Как заполнить и подать декларацию по земельному налогу?

Заполняем декларацию по земельному налогу за 2019 год

Обязаны ли вы сдавать этот отчет декларацию по земельному налогу представляют только владеющие земельными участками организации, в том числе и тогда, когда они ограничены в правах.

Как отражается КПП в декларации по земельному налогу, представляемой крупнейшими налогоплательщиками

Порядок заполнения декларации по земельному налогу утвержден Приказом ФНС РФ от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@.

В соответствии с п. 3.2 Порядка при заполнении титульного листа декларации для крупнейших налогоплательщиков ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно свидетельству о ее постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения (5-й и 6-й разряды КПП — 01).

КПП по месту нахождения обособленного подразделения российской организации указывается согласно уведомлению о постановке на налоговый учет юридического лица по месту нахождения обособленного подразделения.

2 Порядка при заполнении титульного листа декларации для крупнейших налогоплательщиков ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно свидетельству о ее постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения 5-й и 6-й разряды КПП 01.

2 страница — раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет

Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу 2020 по каждому полю отдельно:

  • сначала необходимо указать название соглашения о разделе продукции, так как в нашей ситуации оно отсутствует, ставим прочерк;
  • в 010 пишем код бюджетной классификации КБК в соответствии с законодательными актами Российской Федерации о бюджетной классификации. Каждый раз проверяем актуальность указываемого КБК. Наш надел находится в городе федерального значения СПб — указываем КБК 182 1 06 06031 03 1000 110;
  • в 020 «ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата обязательного сбора. Для нашего предприятия в декларации по земельному налогу 2020 впишем 45908000;
  • 021 — общая сумма платежа, исчисленная и подлежащая уплате в бюджет по соответствующим кодам КБК и ОКТМО;
  • с 023 по 027 записываются значения уплаченных авансовых платежей за 1, 2 и 3 кварталы соответственно;
  • 030 рассчитывается следующим образом: 021 — ( 023 + 025 + 027). Если в итоге выходит значение со знаком «–», то везде проставляется прочерк;
  • 040 = 021 – ( 023 + 025 + 027). Сумма исчисляется к уменьшению, следовательно, если в итоге выходит:
    • отрицательное значение — ставим ее без знака минус;
    • положительное — ставим прочерк. В полях 030 и 040 по условиям нашего примера проставляем прочерки;
  • после заполнения всех данных в конце странице ставит свою подпись и дату директор организации или его представитель.

У нас 1 200 000 рублей;.

Кто платит земельный налог в 2020 году?

Плательщиками налога признаются организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, имеющие право собственности, право постоянного (бессрочного) пользования или право пожизненного наследуемого владения на земельные участки, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

Оно может быть передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Сроки и способы подачи декларации за 2019 год

Декларация подается один раз в год – не позже 1 февраля следующего за истекшим периодом года. Если крайний срок сдачи выпадает на праздники или выходные, он переносится на ближайший рабочий день. В 2020 году 1 февраля — суббота, поэтому последний день представления отчетности — 3 февраля.

Напомним, что в текущем году компании сдают декларацию по земельному налогу в последний раз. Приказ ФНС России от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440@ отменил представление отчетности с 1 января 2021 года.

Подать декларацию можно как в бумажном, так и в электронном формате. Бумажный отчет можно предоставить лично, через представителя или отправить почтой. Электронная форма обязательна для (п. 3 ст.80 НК РФ):

  • юрлиц со среднесписочной численностью сотрудников за прошедший год более 100 человек;
  • новых организаций со штатом свыше 100 сотрудников;
  • крупнейших налогоплательщиков.

Несоблюдение формата подачи наказывается штрафом по ст. 119.1 НК РФ.

Она включает титульный лист и два раздела Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет и Расчет налоговой базы и суммы земельного налога.

Кто должен сдавать декларацию по земельному налогу?

