Расчет по страховым взносам нужно сдавать по новой форме

Что представляет собой расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам – ЕРСВ или РСВ (лишняя буква в первой аббревиатуре соответствует определению «единый») – представляет собой совсем не те отчеты форм РСВ-1 и РСВ-2, которые до 2017 года подавались в ПФР. Почему? Потому что в связи с внесением с 2017 года в НК РФ всех правил работы со страховыми взносами (кроме платежей на травматизм), до этого содержавшихся в разных законах, контроль за их начислением и уплатой перешел к налоговым органам.

То есть вся отчетность по взносам, которая ранее представлялась в 2 фонда (ПФР и ФСС), начала сдаваться в ИФНС. Поскольку страховые взносы в такой ситуации оказались всего лишь частью платежей налогового характера, рациональными действиями в отношении формируемой по ним отчетности стали:

• создание сводной формы отчета, объединившей в себе те данные, которые раньше вносились в 4 формы:
  • РСВ-1 — в отношении взносов в ПФР и ФОМС, начисляемых большинством работодателей;
  • РСВ-2 — в части платежей в те же фонды, но начисляемых главами фермерских хозяйств;
  • РСВ-3 — в отношении взносов, направленных на дополнительное соцобеспечение работников определенных категорий;
  • 4-ФСС — в части взносов в соцстрах на страхование по нетрудоспособности и материнству;
• унификация сроков сдачи новой формы, оказавшихся средними между сроками, действовавшими ранее для сдачи отчетов РСВ-1 и 4-ФСС в соответствующие фонды.

Нового в содержании сводного РСВ в сравнении с отчетами, делавшимися для фондов, немного. Оно сокращено за счет исключения из него:

• итогов расчетов с каждым из фондов на начало года и на конец периода отчета;
• данных о документах по уплате взносов;
• персональных сведений о стаже работников.

То есть отчет по взносам, сдаваемый в ИФНС, приобрел облик, близкий к виду традиционного налогового отчета, сохранив при этом особенности, присущие отчетности по страховым взносам, ранее подававшейся в фонды.

Оно сокращено за счет исключения из него.

Раздел 1

Раздел 1 дополнен строкой 001 «Тип плательщика (код)».

Если плательщик в последние 3 месяца отчётного периода платил физлицам, то в поле «Тип плательщика» указывается код «1». Если нет — указывается код «2», и для таких плательщиков в строках за последние три месяца должны быть нули.

Исключение есть для строк 111-113 — на случай, если при отсутствии выплат сотрудникам нужно отразить в расчёте возмещение расходов из ФСС в последние 3 месяца отчётного периода.

В «нулевой» расчет включаются только титульный лист, Раздел 1 (с типом плательщика = 2) без приложений и раздел 3 без подраздела 3.2.

В Разделе 1 осталось десять приложений, но назначение части из них изменилось. Общим для всех приложений и подразделов Приложения 1 стало исключение графы «Всего за последние три месяца».

Приложение 1 к разделу 1 по-прежнему может быть в нескольких экземплярах, если в отчётном периоде применялось несколько тарифов. Указывать код тарифа следует с учётом изменений в классификаторе (приложение 5 к порядку заполнения).

Исключены коды 02 и 03. Всем, кто применяет основной тариф страховых взносов, нужно указывать код 01 независимо от системы налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД).

Исключены коды 04 и 05, так как прекращено действие пониженных тарифов для плательщиков, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 427 НК.

Введены новые коды:

Кто указывает

Подраздел 1.1 и Подраздел 1.2 Приложения 1 дополнены строкой 045. В ней отражаются расходы, связанные с извлечением доходов по следующим договорам:

• договору авторского заказа;
• договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности;
• издательскому лицензионному договору;
• лицензионному договору о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности (п. 8 ст. 421 НК РФ).

Также в этой строке отражаются расходы, которые не могут быть подтверждены документально и принимаются к вычету в размерах, установленных п. 9 ст. 421 НК РФ.

