Какие налоги платит ИП при прекращении деятельности?

Как снизить фискальную нагрузку, если деятельность ИП не ведется?

Приостановка деятельности ИП без ликвидации предполагает временное прекращение всех бизнес-процессов и, как следствие, отсутствие дохода и прибыли. От того, какой налоговый режим выбрал ИП, зависит расчет размера налоговых платежей, подлежащих уплате в бюджет. Все виды налоговых режимов можно условно разделить на две группы:

  • сумма налога зависит от дохода, полученного предпринимателем — ОСНО, ЕСХН, УСН;
  • сумма налога зависит от вида деятельности предпринимателя, региона, в котором он работает, а также от ряда других факторов; при этом размер выручки, полученной бизнесменом, в расчет не берется — ЕНВД и ПСН.

Часто зарегистрированных ИП интересует, как приостановить ИП, чтобы не платить налоги. В том случае, если предприниматель работает на любом из режимов, входящих в первую группу, он может подавать в налоговую нулевые декларации — этого будет достаточно, чтобы соблюсти законодательство и не заплатить в бюджет лишние деньги.

Если же предприниматель выбрал налоговый режим с фиксированным размером обязательного платежа, перечислять деньги в адрес ФНС всё равно придется.

Первое условие для досрочного перехода на ОСНО в рассматриваемой ситуации использоваться не может наличие выручки у ИП свидетельствует о том, что деятельность им ведется, причем весьма успешно.

Какие налоги нужно заплатить при закрытии ИП?

Перечень налоговых платежей, подлежащих уплате при аннулировании ИП, зависит от системы налогообложения. Так, в зависимости от используемой налоговой системы, может потребоваться оплата:

  • УСН;
  • ЕНВД;
  • НДФЛ и НДС (если предприниматель работал по ОСН).

Если работа осуществлялась на ПСН, то, наоборот, бывший предприниматель может обратиться в инспекцию для пересчета стоимости патента (она пересчитывается пропорционально времени, на протяжении которого осуществлялась деятельность). При этом заявление налоговикам должно быть подано в период действия патента, а не после того, как он закончится.

Поэтому после того, как произойдет аннулирование регистрации ИП, рекомендуется точно выяснить, какие платежи подлежат уплате в конкретном случае и заплатить все долги.

Взносы за себя.

По общему правилу в 2020 году ИП обязан уплачивать в фиксированных размерах взносы за себя (ст. 430 НК РФ):

на ОПС – в размере 32 448 руб., если доходы за расчетный период не превысили 300 000 руб., в противном случае величина взноса увеличивается на 1% от суммы дохода свыше 300 000 руб.;

на ОМС – в размере 8 426 руб.

При закрытии ИП в течение расчетного периода (календарного года) соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате им за этот период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором была осуществлена государственная регистрация прекращения деятельности ИП. А за неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (п. 5 ст. 430 НК РФ, Письмо Минфина России от 13.07.2018 № 03-08-02/49179).

Иначе говоря, для расчета суммы страховых взносов за себя ИП при закрытии следует применять такую формулу:

СВупл = ФРПФР, ФОМС / 12 x (ПМ + Дп / Д), где:

СВупл – сумма страховых взносов, подлежащая уплате за последний налоговый период;

ФРПФР, ФОМС – фиксированный размер взносов за год в ПФ РФ и ФОМС;

ПМ – количество полных месяцев, предшествующих месяцу закрытия ИП;

Дпр – количество дней с начала месяца прекращения деятельности по день внесения записи в ЕГРИП о закрытии ИП;

Д – количество дней в месяце закрытия ИП.

С 1 января 2020 года ИП применял УСНО с объектом налогообложения «доходы». ИП закрыто 13 апреля 2020 года (о чем сделана соответствующая запись в ЕГРИП). У ИП в этом периоде не было наемных работников. Величина дохода ИП за период с 01.01.2020 по 13.04.2020 – 685 тыс. руб.

Налоговый период для ИП-«упрощенца» в этом случае составил 3 полных месяца (с января по март) и 13 дней в апреле.

Сумма взносов, подлежащая уплате ИП за 3 месяца и 13 дней 2020 года, составит:

на ОПС – 13 133,73 руб. ((32 448 руб. / 12 мес.) x 3 мес. + (32 448 руб. / 12 мес.) x 13 дн. / 30 дн.)) + (685 000 руб. – 300 000 руб.) x 1%);

на ОМС – 2 410,77 руб. ((8 426 руб. / 12 мес.) x 3 мес. + (8 426 руб. / 12 мес.) x 13 дн. / 30 дн.).