С момента вышеуказанного времени земельный налог за индивидуальных предпринимателей высчитывают налоговые инспекции в соответствии со статьей 2 Федерального закона от 04.

Сроки сдачи налоговой декларации

Отчет по земельному налогу за прошедший год должен быть сдан до 1 февраля будущего года включительно. При этом квартальных отчетов не предусмотрено даже в случае, когда возникает необходимость платить авансы по налогу на землю.

Обязанность по декларированию сведений об имеющихся земельных наделов присутствует у всех владельцев земли, включая случаи, когда имеется право на льготу, при которой конечный налог к уплате равен нулю.

Не нужно подавать декларацию, если земля включена в п.2ст.389 НК РФ, так как она не выступает предметом обложения земельным налогом.

Отчет представлен титульной страницей, показывающей основные данные о плательщике и периоде представления, а также двумя разделами, позволяющими провести расчет налоговой нагрузки и отразить конечную сумму к уплате.

Порядок заполнения декларации по земельному налогу

В приложении №3 к Приказу № ММВ-7-21/347@ можно найти подробную инструкцию по заполнению. Налоговый период заполнения декларации равен одному календарному году. Разберем заполнение декларации поэтапно. Заполняя титульный лист, укажите:

  • ИНН и КПП организации, полученные от органа, в который представляется декларация.
  • Номер корректировки — 0 — для первичной или 1,2 и далее для уточненной.
  • Код налогового периода — 34 за отчетный период или 50 при ликвидации.
  • Дату заполнения.
  • Код налогового органа, принимающего декларацию.
  • Полное наименование организации.
  • Код формы реорганизации (ликвидации) для организаций, проходящих эту процедуру.
  • Контактный номер.
  • Количество страниц.
Читайте также:  Как правильно пишется расписка

Заполните раздел подтверждения информации, указав код подтверждающего лица, ФИО, наименование организации и поставьте подписи. Для представителя нужно указать реквизиты документа, подтверждающего полномочия. На титульном листе есть раздел, который заполняется представителем налогового органа, его заполнять не нужно.

Заполняйте первый раздел по всем участкам земли в пределах одного муниципалитета. В верхнее поле раздела впишите наименование соглашения о разделе продукции, если оно имеется. Сведения раздела подтверждают руководитель организации или представитель своими подписями. Заполните строки:

  • 010, 020 укажите КБК и ОКТМО.
  • 021 — просуммируйте все строки 250 вторых разделов.
  • 023, 025, 027 — впишите авансовые платежи за первые три квартала. Местные власти могли не установить их в вашем регионе, в таком случае, налог перечисляется по итогам года.
  • 030 — определяется по формуле: 021 – (023+025+027). Если значение отрицательное, то просто поставьте по строке 030 прочерк и запишите полученное значение без минуса в строку 040. Иначе результат запишите в строке 30 и в строке 40 проставьте прочерк.

Второй раздел заполняйте для каждого участка земли, в пределах муниципалитета.

  • В первую очередь, впишите кадастровый номер участка из кадастрового паспорта.
  • Далее, в строки 010,020 впишите коды из первого раздела.
  • 030 — код категории земли.
  • Если участок приобрели для строительства жилья, в строку 040 впишите 1 при сроке строительства меньше трех лет, иначе — 2.
  • 050 — укажите кадастровую стоимость. Она ежегодно обновляется на сайте Росреестра.
  • Если в собственности находится не весь участок, а его доля — укажите ее размер в строке 060.
  • Строки 070-100 заполняются при наличии налоговых льгот, которыми вы можете воспользоваться. Льготы описаны в статье 391 НК РФ. Местные власти, могут устанавливать дополнительные льготы на своих территориях.
  • В строке 110 рассчитайте налоговую базу. Формула расчета будет зависеть от количества собственников участка и наличия льгот.
  • Строка 120 — налоговая ставка, регулируется местным законодательством.
  • В строке 130 укажите, сколько полных месяцев участок находится в вашей собственности в течение года. Стоит иметь ввиду, что если участок перешел в собственность до 15-го числа, этот месяц можно учесть, а если позже — нельзя.
  • Если участок был в собственности не весь налоговый период — укажите в строке 140 коэффициент Кв = (строка 130) / 12.
  • В строке 150 рассчитывается сумма земельного налога, равная произведению строк 110, 120 и 140.