Приложение 1.1 Раздела 1 — это бывший подраздел 1.4 Приложения 1. Его заполняют плательщики, которые уплачивают взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей судов гражданской авиации и работников угольной промышленности.

В Приложение 2 добавлена строка «Код тарифа плательщика» (стр.001). Теперь по аналогии с приложением 1 его можно заполнять на нескольких страницах, если в отчётном периоде применялось несколько тарифов. Также в приложении появилась строка 015, в которой указывается количество физлиц, с выплат которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом.

Строки 001-060 заполняются для каждого тарифа (на отдельной странице), а строки 070-090 заполняются суммами в целом по плательщику — они общие для всех применяемых тарифов.

Кроме того, в приложении 2 исключены строки 051-054, где отражались суммы, с которых взносы исчислялись по особым тарифам. Но добавлена новая строка 055: в ней нужно указывать базу, с которой взносы начислены по ставке 1,8 % в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в России.

Приложение 5 заполняют IT-компании, которые применяют пониженный тариф (пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Приложение 6 в новой форме заполняют некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных) учреждений), которые применяют УСН и тарифы страховых взносов, установленные пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ.

Приложение 7 заполняют российские организации, которые производят и продают свою анимационную аудиовизуальную продукцию и применяют тарифы страховых взносов, установленные пп. 6 п. 2 ст. 427 НК РФ.

Приложение 8 заполняется на временно пребывающих иностранцев, по которым в ФСС платится взнос по ставке 1.8 % (абз. 2 пп. 2 п. 2 ст. 425 НК), кроме высококвалифицированных специалистов и граждан из стран ЕКЭС.

Приложение 9 заполняют компании, которые платят тем, кто учится в образовательных организациях, за работу в студенческом отряде (пп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ). Выплаты не облагаются взносами ПФР.

В нём изменилось Приложение 1.

Показатели за последние три месяца суммировать не нужно

В действующей форме РСВ в приложениях к разделу 1 есть поле «Всего». В нем указывают цифру, которая получается путем сложения того или иного показателя за последние три месяца расчетного (отчетного) периода. Например, в приложении 1 к разделу 1 в подразделе 1.1 в поле «Всего» строки 050 отражают суммарную базу для исчисления пенсионных взносов за последние три месяца.

В разделе 3 действующей формы РСВ есть строки 250 и 300. Они предназначены для суммарного отражения выплат и облагаемой базы работника за последние три месяца периода (по обычному тарифу и по дополнительному тарифу соответственно).

В новом бланке эти и подобные строки отсутствуют. В приложениях к разделу 1 остались строки, в которых надо указать суммарный показатель с начала года и показатели за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода в отдельности.

В разделе 3 сохранены строки для показателей выплат и облагаемой базы за каждый из трех последних месяцев, но складывать эти показатели не нужно.

Бесплатно рассчитать зарплату, взносы и НДФЛ в веб‑сервисе

Изменен порядок корректировки персональных данных.

Обновлен состав показателей приложения 2

В приложении 2 к разделу 1 отражаются сведения, подтверждающие расчет взносов на социальное страхование на случай ВНиМ.

В новой форме РСВ приложение 2 дополнено следующими полями и строками:

• поле 001 “код тарифа плательщика”. Выбирается из перечня в приложении № 5 к Порядку. Коды различаются в зависимости от основания применения пониженных тарифов взносов.
• строка 015 “Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы”.

Обращаем ваше внимание на различие строки 010 (“Количество застрахованных лиц”) и вышеуказанной строки 015. При заполнении строки 015 не учитываются, например, “декретницы” или лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, поскольку начисленные им пособия взносами не облагаются. При заполнении строки 010 численность таких работников будет учитываться.

Поэтому указанные приложения в связи со своей неактуальностью исключены из состава расчета.