Таким образом, за указанный период 2020 года ИП должен уплатить взносы за себя в размере 15 544,5 руб. (13 133,73 + 2 410,77).

Коммерсант, не являющийся работодателем, при закрытии ИП страховые взносы за последний расчетный период должен уплатить не позднее 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП о прекращении предпринимательской деятельности (ст. 432 НК РФ). В нашем примере запись о закрытии сделана 13 апреля 2020 года, следовательно, взносы в размере 15 544,5 руб. экс-коммерсанту нужно уплатить до 27 апреля 2020 года. После указанной даты ему придется дополнительно уплатить пени, расчет которых производится в порядке, предусмотренном ст. 75 НК РФ.

Коммерсант, не являющийся работодателем, при закрытии ИП страховые взносы за последний расчетный период должен уплатить не позднее 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП о прекращении предпринимательской деятельности ст.

В каком размере надо заплатить взносы при прекращении деятельности ИП?

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (Письмо Минфина от 7 февраля 2017 г. N БС-3-11/755@).

9 Закона о государственной регистрации.

Как закрыть ИП: пошаговая инструкция

  • Уволить сотрудников. Если хотите закрыть ИП без сотрудников, этот шаг пропускаем
  • Снять с учета кассу
  • Подать заявление в ФНС, оплатить госпошлину
  • Закрыть счет в банке
  • Рассчитаться по взносам
  • Сдать отчетность и заплатить налоги
  • Сохранять документы

В Тинькофф-бизнесе достаточно отправить сообщение персональному менеджеру в чат.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Ни обычная, ни «ликвидационная» декларация ИП на патенте не сдается. Предприниматели указанного режима полностью освобождены от обязанности сдачи налоговой отчетности.

Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН.

3. Готовим необходимые документы для закрытия ИП

Оформить заявление о снятии с регистрации онлайн-кассы и в течение одного рабочего дня со дня наступления обстоятельств, в связи с которыми потребовалось снятие, направить его в ФНС в любую налоговую в бумажном виде, через личный кабинет ККТ, либо через ОФД.

Порядок закрытия ИП в 2020 году

В Гражданском кодексе РФ закреплена процедура закрытия ИП. Поэтому закрытие ИП в 2020 году, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, имеет четкую последовательность.

Читайте также:  Управляющая компания не делает ремонт в подъезде

Наиболее распространенной причиной закрытия ИП является его желание, но существуют еще другие причины закрытия – по необходимости. К ним относятся:

  • банкротство ИП;
  • окончание регистрации жительства в РФ;
  • судебное решение о запрете на ведение бизнеса;
  • смерть предпринимателя.

Первый пункт относится к добровольному закрытию ИП, остальные к принудительному.

В этом материале рассмотрим, как закрыть ИП 2020 году в добровольном порядке.

Перед тем как закрыть ИП, необходимо осуществить предварительную подготовку. В первую очередь индивидуальный предприниматель должен:

  1. Выяснить, в какую налоговую службу ему необходимо подавать документы для того, чтобы прекратить деятельность в качестве ИП.
  2. Уточнить на чьи реквизиты оплачивать госпошлину за закрытие ИП. Для этого можно обратиться в ФНС по месту жительства или узнать реквизиты на официальном сайте ФНС.

После того, как уточнен адрес налоговой инспекции и реквизиты для оплаты госпошлины на закрытие ИП, следует:

  • заполнить заявление по форме Р26001, которое можно взять в ИФНС или скачать на нашем сайте вместе с образцом заполнения;
  • оплатить госпошлину за закрытие ИП. Размер госпошлины в 2020 году составляет 160 рублей. Заполнить квитанцию на оплату пошлины можно на официальном сайте ФНС по этой ссылке или взять реквизиты для оплаты в ИФНС.

С 1 января 2019 года при закрытии ИП через сайт ФНС с использованием электронной цифровой подписи необходимость в оплате пошлины отпадает. Конечно, цифровая подпись стоит не дешево от 1 500 до 3 500 рублей, но вполне вероятно, что она у вас была для сдачи отчетности в электронном виде.

Первый пункт относится к добровольному закрытию ИП, остальные к принудительному.

Налоги при закрытии ИП на патенте

Налогообложение предпринимателей на ПСН осуществляется путем уплаты ИП стоимости патента.