Для участков, приобретенных под жилищное строительство, полученное значение поделите на 100 и умножьте на коэффициент 2 или 4, в зависимости от указанного кода по строке 040. Код 1 предполагает использование повышающего коэффициента 2, а код 2 — 4.

  • 170 — рассчитайте коэффициент Кл = месяцы без льготы/12.
  • В строках 180-240 укажите данные по льготам.
  • Сумму налога к уплате в бюджет укажите в строке 250. Она рассчитывается как разница между значением строки 150 и имеющимися льготами.

Она рассчитывается как разница между значением строки 150 и имеющимися льготами.

Налоговая декларация по земельному налогу: кто и когда сдает

Согласно п.1 ст. 398 НК РФ, обязанность предоставления декларации по налогу на землю лежит на юрлицах, которые владеют земельными участками (на праве собственности, бессрочного пользования). Организации, на балансе которых участков не числится, или которые арендуют землю, не имея ее в собственности, декларацию не подают. Также не требуется подавать декларацию, если в регионе, где расположен участок, земельный налог не действует (ст. 387 НК РФ).

Физлица и ИП, имеющие во владении объекты обложения, декларацию также подавать не обязаны. Расчетом сумм для этих категорий налогоплательщиков занимаются налоговые органы, присылая уведомление с указанием суммы к уплате. Налогоплательщикам остается лишь в полном объеме исполнить свое налоговое обязательство. Для проверки корректности сумм, подсчитанных налоговиками, такие лица могут сделать расчеты самостоятельно, но это относится к области личной инициативы и подавать такие расчеты ИФНС не требуется.

Читайте также:  Как заключается предварительный договор купли продажи?

Начиная с отчетности за 2020 г., процедура рассылки уведомлений будет применяться и в отношении юрлиц, владеющих участками. А это значит, что декларация по земельному налогу за 2019 год будет последним отчетом, который компаниям нужно предоставить по этому виду обязательств. В 2021 году, отчитываться за период 2020 года уже не придется даже организациям.

Однако это не освободит компании от необходимости по-прежнему рассчитывать сумму налога – ведь обязанность по внесению авансовых платежей у организации сохраняется (если это закреплено на региональном уровне). А после внесения авансов налоговая служба вышлет организации уведомление с итоговой суммой к уплате, с которой необходимо будет свериться и, при необходимости, доплатить недостающую сумму.

Налоговая декларация по земельному налогу 2020, по итогам отчетного 2019 г., должна быть подана в ИФНС до понедельника 03.02.2020 г. включительно, в связи совпадением крайнего срока сдачи – 1 февраля – с выходными (п.3 ст.398 НК РФ).

Подавать отчет нужно в ИФНС:

по месту расположения земельного участка;

по месту регистрации, если организация относится к категории крупнейших налогоплательщиков.

При владении несколькими участками, при условии, что они подконтрольны одной ИФНС, заполнение декларации по земельному налогу 2020 производится на едином бланке для всех наделов. Однако, в этом случае раздел 2 декларации необходимо будет заполнить отдельно на каждый участок, долю участка, долю в праве на участок.

Подать декларацию необходимо:

в электронной форме, если прошлогодняя среднесписочная численность работников организации – более 100 человек (п.3 ст.80 НК РФ);

на выбор – в электронной или бумажной форме, если численность была равна или меньше 100 человек.

Штрафы за просрочку сдачи отчета:

5% от суммы неуплаченного по декларации налога за каждый полный и неполный месяц просрочки (минимум 1 000 руб., максимум – 30% от суммы неуплаты) – ст.119 НК РФ;

300-500 руб. штраф на должностных лиц организации – ст.15.5 КоАП РФ.

