Особенности отражения больничных в 6 НДФЛ

Заполнение 6-НДФЛ с больничным: пример

Переведем таблицу в практическую плоскость и посмотрим, как действия с больничным отразятся в 6-НДФЛ, на конкретных цифрах.

Работник организации болел с 12 по 25 июля 2020 года. К выполнению трудовых обязанностей он приступил 27 июля и в этот же день отдал больничный лист бухгалтеру.

По итогам расчетов ему 27.07.2020 было начислено пособие в сумме 24 500 руб. Выплата же была произведена в день ближайшей выдачи заработной платы — 10 августа этого же года.

Все эти действия отразятся в отчете за 9 месяцев 2020 года и в привязке к его строкам будут выглядеть так.

В разделе 1 пособие войдет в состав следующих строк:

А в разделе 2 оно будет отражаться так:

стр. 100 – 10.08.2020;

стр. 110 – 10.08.2020;

стр. 120 – 31.08.2020;

стр. 130 – 24 500;

Получите пробный доступ к КонсультантПлюс и бесплатно узнайте ответ чиновника на данный вопрос.

Сроки по удержанию и уплате НДФЛ с больничного в 2019 году

Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ). То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ).

2019 начислено пособие 22 652,05 руб.

Порядок заполнения 6-НДФЛ. Раздел 2

В соответствии с пунктом 4.2 Порядка в разделе 2 формы 6-НДФЛ указываются:

по строке 100 указывается дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130 (следует обратить внимание на разъяснения ФНС России (письма ФНС России от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@, от 24.11.2015 № БС-4-11/20483@) о том, что строка 100 заполняется с учетом положений ст. 223 НК РФ, определяющих дату получения дохода);
по строке 110 — дата удержания НДФЛ с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130 (строка 110 заполняется с учетом положений п. 4 ст. 226 и п. 7 ст. 226.1 НК РФ (письмо ФНС России от 28.03.2016 № БС-4-11/5278@));
по строке 120 — дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма НДФЛ (указанная дата определяется в соответствии с положениями п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ (письма ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106, от 20.01.2016 № БС-4-11/546@));
по строке 130 — обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;
по строке 140 — обобщенная сумма НДФЛ, удержанного на дату, указанную в строке 110.

Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100—140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

Отметим также, что в разделе 2 формы 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период по строкам 100—140 отражаются только те операции, которые произведены именно в этом отчетном периоде. Операции, произведенные в предыдущие отчетные периоды, в данном разделе не отражаются (письмо ФНС России от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@).

2016 дата фактического получения дохода ;.

Больничный в 6-НДФЛ

Как отразить в Расчете 6-НДФЛ выплаченные пособия по временной нетрудоспособности, какие виды пособий включать в Расчет не нужно и как заполнить форму 6-НДФЛ – обо всем этом в нашей статье.

Больничный в 6-НДФЛ: примеры

При заполнении расчета по форме 6-НДФЛ у бухгалтера часто возникают сомнения в правильности отражения той или иной выплаты. В нашей статье мы подробно разберем, как отражается больничный в 6-НДФЛ при различных сроках его оформления и оплаты.

0 смотрите в видео.

Разъяснено, как в 6‑НДФЛ отразить отпускные и больничные, выплаченные в марте 2020 года

В марте организация выплатила отпускные и пособие по временной нетрудоспособности. В каком периоде нужно отразить эти доходы при заполнении раздела 2 расчета 6-НДФЛ: в расчете за I квартал 2020 года или за полугодие? Ответ на этот вопрос зависит от того, распространялся на организацию режим нерабочих дней или нет. Подробности — в письме ФНС от 28.05.20 № БС-4-11/8754@.

Бесплатно рассчитывать зарплату, отпускные и пособия в веб сервисе.

Заполняем форму 6-НДФЛ: больничный

Датами фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности и удержания НДФЛ с данных сумм признается день выплаты по больничным листкам. Датой, не позднее которой должна быть перечислена сумма НДФЛ с пособий, признается последний день месяца, в котором произведена выплата. Приведем пример заполнения 6-НДФЛ в части больничного.

Налоговые агенты обязаны представлять в инспекцию по месту учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее – Расчет, форма 6-НДФЛ) (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@), за I квартал, полугодие, девять месяцев не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).

по строке 120 дата, не позднее которой должна.

Как заполнить, если БЛ начислен в одном месяце, а выплачен в другом?

Данные по зарплате обычно отражаются в разных отчетах, так как день начисления в текущем месяце, а выплаты в следующем. На границе отчетных периодов информация за крайний месяц квартала попадет в раздел начислений. А в разделе выплат она будет показана уже в следующем периоде.

Однако и в этой ситуации возможны переходы на другой месяц. Например, если последнее число месяца выпадает на выходной день. В этом случае налог перечисляется в ближайший следующий за выходным рабочий день. В связи с этим он переносится на следующий месяц. Таким образом, данные раздела 2 попадут в отчет, относящийся к новому периоду.

В этом случае налог перечисляется в ближайший следующий за выходным рабочий день.

