Строка 030 6-НДФЛ, что туда входит

Правила внесения данных в строку 030 6-НДФЛ

Расположение строки 030 в Разделе 1 предполагает, что (Приложение № 2 к Приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@):

  • цифра для нее будет взята из налоговых регистров по данным сделанных за отчетный период начислений и определена нарастающим итогом (п. 1.1 и п. 1.8);
  • сведения, относящиеся к разным налоговым ставкам, будут разнесены по отдельным комплектам строк 010-050 (п. 3.2).

Установленные НК РФ правила применения вычетов требуют:

  • использования их только для тех доходов, в отношении которых действует ставка 13%, из-за чего при иных ставках сведения по вычетам в комплекте строк 010-050 отражаться не будут;
  • ограничения минимально возможной величины налоговой базы, рассчитанной с учетом вычетов, нулевым ее значением, что позволяет установить в качестве одного из контрольных соотношений для проверки 6-НДФЛ отражение в ней суммы вычетов, не превышающей объема начисленного за тот же период дохода, а также проверить арифметически правильность исчисления налога, попадающего в строку 040 отчета.

Показать величину вычетов в строке 030 следует в рублях с копейками. Для копеек отведены 2 особые ячейки, отделенные от рублевой части суммы точкой. Вносить в строку цифры нужно, начиная с левой ячейки (п. 1.8 Приложения № 2 к Приказу № ММВ-7-11/450@).

Оставшиеся невостребованными ячейки необходимо прочеркнуть (п. 1.9 Приложения № 2 к Приказу № ММВ-7-11/450@). Отсутствие применяемых вычетов зафиксируется внесением в строку цифры ноль (п. 1.8 Приложения № 2 к Приказу № ММВ-7-11/450@).

Цифра вычетов приводится в отчете в рублях с копейками.

Как заполнить строку 030 в 6-НДФЛ

По общим правилам расчет строки 030 6-НДФЛ выполняется по всем видам используемых персоналом вычетов. При внесении данных помните, что:

  • Строка заполняется с начала года, то есть, нарастающим способом, по всем работникам совокупно.
  • Указать нужно все используемые персоналом вычеты – чтобы не запутаться, сверяйте данные со справками 2-НДФЛ. При определении льгот учитывайте положения Приказа ФНС № ММВ-7-11/387@.
  • Делать разбивку по специалистам не требуется.
  • Общий итог предоставленных работнику вычетов не может превышать совокупную величину начисленных ему доходов. Если у специалиста сумма вычетов больше, чем его доходы, облагаемая база признается нулевой (п. 3 стат. 226, п. 3 стат. 210 НК). Льготы положенные, но не использованные, можно переносить на следующие периоды, но только в пределах одного календарного года.

В особом порядке в 6-НДФЛ отражается материальная помощь. Такие суммы включаются в отчет только в 2 случаях:

  1. Если матпомощь облагается НДФЛ в полном объеме – по стр. 020 такой доход указывается целиком.
  2. Если матпомощь облагается НДФЛ в части, которая превышает утвержденный норматив, – по стр. 020 такой доходов указывается целиком, а по стр. 030 приводится его необлагаемая часть. При этом вид вычета должен быть поименован в Приложении 2 Приказа ФНС № ММВ-7-11/387@. К примеру, это 4000 руб. в год на каждого сотрудника (код 503); 50000 руб. в год при рождении у работника ребенка (код 508) и др.

начислит НДФЛ в размере 276926 руб.

Условия включения вычетов в 6-НДФЛ

При заполнении строки 030 раздела 1 6-НДФЛ учитываются следующие правила:

вычеты указываются нарастающим итогом с начала текущего календарного года по всем физлицам обобщенно;

общая сумма вычетов по каждому сотруднику не должна превышать его доходы. Если вычетов больше, чем доходов, то налоговая база считается нулевой (п. 3 ст. 210 НК РФ), следовательно, налога к уплате нет. В отчет 6-НДФЛ по такому сотруднику и доходы, и вычеты включаются полностью.

Для получения итоговой цифры в строке 030 суммируются все вычеты, предоставленные налоговым агентом получателям облагаемых НДФЛ доходов, за весь отчетный период – 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год.