Сдавайте единый расчет по страховым взносам в срок и без ошибок!
Пользуйтесь Контур.Экстерном 3 месяца бесплатно!

Экстерном 3 месяца бесплатно.

РСВ за 2019 год: подробная инструкция, бланк и образец

Расчет по страховым взносам сдается всеми работодателями по итогам каждого квартала. Рассмотрим, в какой срок и по какой форме нужно сдать РСВ за 2019 год. Отдельно остановимся на порядке его заполнения.

РСВ за 2019 год подробная инструкция, бланк и образец.

Утверждена новая форма расчета по страховым взносам

threecvet.gmail.com / Depositphotos.com

ФНС России разработала новую форму расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме (приказ ФНС России от 18 сентября 2019 г. № ММВ-7-11/470@ 1 ). Отчитываться по ней нужно будет уже за первый расчетный (отчетный) период 2020 года.

В саму форму внесено много изменений, многие из них направлены на упрощение плательщикам ее заполнения. Вместе с тем убрали два приложения: № 6 “Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подп. 5 п. 1 ст. 427 Налогового кодекса” и № 8 “Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ”. Соответственно изменилась нумерация и всех последующих приложений.

Что касается раздела 1 “Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов”, то в него включили строку с указанием кода типа плательщика: если за последние три месяца отчетного периода осуществлялись выплаты или иные вознаграждения в пользу физлица, то проставляется “1”, если нет, то – “2”.

В приложении 1 “Расчет сумм страховых взносов на ОПС и ОМС”, а также приложении 2 “Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством” теперь нужно проставлять код тарифа плательщика. Все коды можно найти в приложении к порядку заполнения расчета по страховым взносам. Например, плательщик, применяющий общий тариф проставляет “1”, а некоммерческие организации на УСН, осуществляющие соцдеятельность, указывают “10”.

Также в этом разделе для удобства налогоплательщиков появились указания на статьи НК РФ, в соответствии с которыми подлежат обложению или освобождаются от него те или иные выплаты.
В разделы по расчетам всех взносов добавляется строка о сумме расходов, принимаемых к вычету в соответствии с п. 8 ст. 421 НК РФ.

В подразделе расчета сумм взносов на ОПС по доптарифу для плательщиков, указанных в п. 3 ст. 428 НК РФ теперь не нужно будет указывать основания заполнения расчета.

Упростили и приложение 2 – в разделе “База исчисления для страховых взносов” указывается только сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Россию, кроме лиц, являющихся гражданами государств-членов Евразийского экономического союза. Детализация других сумм выплат не нужна.

Приложение 5 “Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ” дополнено новой строкой. В ней отражаются сведения из свидетельства, удостоверяющего регистрацию организации в качестве резидента технико-внедренческой или промышленно-производственной особой экономической зоны (дата регистраии и регистрационный номер).

В новую форму расчета добавилось новое приложение – “Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подп. 15 п. 1 ст.427 НК РФ”. В нем сведения делятся на две группы: по итогам девяти месяцев, предшествующих году перехода организации на применение пониженных тарифов страховых взносов, и по итогам текущего периода. Указываются следующие данные:

• средняя или среднесписочная численность работников;
• сумма доходов, определяемая по ст. 248 НК РФ;
• в том числе сумма доходов, указанных в п. 12 ст. 427 НК РФ;
• доля последней категории доходов в процентах от общей суммы доходов.

Также в этот раздел вносятся сведения из реестра организаций, осуществляющих производство анимационной аудиовизуальной продукции и оказывающих соответствующие услуги.
Главы КФХ в своем разделе формы расчета страховых взносов теперь должны указывать документ, удостоверяющий личность, а также его серию и номер.

Значительно сократился раздел 3 “Персонифицированные сведения о застрахованных лицах”. Теперь в нем не нужно указывать номер корректировки, расчетный (отчетный) период, календарный год, номер и дату. Вместо этого появилась одна строка для указания признака аннулирования сведений о застрахованном лице. Не будет указываться и признак застрахованного лица в системе.