Строка 120 Раздела 2

Датой перечисления в бюджет НДФЛ по больничным и отпускным признается последний день месяца, в котором они выплачены сотрудникам. Если последний день месяца выпадает на выходной или праздник, то он подлежит переносу на первый рабочий день.

налог 5 155 руб.

Как отразить в 6-НДФЛ больничный лист

Какие есть особенности при внесении данных по пособиям? Ставка по налогу в общем случае составляет 13%, как и для зарплаты. В разделе 1 суммы заработной платы и пособий можно объединять.

Основное отличие заключается в дате перечисления налога. При выплате пособия налоговый платеж направляется в бюджет не позднее последнего рабочего дня месяца, в котором она произведена. В случае зарплаты НДФЛ уплачивается не позднее следующего дня после выплаты.

Даты в разделе 2 при учете больничных будут заполняться так:

дата фактического получения пособия работником — день выплаты средств;
дата удержания НДФЛ агентами — день выплаты средств;
дата перечисления налога — последний день месяца, в котором сотрудник получил пособие; если последний день месяца — выходной, крайний срок перечисления НДФЛ — первый рабочий день следующего месяца.

Таким образом, чаще всего в разделе 2 пособия отражаются отдельно от зарплаты. Исключение — ситуация, когда зарплата выдается в предпоследний день месяца.

В системе простой учет, начисление зарплаты, больничных и отпускных, налоги и автоматическое формирование отчетов по налогам и сотрудникам с отправкой через интернет.

Отражение листа по беременности и родам

При уходе в отпуск по беременности и родам основанием выступает больничный лист, при этом сотруднице выплачивается пособие за весь период декрета по листку нетрудоспособности.

Однако в соответствии со ст.217 НК РФ доход в виде пособия по беременности и родам не входит в состав налогооблагаемых доходов, то есть НДФЛ с декретных не удерживается.

В связи с этим выводом выплату по беременности и родам включать в состав расчета 6-НДФЛ не нужно, так как в нем показываются только облагаемые налогом суммы.

-май 2020 13 150000 13 150000 5мес.

Перерасчет пособия в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

В ч. 2.1 ст. 15 Федерального закона № 255-ФЗ указано, что если у работодателя не имеется полных данных для исчисления пособия (не представлена работником справка о заработке по форме 182-н), то работодатель начисляет ту сумму пособия, исходя из имеющихся у него данных, а после предоставления застрахованным лицом справки должен быть произведен перерасчет размера пособия за прошлый период.

Пример.

23.10.2018 Баранникову Е.М. было выплачено пособие за три дня болезни на сумму 1362,67 руб. После предоставления справки о доходах с предыдущего места работы по форме 182-н и соответствующего перерасчета сумма пособия увеличилась и составила 1893,52 руб. Оставшаяся часть невыплаченного пособия – 530,85 руб. Дата выплаты Баранникову Е.М. части перерасчета в размере 530,85 руб. – 12.11.2018. В этот же день был удержан и перечислен НДФЛ.

Соответственно, в отчетности 6-НДФЛ за IV квартал 2018 г. будет отражена сумма доначисленного пособия и налога по строкам 020, 040, 070 раздела 1 и в разделе 2 по строкам 100 – указывается дата получения дохода 12.11.2018, 110 – дата удержания НДФЛ 12.11.2018, 120 – срок перечисления 30.11.2018, 130 – сумма полученного пособия 530,85 руб., 140 – сумма удержанного НДФЛ 69,00 руб.

Дата выплаты Баранникову Е.

Как правильно отразить больничные в декларации 6-НДФЛ

Выплаты, производимые в пользу сотрудника организации по болезни, называют пособием по временной нетрудоспособности (ПВН) или больничными. Налоговый агент, он же работодатель, должен выплатить ПВН в соответствии с больничным листом или иным аналогичным документом, а также отразить эти средства и НДФЛ, удержанные с них, в налоговом отчете. Как правильно заполнить бланк 6-НДФЛ и отразить в документе больничные выплаты описано в данной статье.

Именно здесь наблюдается принципиальное отличие пособия по временной нетрудоспособности от заработной платы, для дальнейшего их отражения в отчете 6-НДФЛ.

6 НДФЛ больничный

При составлении расчета 6-НДФЛ бухгалтерская служба сталкивается с множеством сложностей.

Нюансы отражения больничного листа в 6-НДФЛ

По заполнению формы 6-НДФЛ и отражению в ней определённых показателей возникает очень много вопросов. И немудрено: ведь даже фискальные контролёры периодически меняют правила игры. Чтобы не быть голословными, отметим, что только в 2016 году вышло 3 редакции по проверке декларации по контрольным соотношениям. То есть налоговики сами не в полной мере понимают, как проверять расчёт и что считать ошибками при заполнении этого отчёта. Периодически и у налоговых агентов возникает довольно узкий вопрос: как грамотно отразить в отчётности 6-НДФЛ выплаты по листам нетрудоспособности работников. И это логично, ведь выплаты по б/листам должны формироваться в отчёте по другим правилам (в отличие от отражения зарплаты).

И немудрено ведь даже фискальные контролёры периодически меняют правила игры.