Срок перечисления оплаты за патент зависит от срока его действия:

  1. Патент сроком до 6-ти месяцев оплачивается полной суммой до окончания срока его действия. К примеру, патент сроком на 2 месяца (с 01.03.2020 по 30.04.2020) должен быть оплачен до 30.04.2020.
  2. Патент, действующий от полугода до года, оплачивается в 2 этапа. В течение 90 дней после начала действия патента предприниматель оплачивает 1/3 его стоимости. Остаток задолженности (2/3 стоимости патента) оплачивается до окончания срока его действия.

В соответствие с п. 8 статьи 346.45 НК РФ, предприниматель, прекративший патентную деятельность до окончания срока действия патента, уведомляет об это ФНС в течение 10-ти дней с момента прекращения деятельности путем отправки в налоговый орган соответствующего уведомления.

Если предприниматель решил прекратить деятельность до окончания срока действия патента, то налог ПСН пересчитывается пропорционально периоду деятельности ИП (пребывание на учете в ЕГРИП). Для расчета используется формула:

Патентзакрытие ИП = Патентобщ стоимость / КолДнрег *КолДнпатент – Аванс,

где Патентзакрытие ИП – налог, подлежащий уплате при прекращении патентной деятельности до окончания срока действия патента;
КолДнрег – период фактического пребывания ИП на учете в ФНС в качестве плательщика ПСН (количество дней в течение налогового периода – календарного года);
КолДнпатент – общий срок действия патента в календарных дня (в соответствие с первоначальным оформлением);
Аванс – сумма, уплаченная ИП в виде авансирования стоимости патента.

Согласно разъяснениям ФНС, данный в письме №03-11-11/29934 от 25.05.2016 года, срок уплаты стоимости патента при досрочном прекращении патентной деятельности определяется по первоначальному признаку – дате, указанной в патенте.

При нарушении сроков оплаты к ИП применяются следующие меры взыскания:

  • штраф 20-40% от суммы недоплаты по налогу;
  • пеня 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Подача налоговой декларации при закрытии ИП на ПСН не предусмотрена.

430 НК РФ; КолПолМес количество полных месяцев, в течение которых ИП пребывал на учете в ЕГРИП; КолДнНеполнМес количество календарных дней в неполного месяца, в течение которого ИП находился на регистрации в ЕГРИП; КолДнРег период пребывания ИП на регистрации в ЕГРИП в течение неполного месяца кол-во дней.

Содержание статьи:

  1. Сдача отчетности при закрытии ИП
  2. Уплата налогов
  3. Пример по сдаче отчетности и уплате налогов
  4. Заключение
  5. Наиболее популярные вопросы и ответы на них по сдаче отчетности и уплате налогов
  6. Список законов

Для тех, кто оплачивает единый сельскохозяйственный налог аббревиатура ЕСХН сдача отчетности после закрытия ИП должна быть призведена не позднее 31 марта года , следующего за отчетным.

Как посчитать

При отсутствии штата наемных сотрудников предприниматель производит отчисления только за свое страхование. Взносы распределяются между ФФОМС и пенсионным фондом. Их сумма в 2020 году законодательно зафиксирована. Теперь она не определяется размером минимальной заработной платы, как было ранее.

В этом году на счет ПФР до конца декабря придется перевести 29 354 рубля, в случае если годовой доход ИП менее 300 тыс. руб. Если размер годового заработка превысил 300 000 рублей, платеж за прошедший период нужно рассчитывать по формуле:

29 354 руб. + 1% от превышенного дохода, но не больше 234 832 рубля.

В таком случае последний срок оплаты – 30 июня года, следующего за отчетным.

Выплата в ФФОМС не определяется величиной заработка и составляет для владельцев бизнеса без работников 6 884 рубля.

При использовании наемного труда руководитель делает выплаты в ПФР и ФФОМС за себя и каждого работника. Он переводит 30% от размера зарплаты в ФСС. Из этой суммы 22% идет в счет будущей пенсии, 2,9 % – в пользу социальной страховки и 5,1 % – в ФФОМС.

Также в ФСС оплачивается страховка на случай получения производственной травмы. Ее стоимость определяется классом опасности и составляет от 0,2 до 8,5 %.

Рассмотрим пример расчета отчислений:

Пусть ИП Синичкин взял на работу сотрудника Петрова с 01.02.2020 г. с окладом – 60 000 рублей. Петров отработал весь февраль. Взносы рассчитываются следующим образом:

ОПС: 60 тыс.руб * 22% = 13200;

ФСС: 60 тыс.руб * 2,9% = 1740;

ОМС: 60 тыс.руб * 5,1% = 3060;

ФСС («травмы»): 60 000 * 0,2% = 120.

