  • В каких случаях премия облагается страховыми взносами
  • Какие премии не подлежат обложению взносами
  • Облагается ли премия страховыми взносами: база для начисления страховых взносов
  • Обложение взносами разовой премии
  • Бухгалтерский учет обложения премий страховыми взносами: проводки
  • Как оформить необлагаемую страховыми взносами премию
  • Нормативные акты по теме
  • Типичные ошибки в обложении премий взносами
  • Ответы на распространенные вопросы

Премия – поощрительная денежная выплата добросовестно работающему сотруднику. По решению работодателя она может быть разовой, ежемесячной, ежеквартальной. Это полностью прерогатива начальства, законом не предусмотрен особый режим стимулирования хороших работников предприятий. График выдачи премий должен быть закреплен во внутреннем положении компании. В данной статье мы рассмотрим, облагается ли премия страховыми взносами и в каких случаях действуют исключения.

Нужно ли делать страховые взносы с премии в 2020.

Начисление

Работодатель ежемесячно в срок до 15 числа следующего за отчетным месяца перечисляет страховые взносы с начислений своих сотрудников в ИФНС России и территориальные фонды ФСС.

Данные суммы направлены на обязательное пенсионное, медицинское страхование, социальное (больничные, беременность, уход за ребенком), а также от несчастных случаев на производстве. В 2019 году законодательно установлены тарифы начислений для стандартной категории работодателей, а также льготные пониженные тарифы для определенных компаний. Страхование от несчастных случаев на производстве зависит от вредности производства и класса травматизма, определяемого территориальным ФСС для каждой организации.

Примечание! Для организаций необходимо подтвердить деятельность в ФСС по итогам 2018 года до 15 апреля. Если подтверждения не будет, фонд социального страхования установит максимально возможный тариф, исходя из имеющихся ОКВЭД фирмы (для ИП подтверждение не требуется).

% от начислений сотруднику

Налоговая инспекция по месту регистрации юридического лица или его обособленного подразделения

До 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления

В зависимости от класса травматизма

Практический пример

ООО «Компания» решила поощрить работников, издав приказ о выплате каждому сотруднику премии в размере 20% от его оклада по итогам 2018 года. Рабочий Соколов получил 4000 рублей, выплата состоялась 18 февраля 2019 года. ООО занимается производством изделий из стекла, что относится к 12 классу травматизма (платежи в ФСС НС начисляются в размере 1,3%).

Заработная плата за февраль: 20000 рублей.

Начислены страховые взносы за февраль:

ФФОМС = 1224 руб.

НС и ПЗ = 312 руб.

Таким образом, компания обязана перечислить 7512 рублей в бюджет РФ в срок до 15 марта, указав в платежном поручении месяц начисления – февраль.

Примечание от автора! Оплата сумм на каждый тип страхования работников осуществляется отдельной платежкой по определенным КБК.

ООО Компания решила поощрить работников, издав приказ о выплате каждому сотруднику премии в размере 20 от его оклада по итогам 2018 года.

Добавить комментарий