Из новой формы исключены итоговые строки в разделе 3.2 “Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физлица, а также сведения о начисленных страховых взносах на ОПС”.

1 С текстом приказа ФНС России от 18 сентября 2019 г. № ММВ-7-11/470@ “Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551@” можно ознакомиться на официальном интернет-портале правовой информации (номер опубликования: 0001201910080014).

Утверждена новая форма расчета по страховым взносам.

Нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2020 года

Бланк РСВ 2020.

Расчет страховых взносов за 2 квартал 2020: скачать бланк и пример заполнения

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2020 года по новой форме надо представить в налоговую инспекцию не позднее 30 июля. Скачать бланк расчета по взносам можно в статье. Образец заполнения расчета по страховым взносам за 2 квартал 2020 года поможет избежать ошибок и претензий налоговиков.

Все организации независимо от формы собственности и предприниматели с наемными работниками обязаны представить расчет по страховым взносам за 2 квартал 2020 года. Если организация не ведет деятельность и не выдает зарплату, а из сотрудников только директор, подайте нулевой отчет. Иначе инспекторы выпишут штраф.

Реквизиты паспорта надо будет показывать в строках 100 110.

Применение новой формы РСВ с 2020 года — скачать бланк расчета по страховым взносам

С начала 2020 года в силу вступают положения Приказа ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@, который утверждает новую форму расчета по страховым взносам (РСВ), заполнять его нужно уже за 1 квартал 2020 года.

За 4 квартал 2019 года отчитаться по страховым отчислениям перед налоговиками нужно по ранее действующей форме РСВ, утвержденной Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

2019, по данной ссылке можно в том числе скачать и образец заполнения расчета в отношении уплаты страховых взносов различного назначения.

Пример заполнения расчета по страховым взносам

Численность работников в АО «Актив» составляет 15 человек. АО «Актив» находится на общей системе налогообложения и применяет основной тариф страховых взносов.

За I квартал 2017 года работникам были начислены следующие выплаты:

База для исчисления страховых взносов за квартал составила 1 573 000 руб. (520 000 руб. + 10 000 руб. + 518 000 руб. + 525 000 руб.).

За I квартал 2017 года сумма расходов на выплату страхового обеспечения составила 18 690 рублей (в т.ч. в январе – 9255 руб., в феврале – 6892 руб., в марте – 2543 руб.).

Одним из работников учреждения, является Иванов Игорь Иванович. Он имеет СНИЛС с номером 021-076-794-24, ИНН 774352852285. Организацией в его пользу за I квартал 2017 года были начислены выплаты в сумме 105 000 руб. (по 35 000 руб. за каждый месяц). На них были начислены взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 7700 руб. (35 000 руб. × 22%). Эти данные необходимы для заполнения раздела 3.

Читайте в бераторе

Статья подготовлена экспертами бератора «Зарплата и кадры».

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера.
Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.
Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.

Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле записывается одиннадцатизначное значение 12445698-.

В ПФР сдаем индивидуальные сведения

Отчитываться перед ПФР в 2017 г. тоже придется, поскольку полномочия между ФНС и ПФР поделили так: контролировать достоверность сведений о заработке будут налоговики, а достоверность сведений о стаже – сотрудники ПФР .

Форм отчетности будет две :

• ежемесячная форма СЗВ-М. Кстати, в 2017 г. срок ее сдачи увеличился на 5 дней. И представлять ее нужно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным;
• новый ежегодный отчет о стаже каждого физлица, на вознаграждения которого начислены взносы. Его форму ПФР еще не утвердил. Спешить ему некуда. Сдавать такой отчет нужно будет не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Впервые отчитаться надо будет за 2017 г. не позднее 01.03.2018.

ПФР планирует утвердить новые формы, которые страхователи должны будут представлять с 2017 г. для ведения индивидуального (персонифицированного) учета. Ознакомиться с ними вы можете на сайте ПФР .