Итоговая величина страховых отчислений за Петрова в феврале = 18120 рублей.

В случае ликвидации предприятия страховые взносы оплачиваются в течение двух недель с момента снятия ИП с учета.

10 месяцев 25724,6.

Какие налоги нужно выплатить после закрытия ИП без начала деятельности?

добрый день, открыла ИП, но не начав деятельности появилась необходимость его закрыть (прошло меньше месяца с момента открытия) какие взносы нужно оплатить. нужно ли сдавать нулевую декларацию (деятельность то я не начинала) и как оплатить взносы за себя в ПФР и ФОСС и в каком размере?

    нулевая декларация
  • Поделиться
Читайте также:  Организация предоставления коммунальных услуг

Ответы юристов ( 2 )

  • 8,4 рейтинг
  • 725 отзывов

Добрый день, Ольга!

По существу заданных Вами вопросов поясняю следующее:

нужно ли сдавать нулевую декларацию (деятельность то я не начинала)

При закрытии ИП Вам необходимо будет сдать нулевую отчетность в зависимости от выбранной Вами системы налогообложения — УСН, ЕНВД или ОСНО.

как оплатить взносы за себя в ПФР и ФОСС и в каком размере?

Даже не смотря на то, что ИП просуществовало всего 1 месяц, взносы на пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование уплатить нужно. Расчет взносов производится из времени в течении которого было открыто ИП.

Соответствующие разъяснения по уплате страховых взносов даются в письме ФНС РФ от 07.02.2017 № БС-3-11/755@:

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и в соответствии со ст. 432 НК уплата страховых взносов плательщиками, прекратившим осуществлять деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.

Если у Вас имеются дополнительные вопросы, вы можете воспользоваться зеленой кнопкой «Сообщение юристу/общаться в чате» рядом с фото. При необходимости Вы можете заказать более подробную платную консультацию с детальным разбором вашей ситуации, или заказать составление документа, заявления на закрытие ИП, декларации при прекращении деятельности в качестве ИП.

Обращайтесь — буду рада вам помочь!
С уважением, Кузьмина Дарья!

  • 154 ответа
  • 75 отзывов

Добрый день Ольга.Для закрытия ИП в налоговый орган представляется соответствующее заявления и платежное поручение об уплату госпошлины (п.1 ст.22.3 Закона №129-ФЗ).Кроме того, ИП обязан представить так называемые ликвидационные декларации по налогам и «страховую» отчетность. Информацию о наличии представленной «страховой» отчетности налоговые органы получают самостоятельно в рамках межведомственного взаимодействия.

Перечень представляемых деклараций зависит от применяемой ИП системы налогообложения.

Декларация по единому налогу при УСН представляется по форме, приведенной в Приложении №1 к приказу ФНС РФ от 26.02.2016 г. №ММВ-7-3/99@.

О решении прекращения деятельности ИП обязан уведомить налоговый орган не позднее 15 рабочих дней со дня прекращения такой деятельности (п.8 ст.346.13 НК РФ).

В части декларации по УСН — до 25 числа следующего за месяцем прекращения деятельности месяца (п.2 ст.346.23 НК РФ, Письма ФНС РФ от 08.04.2016 г. №СД-3-3/1530, от 13.08.2010 г. №ШC-37-3/9075@). В этот же срок нужно оплатить УСН (при его наличии).

Например, запись о прекращении деятельности ИП внесена в ЕГРИП 28 апреля 2016 г., а поэтому представить декларацию и заплатить единый налог по УСН необходимо в срок до 25 мая 2016 г.

Декларации в связи с применением ПСН, у ИП нет.

О своем решении прекратить деятельность ИП обязан заявить в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня прекращения такой деятельности (п.8 ст.346.45 НК РФ).

При снятии с учета в налоговом органе до истечения срока действия патента, уплачиваемый «патентный» налог подлежит перерасчету, исходя из фактического периода времени осуществления указанного вида предпринимательской деятельности в календарных днях (Письмо Минфина РФ от 15.10.2013 г. №03-11-12/42971).

Налоговым периодом при ликвидации ИП (до окончания срока действия патента) является время от начала действия патентной налоговой системы до момента ликвидации ИП.

В связи с пересчетом суммы патента у ИП может возникнуть сумма налога к доплате либо переплата по налогу.

В первом случае – «патентный» налог подлежит уплате в сроки, указанные в патенте.