Неиспользованные вычеты учитываются до конца года, на следующий налоговый период работодатель переносить их не вправе.

020 900 000,00, сумма начисленных доходов физлиц;.

6-НДФЛ строка 030 – что туда входит (виды вычетов):

  • Стандартные (на самого работника или на его детей).
  • Имущественные (на приобретение жилых объектов и на проценты по ипотеке).
  • Социальные (на лечение, обучение).
  • Инвестиционные (по операциям с ценными бумагами, на индивидуальном лицевом счете).
  • Профессиональные (полагаются специалистам по договорам ГПХ).

Кроме того, в стр. 030 отражаются суммы, которые не являются вычетами, но не облагаются НДФЛ в размере, определенном в стат. 217 НК. Они относятся к льготам при условии указания соответствующих доходов по стр. 020. К примеру, это выплата сотруднику матпомощи или выдача ему ценного подарка. Если же доход не облагается НДФЛ в полном размере, а льгота в Приказе ФНС № ММВ-7-11/[email protected] не поименована, такие данные не нужно указывать в стр. 020, 030 (Письмо ФНС № БС-4-11/14329 от 21.07.17 г.).

Соответственно, бухгалтер ООО Весна отразил в 6-НДФЛ за 9 месяцев.

Строки 010 – 030 6 НДФЛ: что туда входит, нюансы заполнения отчета

При заполнении расчета 6 НЛФЛ руководствуются общими правилами, которые были утверждены приказом от 14 мая 2015 года. В первой части указывают данные с начала года нарастающим итогом. Поля 10-50 заполняются для каждой ставки НДФЛ. Во втором разделе нужно формировать сведения из аналитических регистров только отчетного периода. Для того, чтобы правильно заполнить декларацию, рассмотрим в статье все нюансы формирования полей 10-30.

Читайте также:  Как гражданину Таджикистана получить РВП в 2020 году

Поля 10-50 заполняются для каждой ставки НДФЛ.

Как заполняется строка 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ?

Вопрос с заполнением строки 080 долгое время оставался открытым.

В настоящий момент ФНС России определилась, что в этой строке указывается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом на отчетную дату, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Аналогичное мнение уже находило свое отражение в письме ФНС России от 19.07.2016 № БС-4-11/12975@.

В программе “1С:Зарплата и управление персоналом 8” (ред. 3.0) сумма налога, который не был удержан, определяется на дату подписи, указанную на титульном листе отчета. Например, заработная плата за июнь выплачена 05.07.2016. Для того чтобы сумма удержанного налога с зарплаты за июнь не отразилась в строке 080 в отчете за полугодие, дата подписи отчета должна быть не ранее чем 05.07.2016.

2016 БС-4-11 8609.

Заполнение Раздела 2 формы 6-НДФЛ

В отличие от Раздела 1, который заполняется нарастающим итогом с начала года, в Раздел 2 формы 6-НДФЛ “Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц” включаются только те показатели, которые произведены за последние три месяца отчетного периода (письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@).

Чтобы его правильно заполнить, необходимо учитывать следующие особенности:

  • строка 100 заполняется на основании статьи 223 Налогового кодекса (напомним, что с нового года и для зарплаты, и для командировочных это последний день месяца);
  • строка 110 заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 Налогового кодекса (дата, указываемая в этой строке, зависит от вида выплачиваемого дохода и должна соответствовать дню, когда следует удержать исчисленный налог (письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@));
  • по строке 120 указывается дата в соответствии с положениями пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 Налогового кодекса, не позднее которой должна быть перечислена сумма НДФЛ (письмо ФНС России от 20.01.2016 № БС-4-11/546@). То есть либо день, следующий за днем выплаты налогоплательщику дохода, либо последнее число месяца, в котором производились выплаты больничных и отпускных, а при выплатах по операциям с ценными бумагами – наиболее ранняя из следующих дат:
  • дата окончания соответствующего налогового периода;
  • дата истечения срока действия последнего по дате начала действия договора, на основании которого налоговый агент осуществляет выплату налогоплательщику дохода, в отношении которого он признается налоговым агентом;
  • дата выплаты денежных средств (передачи ценных бумаг).