Таким образом, сдать последнюю декларацию по земельному налогу юрлицам, имеющим в собственности земельные участки, нужно не позже 03.02.2020 г. Формат предоставления зависит от численности работников организации.

Ставка налога 0,3.

Общие требования к заполнению декларации

Документ заполняется на отдельном бланке в соответствии с требованиями действующего законодательства. Оформление декларации выполняется по следующим правилам:

  1. документ может быть заполнен на бумажном носителе либо с помощью программного обеспечения;
  2. декларация в бумажном виде заполняется шариковой или перьевой ручкой черного или синего цвета;
  3. в каждой ячейке строки указывается только одно значение, отсутствие которого оформляется прочерком;
  4. при наличии исправлений необходимо выполнить подпись должностного лица, подтверждающего исправление;
  5. все страницы декларации нумеруются, в независимости от того, присутствуют в ней или отсутствуют все страницы;
  6. налоговая декларация не допускает использование корректирующих средств;
  7. запрещается использование двух сторон листа при заполнении декларации, каждая страница печатается на отдельном листе;
  8. документ нельзя скреплять степлером или сшивать, повреждение бумаги не допускается;
  9. все поля текста декларации заполняются только печатными символами.

Общие требования к заполнению декларации.

Налоговая декларация по земельному налогу 2020: образец заполнения

Информация о том, как заполнить декларацию по земельному налогу в 2020 году, содержится в Приложении № 3 к Приказу ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected] В приведенном в Приложении № 3 Порядке раскрываются как общие требования к заполнению декларации, так и требования к заполнению титульного листа и разделов декларации.

Приведем пример заполнения декларации по земельному налогу в 2019 году для декларации, подготовленной на компьютере. Обращаем внимание, что при ручном заполнении декларации имеются свои особенности (к примеру, необходимо проставлять прочерки во всех знакоместах поля в случае отсутствия какого-либо показателя).

Когда сдается декларация по земельному налогу? Если у субъекта хозяйствования имеется в собственности налогооблагаемый актив в виде земельного участка. Предприятие должно иметь документальные подтверждения на право владения территорией. На основании данных декларационной формы осуществляется уплата налога в бюджет. Требование составлять отчет по налогу на землю распространяется только на юридических лиц, физические лица (в том числе ИП) самостоятельно не начисляют этот вид налога, за них это делает ФНС, поэтому отчитываться им не нужно.

1 НК РФ крайнее число подачи переносится на ближайший рабочий день после такого выходного нерабочего праздничного дня.

Новая декларация по земельному налогу

Автор: Зобова Е. П., редактор журнала

Всего один налоговый период просуществовала без изменений декларация по земельному налогу – отчетность за 2017 год. Обновленный вариант декларации будет представляться в налоговый орган начиная с отчетности за 2018 год. О том, что изменилось в декларации по земельному налогу, а также об особенностях ее заполнения читайте в предложенном материале.

Читайте также:  Соглашение о пролонгации договора

В Минюсте 30.03.2018 был зарегистрирован Приказ ФНС России от 02.03.2018 № ММВ-7-21/118@[1].

Поправки внесены и в саму форму декларации, и в ее формат, и в порядок ее заполнения. Что же изменилось в форме декларации и порядке ее заполнения?

Обновленная форма декларации по земельному налогу представляется начиная с отчета за 2018 год.

2018 был зарегистрирован Приказ ФНС России от 02.

Расчет и срок уплаты

Для вычисления сбора применяют формулу:

где Кст — кадастровая стоимость участка, Д — величина доли в землевладении, Ст — ставка налога.

Для расчета сбора за неполный год:

Где Кв — коэффициент времени владения, который вычисляют:

Рассмотрим пример. Компания имела в собственности надел 3 месяца, кадастровая стоимость — 2 400 385 рублей (примерно).