Во втором случае – налоговая инспекция может провести зачет суммы для уплаты других налогов либо вернуть переплату (на практике налоговые инспекции осуществляют возврат переплаты, несмотря на то, что Минфин РФ в Письме от 24.02.2016 г. №03-11-12/9623 привел разъяснения, что стоимость патента пересчету не подлежит). Причина запрета – ст.346.51 НК РФ не предусматривает порядок пересчета стоимости патента при прекращении деятельности ИП ранее срока на который выдан патент.

Декларация 3-НДФЛ представляется по форме, приведенной в Приложении №1 к приказу ФНС РФ от 25.11.2015 г. №ММВ-7-11/544@.

Кроме того, у ИП может возникнуть обязанность подачи декларации по НДС (по форме, приведенной в Приложении №1 к приказу ФНС РФ от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/558@).

В части декларации по НДФЛ — не позднее 5 рабочих дней после прекращения деятельности ИП (п.3 ст.227 НК РФ). НДФЛ (при его наличии) необходимо оплатить не позднее 15 календарных дней с момента подачи декларации по НДФЛ (п.3 ст.229 НК РФ).

В части декларации по НДС – не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором прекращена деятельность ИП.

НДС (при его наличии) необходимо оплатить равными долями по 1/3 части не позднее 25 числа каждого из трех месяцев квартала, следующего за кварталом прекращения деятельности (п.5 ст.174 НК РФ).

Декларация по ЕНВД представляется по форме, приведенной в Приложении №1 к приказу ФНС РФ от 22.12.2015 г. №ММВ-7-3/590@.

В том случае, если снятие с учета ИП в налоговом произведено не с первого дня календарного месяца, то размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления предпринимательской деятельности.

Например, ИП снят с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД 25 декабря 2015 года, то — налоговую декларацию по ЕНВД за IV квартал 2015 года необходимо представить не позднее 20 января 2016 года, исчислив в ней единый налог за фактически отработанный период времени (Письмо ФНС РФ от 08.04.2016 г. №СД-3-3/1530).

В части декларации по ЕНВД – не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором внесена запись в ЕГРИП о прекращении деятельности (п.3 ст.346.32 НК РФ).

Читайте также:  Новый отчёт о работниках предпенсионного возраста

ЕНВД (при его наличии) необходимо оплатить не позднее 25 числа первого месяца, следующего за кварталом внесения записи в ЕГРИП.

ИП сдает декларации в налоговую инспекцию, где состоит на учете по адресу регистрации.

На сегодняшний день у ИП отсутствует обязанность при прекращении деятельности представлять в налоговый орган справку о сданной пенсионной отчетности. Как уже было указано, налоговый орган сам запросит сведения в территориальном органе ПФР в рамках межведомственного взаимодействия.Однако при наличии информации о несданной отчетности ИП, налоговым органом будет принято решение об отказе в исключении из ЕГРИП. В случае прекращения деятельности до конца расчетного периода ИП обязаны до дня подачи в налоговый орган заявления о прекращения деятельности представить расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за период с начала расчетного периода по день представления указанного расчета включительно. При этом разница между суммой страховых взносов, подлежащей уплате согласно расчету и суммами страховых взносов, фактически уплаченными ИП с начала расчетного периода, подлежит уплате в течение 15 календарных дней со дня подачи такого расчета или возврату (ст.5 Закона №212-ФЗ). Также должна быть представлена отчетность в ФСС по форме 4-ФСС за аналогичный расчетный период. Кроме того, если ИП зарегистрирован во внебюджетных фондах как работодатель, то у него возникает обязанность снятия с учета как работодателя в этих фондах (ФСС и ПФР).Следует отметить, что имеющаяся задолженность по уплате страховых взносов не будет являться препятствием для закрытия ИП, поскольку после закрытия ИП долги «перейдут» на физическое лицо. Удачи Вам.

Во втором случае налоговая инспекция может провести зачет суммы для уплаты других налогов либо вернуть переплату на практике налоговые инспекции осуществляют возврат переплаты, несмотря на то, что Минфин РФ в Письме от 24.

♦ Налоги, перечисляемые с учетом выбранной системы налогообложения

Выбор оптимальной для индивидуального предпринимателя системы налогообложения – один из факторов успешного бизнеса. Цена ошибки в этом вопросе – десятки, а то и сотни тысяч рублей. В России используются несколько систем налогообложения:

  • ОСНО (общая)
  • ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
  • УСН (упрощенная);
  • ПСН (патентная);
  • ЕСХН (единый сельхозналог).