Общая сумма доходов (без вычитания суммы удержанного НДФЛ) отражается по строке 130, а сумма удержанного с этого дохода налога – по строке 140.

Если в отношении разных видов доходов, имеющих одну дату фактического получения, будут различаться сроки перечисления налога, строки 100-140 должны заполняться по каждому сроку перечисления налога отдельно.

2016; по строкам 130 и 140 соответствующие суммовые показатели.

6-НДФЛ и РСВ

ФНС придерживается двух правил при сопоставлении показателей данных форм.

  • Если сдаете 6-НДФЛ, то сдайте и РСВ;
  • В 6-НДФЛ разность между ст. 020 и 025 должна быть больше или равна ст. 50 подраздела 1.1 в разделе 1 РСВ. Несовпадение сумм не говорит о наличии ошибки, оно может объясняться временными разницами. Не на все доходы должны начисляться страховые взносы, поэтому нужно еще раз пересмотреть каждый доход и установить причину расхождений;
  • В 6-НДФЛ разность между строками 020 и 025 должна быть больше или равна строке 030 Приложения 1 к первому разделу РСВ. Соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений. Если разница строк из 6-НДФЛ окажется меньше, то занижена сумма начисленного дохода.

6-НДФЛ и Декларация по налогу на прибыль.

Какие выплаты в какой отчет вносить

В июле вы заполняете 6-НДФЛ сразу за I квартал и полугодие. Нужно не перепутать, куда какие выплаты вписать.

В разделе 1 записывайте все выплаты нарастающим итогом с начала года по последнюю дату отчетного периода. То есть в строке 020 отчета за I квартал будут суммы, начисленные в январе — марте. В строке 020 раздела 1 формы 6-НДФЛ за полугодие — начисления за январь — июнь. В строке 040 вы записываете весь исчисленный НДФЛ с доходов из строки 020. А в строку 070 — только НДФЛ с выплаченных доходов до конца периода. То есть если вы выдали июньскую зарплату в июле, НДФЛ с нее в строку 070 отчета за I квартал не включайте.

Читайте также:  Использование бренда без согласия

В раздел 2 должны попасть доходы, для которых крайний срок уплаты НДФЛ приходится на три последних месяца отчетного периода. Поэтому в строках 120 раздела 2 квартального 6-НДФЛ будут даты в интервале с 01.01.2020 по 31.03.2020 включительно. В строках 120 раздела 2 полугодового отчета — даты с 01.04.2020 по 30.06.2020. А чтобы ничего не перепутать, воспользуйтесь нашими шпаргалками ниже.

ВыплатаОтчёт за I кварталОтчёт за полугодие
Зарплата за январь – мартДаДа
Зарплата за апрель – июньНетДа
Доходы в натуральной форме за январь – мартДаДа
Доходы в натуральной форме за апрель – июньНетДа
Отпускные, больничные и т.п. за январь – мартДаДа
Отпускные, больничные и т.п. за апрель – июньНетДа
ВыплатаОтчёт за I кварталОтчёт за полугодие
ЗарплатаВыдали с 01.01.2020 по 31.03.2020Выдали с 01.01.2020 по 31.06.2020
Отпускные, больничные и т.п.Выдали с 01.01.2020 по 31.03.2020Выдали с 01.01.2020 по 31.06.2020
Доходы в натуральной формеУдержали НДФЛ при выплате денежного дохода с 01.01.2020 по 31.03.2020Удержали НДФЛ при выплате денежного дохода с 01.01.2020 по 31.06.2020
ВыплатаОтчёт за I кварталОтчёт за полугодие
ЗП и прочие выплаты, кроме отпускных и больничныхВыплаты с 31.12.2019 по 30.03.2020Выплаты с 31.03.2020 по 29.06.2020
Отпускные и больничныеВыплаты января, февраля и мартаВыплаты апреля, мая и июня
ВыплатаОтчёт за I кварталОтчёт за полугодие
ЗП и прочие выплаты, кроме отпускных и больничныхВыплаты с 31.12.2019 по 26.03.2020Выплаты с 31.03.2020 по 29.06.2020
Отпускные и больничныеВыплаты января и февраляВыплаты марта, апреля, мая и июня

Нужно решить, сдавать теперь уточненный 6-НДФЛ или оставить как есть.