В случае совладения сбор рассчитывается на каждую долю отдельно. Для этого применяют общую формулу, но кадастровую стоимость умножают на размер доли.

Для льготных участков также используется основная формула, но из кадастровой стоимости следует вычесть сумму льготы.

Чтобы облегчить вычисления вы можете воспользоваться онлайн калькулятором.

Данный налог уплачивают поквартально, не позднее 31 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Предельные сроки перечисления взноса для всех одинаковы, а вот даты для авансовых платежей устанавливают муниципальные власти.

Сроки уплаты земельного налога в РФ

КварталДата
I30 апреля
II31 июля
III31 октября
IV31 января

Внимание. За каждый день просрочки будет начисляться пеня на сумму недоимки в размере 1/300 от ставки рефинансирования.

В этом параграфе указывают ИНН, КПП, наименование, код налогового органа и периода, дату заполнения, телефон, количество страниц в отчете, ФИО руководителя и прочее.

Сроки предоставления или когда сдавать

Подача информации о находящихся в собственности земельных участках с расчетом соответствующих сумм земельного налога в декларации должна производиться в следующие сроки (ст. 398 НК РФ): до 1 февраля того года, который следует за налоговым периодом.

Соответственно с 1 января до 1 февраля 2015 года надо подать данную декларацию за 2014 год.

Налоговым периодом для исчисления и уплаты земельного налога является год. При этом отчетные периоды и срока внесения авансовых платежей для юридических лиц устанавливаются ежеквартально. Плательщики – физические лица (ИП) отчитываться должны также – раз в год, и тоже обязаны вносить авансовые платежи по налогу, если это предусматривается местными нормативными актами.

Фискальные органы не имеют права выдвигать требование физическим лицам, владеющим земельными участками, предназначенными для ведения предпринимательской деятельности, о полной уплате земельного налога за год ранее 1 февраля – срока, который предусмотрен п. 3 ст. 398 НК РФ.

НО: уже в 2016 году физические лица, даже зарегистрированные как ИП, будут получать уведомления с готовым расчетом суммы налога (п. 4 ст. 397 НК РФ). Срок оплаты налога по ним – 1 октября года, следующего за отчетным. Прийти такое уведомление должно не позднее, чем за 30 дней до срока уплаты.

Направляется такая отчетность в ИФНС по месту нахождения соответствующего земельного надела, если участков несколько в разных местах, то и деклараций нужно заполнить несколько – по числу разных фискальных органов, обслуживающих эти территории.

ИФНС через суд может наказать за «опоздание» со сдачей отчетности, размер штрафа вправе установить налоговые органы в зависимости от сроков задержки данного документа, например, уменьшить его при незначительной просрочке на несколько дней.

Наказание, предусмотренное за это «прегрешение», регламентируется ст. 119 НК РФ и представляет собой штраф в размере дополнительных 5% от размера земельного налога за каждый месяц просрочки (полный или неполный). Причем общая сумма штрафа не может быть менее 1 000 рублей и более 30% от суммы налога к уплате.

Вы до сих пор не сдали декларацию по земельному налогу за 2014 год? Пора закрыть этот вопрос, составив данный документ, чтобы в следующем году спокойно уплачивать по квитанциям — уведомлениям ИФНС причитающиеся платежи в местный бюджет. Больше о льготах по земельному налогу для пенсионеров и о налоге на жилой дом и земельный участок узнаете, нажав на выделенные фразы.

Заполнять отдельно страницу с данным разделом необходимо по каждому участку доли участка , принадлежащему плательщику на территории определенного муниципального образования.

Заполнение декларации за 2016 год

Чтобы отчитаться за 2016 года нужно не позднее 1 февраля 2017 года заполнить и сдать в инспекцию налоговую земельную декларацию в следующем составе:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

Поясним порядок заполнения составных частей декларации на конкретных примерах и образцах.

код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится участок по Общероссийскому классификатору, утв.

Добавить комментарий