У каждой – свои преимущества и недостатки. Напоминаем, что выбор налоговой системы индивидуальный предприниматель осуществляет самостоятельно.

Налоговый учет, без профессионального бухгалтера, вести сложно.

Как закрыть ИП в 2020 году: пошаговая инструкция для тех, кто хочет это сделать самостоятельно!

Добрый день, уважаемые предприниматели!

Обновление. Уважаемые читатели, вижу, что возникает много однотипных вопросов в комментариях. Поэтому, я записал небольшое сводное видео, которое можете посмотреть чуть ниже. В нем я отвечаю на большинство ваших вопросов.

Итак, приступим.

Налоги ИП на ОСНО

Из всех систем налогообложения именно общая – наиболее трудная для ИП.

На ОСНО предприниматель может оказаться в случаях:

  • подав документы для регистрации, он выбрал именно эту систему или просто не писал заявление о выборе одного из упрощённых режимов;
  • перешёл на неё по собственному желанию в процессе деятельности;
  • переведён с упрощённых систем принудительно в результате превышения лимитных показателей (по оборотам, штату или недвижимости).

Для ОСНО налоги ИП в 2019 году составляют обширный список. Но главным в перечне является НДФЛ – он объединил в себе и подоходный налог, и налог на прибыль.

Для предпринимателя, как и для обычного физического лица здесь используется 13-процентная налоговая ставка. База для расчёта – разница между суммой полученной выручки за год и суммой официально подтверждённых затрат. Например, если на счета и в кассу ИП поступило денег 1 200 000 р. а расходов (с имеющимися бумагами) произведено 800 000 р., то налог надо исчислять от 400 000 р. (1 200 000 – 800 000). В итоге получаем годовой платёж равный 400 000 * 13% = 52 000 р.

Примечательно, что для предпринимателей на ОСНО предусмотрено некое послабление – профессиональный вычет по налогу в размере 20%. Эта преференция действует в случаях, если у ИП вообще не оказалось документов, способных подтвердить их действительность и официальность. В нашем примере это будет выглядеть следующим образом: 1 200 000-20% = 960 000 *13% = 124 600 р. Нетрудно заметить разницу и оценить выгоду того или иного пути.

Законодательство запрещает совмещать оба вычета – используется или 20-процентный, или учёт расходов. ИП должен сам оценивать, что ему выгодней.

НДФЛ переводят в бюджет по окончании года, но в течение этого временного промежутка ИП перечисляет ещё и авансы – один по истечении первого полугодия (половина предполагаемой налоговой суммы), другие за следующие кварталы (3-й и 4-й – по четверти). Расчёт авансового платежа налоговики делают самостоятельно по результатам прошлого периода, они же и направляют предпринимателю уведомление о требующейся сумме к уплате.

Итоговая сумма за год уменьшается на величину авансов.

Помимо НДФЛ за свои доходы общая система налогообложения требует от предпринимателя внесения в бюджет нескольких платежей иного характера, как то:

  1. НДС. Если ИП реализует товары, продукцию или услуги, облагаемые таким налогом, он должен по окончании каждого квартала, вносить соответствующие платежи.
  2. НДФЛ с сумм доходов, выплачиваемых физлицам, с которыми у предпринимателя заключены трудовые соглашения или договора на выполнение работ, предоставление услуг.
  3. Транспортный налог. Уплачивается, если предприниматель является владельцем автомобиля или иного транспортного средства. Размер налога не меняется в зависимости от целей применения транспорта – личных или коммерческих. Однако для большегрузных автомобилей, за которые вносятся деньги в «Платон», ИП вправе снизить размер налога на эти платежи.
  4. Налог на имущество. Этот бюджетный платёж начисляется предпринимателю, если он использует объект не в коммерческой деятельности, и к имуществу применена кадастровая оценка.
  5. Водный налог. Начисляется, если ИП использует для извлечения дохода водные ресурсы.

По сути, только НДС – это непременный атрибут общей системы налогообложения для ИП. Остальные налоги в той или иной мере должны вносить и налогоплательщики, использующие упрощённые режимы.

Для отражения хозяйственных операций ИП избавлен от необходимости вести полную бухгалтерию. Законодательно ему разрешено все записи сводит в один регистр – книгу учёта доходов и расходов.

Помимо НДФЛ за свои доходы общая система налогообложения требует от предпринимателя внесения в бюджет нескольких платежей иного характера, как то.

Добавить комментарий