Строка 030 6-НДФЛ, что туда входит

Лист 002 (форма 6-НДФЛ)
Раздел 1. Обобщенные показатели

Раздел 1 заполняется
нарастающим итогом с начала года.

  1. Строка 010
    Ставка налога.

    В строку 010 впишите ставку НДФЛ. Удерживали налог по разным ставкам? Для каждой заполните строки 010–050 раздела.
    Если ставок много и все строки раздела 1 не уместятся на одном листе, то добавьте нужное количество страниц. А строчки 060–090 заполните общей суммой по всем ставкам и только на первой странице. На остальных листах поставьте в этих строках 0, а за ним прочерки.
  2. Строка 020, 025
    Доходы.

    В строке 020 запишите доходы сотрудников нарастающим итогом с начала года.
    По строке 020 надо показать также частично облагаемые НДФЛ доходы, перечисленные в статье 217 НК РФ. Например, подарки стоимостью более 4000 руб., выходные пособия более трех средних заработков и т. п. В разделе 2 доходы показывают за минусом этих сумм.

Платили дивиденды? Расшифруйте их отдельно в строке 025.
Напишите здесь сумму дивидендов в рублях и копейках, фактическая дата получения которых приходится на I квартал. Для дивидендов это дата выплаты из кассы или перечисления со счета. За какой год и в каком месяце начислены дивиденды в бухучете, не важно.

Суммы доходов показывайте в рублях и копейках.

  • Строка 030
    Вычеты.

    В строке 030 зафиксируйте вычеты, которые предоставили сотрудникам с начала года. Впишите детские, имущественные, социальные вычеты, а также вычеты с необлагаемых доходов, на которые уменьшили налог. Например, сотрудник получил материальную помощь. Часть ее, не превышающая 4000 руб. в год, от НДФЛ освобождается. Эту сумму надо указать в строке 030.
  • Строка 040, 045
    Исчисленный налог.

    В строке 040 приведите НДФЛ в полных рублях, без копеек. Его вычислите по формуле:

    НДФЛ (строка 040) = (доход по строке 020 – вычеты по строке 030) x ставка из строки 010.

    НДФЛ с дивидендов (строка 045) = доход по строке 025 x ставка из строки 010.

    Считайте только тех лиц, чьи доходы облагаются НДФЛ. К примеру, пособие декретницы по уходу за ребенком включать в строку 060 не надо.

    От показателя в этой строке зависит, должна компания сдать расчет на бумаге или электронно. То есть если вы привели количество 25 или более, то сдавайте отчет только через интернет.

  • Строка 070
    Удержанный НДФЛ.

    В строке 070 покажите общую сумму удержанного налога по всем ставкам. Он может не совпасть с исчисленным (строка 040). Обычно расхождение возникает из-за зарплаты, которую начислили в отчетном периоде, а выплатили – в следующем.
  • Строка 080
    Неудержанный НДФЛ.

    В строку 080 впишите налог, который удержать не смогли.
    Это налог, который не удалось удержать и который по итогам года компания будет отражать в справках 2-НДФЛ с признаком 2.

    Например, организация вручила неденежный подарок бывшему работнику. Стоимость подарка превышает 4000 руб. Деньги вы ему не перечисляли, поэтому налог со сверхлимитной суммы удерживать не из чего. Налог с разницы между стоимостью подарка и необлагаемой частью и надо показать в качестве неудержанного.
    Еще пример: бывшему сотруднику выплатили материальную помощь. С суммы превышающей 4000 руб. нужно удержать НДФЛ. Но так как работник уволился, это невозможно. Неудержанный налог надо показать в строке 080.

    Другое дело — налог, который вы можете удержать, но только в следующем квартале. Такой налог в этой строке не показывайте.

  • Строка 090
    Возвращенный НДФЛ.

    Это излишне удержанный (по ошибке) у физического лица налог, который вы вернули ему в I квартале (ст. 231 НК РФ).
  • Лист 002 (форма 6-НДФЛ)

    Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ

    В разделе 2 показываются данные
    только за последний квартал.