Пункты 1, 2.3 ст. 11, ст. 11.1 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред., действ. с 01.01.2017).

Пункты 1, 2, 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред., действ. с 01.01.2017).

Статья впервые опубликована в журнале Главная книга , 2016, N 16.

ИФНС требует объяснить, почему взносы уплачены раньше установленного срока

Объяснение простое: никакого законом “ранее установленного” срока нет. Есть законом установленный срок (15 число для работодателей) не позднее которого должны быть уплачены взносы (статья 431 НК РФ). А ранее этого срока закон не запрещает платить взносы. Поэтому так можно и написать в объяснительной тем, у кого эти объяснительные просят. Пусть законодательно введут срок, ранее которого взносы нельзя уплачивать, если им что-то не нравится.

В ней нужно будет отразить количество физлиц, с выплат которым исчислены взносы по тарифу, указанному в приложении 2 к разделу 1.

Форма квартальной отчетности в ФНС за сотрудников в 2020 году

Обратите внимание, что начиная с 1 квартала 2020 года расчет РСВ нужно сдавать по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected] А вот расчет за 2019 год нужно подавать по старой форме из приказа ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551, о заполнении которой рассказано в этой статье.

Квартальная отчетность в ФНС по страховым взносам за сотрудников сдается по форме – КНД 1151111. Она заполняется по всем работникам и содержит следующую информацию:

• Сведения о физическом лице, не являющемся ИП.
• Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов.
• Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав КФХ.
• Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Если среднесписочная численность сотрудников превышает 10 человек, то расчет по страховым взносам необходимо сдавать в электронном виде с ЭЦП (п. 10 ст. 431 НК РФ). Такое правило введено с 1 января 2020 года Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Ранее обязанность отчитываться в электронной форме возлагалась на тех, у кого более 25 работников.

2016 ММВ-7-11 551, о заполнении которой рассказано в этой статье.

Изменения расчета страховых взносов за 2 квартал 2020 года: новая форма документа

С наступлением нового 2020 года на территории Российской Федерации применяют новую форму РСВ. ФНС России утвердила ее в приказе № MMB-7-11/470@ от 18 сентября прошлого года.

При заполнении РСВ за 2 квартал 2020 года следует учитывать следующие изменения:

• Появились реквизиты для ликвидированных обособок;
• Отчет теперь не содержит данные о физических лицах, у которых нет официального статуса ИП. Также в документации обязательно должна быть включена информация руководителях фермерских хозяйств. Прежде всего, в форму добавляют их реквизиты и прочие персональные данные;
• В первый раздел была добавлена новая функция «Тип плательщика». Если же выплаты в пользу физической стороны за отчетный период не были произведены, то специалист должен указать специальный код 2. При помощи таких комбинаций упрощается подготовка РСВ – нулевка;
• Второе приложение должно включать в себя специальное поле под названием «Код тарифа». Заполнению документация подлежит аналогичным образом, как и первое приложение;
• На данный момент льготы исключены для представителей специальных режимов. Обновления, прежде всего, были внедрены для седьмого приложения, так как его приспособили под производителей аудиовизуальных товаров и анимационной продукции;
• Третий раздел стал исключать из себя данные, которые ранее подлежали дублированию. Также в разделе появился реквизит «Признак аннулирования», однако, теперь регламент уточнения персональной информации изменили. Если говорить о разделе в целом, то на данный момент он стал более практичным и удобным.

Стоит отметить, что на сегодняшний день новшества имеют более технический характер, так как теперь в документации отсутствуют неактуальные реквизиты, устранены определенные пробелы, а также порядок заполнения и корректировки существенно упростился.

Использовать бланк теперь является обязательным условием, так как при отсутствии верно заполненной документации налоговая служба не сможет принять отчет, составленный не по форме.

В первый раздел была добавлена новая функция Тип плательщика.