    Такой налог в этой строке не показывайте.

    Перенос сроков сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2020

    Напомним, что сроки сдачи расчета 6-НДФЛ перенесены постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 на 3 месяца для всех плательщиков. Поэтому расчет 6-НДФЛ за 1-й квартал 2020 года необходимо сдать не позднее 30 июля 2020 года.

    Таким образом, перенос сроков сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 не связан с изменениями сроков уплаты НДФЛ.

    Подводим итоги.

    Как заполнить форму 6-НДФЛ за 1 полугодие 2020 года.

    Форму 6-НДФЛ нужно направить в налоговую инспекцию не позже последнего дня месяца, идущего за отчетным кварталом. Годовой расчет предоставляется до 1 апреля следующего года ().

    За 2 квартал 2020 г. нужно отчитаться не позднее 31 июля.

    Более подробно сроки можно увидеть в таблице. Расчетный период Крайний срок сдачи За 2020 год до 1 апреля 2020 За 1 квартал 2020 до 30 апреля За 2 квартал 2020 (расчет нарастающим итогом за полгода в разделе 1) до 31 июля За 3 квартал 2020 (расчет нарастающим итогом за 9 месяцев в разделе 1) до 31 октября За 4 квартал 2020 (расчет нарастающим итогом за год в разделе 1) до 1 апреля 2020 За несоблюдение сроков сдачи отчета предусмотрен штраф. Каждый месяц опоздания обойдется в 1000 рублей по нормам .

    Должностное лицо, отвечающее за непредоставление в срок отчетности по НДФЛ, могут оштрафовать от 300 до 500 рублей (ч. 1 ).

    Строка 130 в 6-НДФЛ что туда входит и как ее заполнить.

    Порядок представления 6-НДФЛ

    2016 выходной день, воскресенье ;.

    Что туда входит?

    В Порядке заполнения 6-НДФЛ про строку 020 говорится немного, поясняется, что в ней нужно отражать обобщенные за период данные о начисленном доходе, рассчитанным нарастающим итогом по всем сотрудникам суммарно.

    Что понимается под начисленным доходам? Входят ли туда не облагаемые НДФЛ начисления?

    В данном поле нужно показывать сумму до вычета из нее НДФЛ. Этот показатель отличается от того, что работники получают на руки, выдается им результат разности начисленного дохода и НДФЛ.

    Для показателя, который вносится в строку 020, должны одновременно выполняться следующие правила:

    • должен быть начисленным до вычета налога;
    • должен облагаться НДФЛ по ставке из поля 010;
    • должен быть посчитан суммарно по всем лицам, которым назначались к выплате денежные или материальные средства;
    • должен быть посчитан нарастающим итогом;
    • должен содержать начисления, подлежащие налоговому обложению.

    В поле 020 нужно включать:

    • заработную плату и аванс за первую половину месяца (как отразить аванс в 6-НДФЛ);
    • премиальные начисления;
    • надбавки в виде стимулирующих выплат;
    • оплата листков нетрудоспособности;
    • оплата отпуска и компенсации за него;
    • мат.помощь свыше 4000 руб.;
    • дивиденды;
    • прочие выплаты работникам, не перечисленные в ст.217 НК РФ.

    Не входят в строку 010 суммы, которые не подлежат налоговому обложению по ставке, указанной в поле 010.

    Какие вычеты показываются в отчете

    Строка 030 6-НДФЛ предназначена для отражения налоговых вычетов. Они уменьшают налоговую базу, и, соответственно, снижают сумму налога к уплате. Предоставляются вычеты налоговым агентом в соответствии со ст. 218-221 НК РФ, на основании подтверждающих документов. Работодатель предоставляет вычеты по заявлению сотрудника. Виды вычетов, учитываемых при выплате доходов физическим лицам:

    Как правило, у большинства налоговых агентов-работодателей наиболее часто применяются только первые два вида указанных вычетов.

    Суммы в строке 030 указывают в соответствии со значениями кодов видов вычетов по НДФЛ (приведены в приложении № 2 к приказу ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387).

    Кроме этого, один работник получил матпомощь в размере 3800 руб.

    Добавить комментарий