Штраф за несданный отчет 6 НДФЛ

За что могут оштрафовать

Налогового агента (организацию или ИП) могут привлечь к ответственности в виде штрафов в двух случаях, связанных со сроками:

  1. расчет вообще не представлен,
  2. расчет сдан с опозданием.

Данный механизм начисления санкции указан в пункте 1.

Что делать, если опоздали с 6-НДФЛ

Если вы по каким-то причинам пропустили столь важную дату, как день сдачи отчета по подоходному налогу, как можно быстрее оформите расчет. И представьте в ФНС. При этом если 10 рабочих дней с установленного срока отчетности еще не прошло, уложитесь в эти 10 дней. Тогда вы избежите возможной блокировки счета.

Если операции по счету уже приостановили, то сдать отчетность как можно быстрее вы заинтересованы для восстановления расчетов через банк. При этом если подать расчет в течение месяца после отведенной для отчетности даты, то вы минимизируете штраф. Ведь начисляется таковой за каждый полный или неполный месяц (п. 1.2 ст. 126 НК).

Форма 6-НДФЛ обязательная форма налоговой отчетности, которая представляется налоговыми агентами.

Санкции за несдачу отчета

Штраф за 6-НДФЛ, несданную или представленную с опозданием, определяется по правилам п. 1.2 ст. 126 НК РФ. Его текст предписывает начисление штрафа в сумме 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц, отсчитываемый от последнего дня срока сдачи.

Однако если задержка превысит 10 рабочих дней, нарушителя могут еще и лишить возможности пользоваться расчетным счетом (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

За недостоверность включенных в расчет данных подателя отчета оштрафуют на 500 руб. в отношении одного отчета с такими данными (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Нарушение способа подачи отчета приведет к штрафу в сумме 200 руб. за каждый такой отчет (ст. 119.1 НК РФ).

Кроме того, возможно применение административных санкций к должностным лицам работодателя-организации. Их величина составит от 300 до 500 руб. на одно лицо (ст. 15.6 КоАП РФ).

Санкции за несдачу отчета.

Как снизить сумму штрафа за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ?

У нас ООО по упрощенной форме налогообложения (доходы). Основано в ферале 2018 года. Движения средств на счете ООО незначительные и эпизодические.

Через систему Контур пришло два решения от ФНС о привлечении ООО к ответственности за налоговое правонарушение.

Нарушение налогоплательщиком установленного срока представления в налоговый орган по месту учета расчета сумм налога на доходы физ. лиц, начисленных и удержанных налоговым агентом за 2 и 3 кварталы 2018 года, предусмотренного п.2, ст. 230 НК РФ. В соответствии с п.2 ст. 230 НК РФ срок предоставления Расчета форма 6-НДФЛ за 2 кв 2018 года – 31.07.2019 г (таким образом количество просроченных месяцев – 8), за 3 кв 2018 года – 31.10.2018 (таким образом количество просроченных месяцев – 5). Дата предоставления по данным информационного ресурса инспекции – 21.03.2019.

Согласно п.1.2 ст. 126 Налогового Кодекса РФ “непредоставление налоговым агентом в установленный срок расчета сумм налога на доходы физ. лиц , рассчитанных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа с налогового агента в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его предоставления. В ходе проведения налоговой проверки выявлены обстоятельства , исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения , либо обстоятельства , смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

Вопрос: Как снизить/оспорить сумму штрафа за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ? Общая сумма штрафа по двум решениям от ФНС сейчас 8000 + 5000 = 13 000 руб.

Большое спасибо! Очень приятно работать с профессионалами!

04 Октября 2019 01:04

    налоговое правонарушение, каршеринг
  • Поделиться

Ответы юристов ( 2 )

  • 632 ответа
  • 169 отзывов

Анализируя арбитражную практику за последние годы, можно прийти к выводу о том, что существует ряд обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, при наличии которых снизить назначенный штраф.

Ст. 112 Налогового кодекса РФ нам говорит,

1. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:
1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
2.1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;
3) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

2. Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение.

В практике под иными смягчающими обстоятельствами признаются, например,

Читайте также:  Счет на авансовый платеж по договору образец

— привлечение к ответственности за налоговые правонарушения впервые (пример судебной практики (свежее, извините, не нашёл), Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 29.08.2012 по делу N А46-15485/2011, Постановление ФАС Московского округа от 22.05.2012 по делу N А40-41701/11-91-182);

– раскаяние и признание своей вины в правонарушениях (Постановление ФАС Дальневосточного округа от 29.11.2011 N Ф03-6045/2011 по делу N А73-3632/2011)

— несоразмерность суммы штрафа характеру и тяжести допущенного нарушения, ведь никакого ущерба оно не нанесло

– тяжелое финансовое состояние налогоплательщика, подтвержденное документально, в частности наличие задолженности перед большим количеством кредиторов (от бюджета и поставщиков до персонала), признание компании банкротом, либо нахождение в предбанкротном состоянии(например, стабильная убыточность или случаи, когда размер чистых активов меньше уставного капитала)

— и так далее, исходя из обстоятельств функционирования Вашего ООО.

Определившись со смягчающими обстоятельствами, Вам нужно все эти обстоятельства грамотно изложить в ходатайстве и своевременно направить его в инспекцию:

— если нарушение обнаружено в ходе выездной или камеральной проверки — в течение 15 рабочих дней со дня получения вами акта проверки

— если нарушение выявлено не в рамках проверки — в течение 10 рабочих дней со дня получения акта об обнаружении факта правонарушения

Если ваша инспекция проигнорирует полученное ходатайство, направьте в Управление ФНС жалобу о том, что при вынесении решения о привлечении к ответственности не были учтены заявленные вами смягчающие обстоятельства. Если в вышестоящем налоговом органе не добьётесь результата, целесообразно оспорить решение налоговой в суде. Судьи, как правило, разумно учитывают имеющиеся смягчающие обстоятельства, даже если они были ранее учтены налоговой при привлечении Вас к ответственности.

1 тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения; 3 иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

Итоги

Непредставление формы 6-НДФЛ при наличии такой обязанности или подача ее позже установленного законодательно срока повлечет за собой не только штраф — может привести к блокировке расчетного счета. Должностные лица работодателя-организации могут быть привлечены также к административному наказанию.

Организации, а также индивидуальные предприниматели, которые выступают налоговыми агентами (выплачивают доходы физическим лицам или работникам), имеют обязанность сдавать различную отчетность по своим работникам. В числе таких документов 6-НДФЛ, которая оформляется по всем сотрудникам и сдается один раз в квартал.

Из статьи вы узнаете, несут ли организации и ИП ответственность за сдачу расчета 6-НДФЛ в 2019 году не вовремя, а также может ли быть наложен штраф за документ, который был сдан вовремя.

Срок сдачи в 2019 году.

Примеры ошибок в форме 6-НДФЛ

Помимо неверных счетных вычислений, при подаче данной отчетности бухгалтеры допускают и другие ошибки:

Ошибка в 6-НДФЛКак трактует ошибку ИФНСВерный вариант
В строке 020 указан полностью необлагаемый доход (как вариант, декретные выплаты)Налоговый агент рассчитал и удержал НДФЛ не со
всех облагаемых доходов
Полностью необлагаемые выплаты из ст. 217 НК РФ в 6-НДФЛ не отражают
Опечатки в сумме НДФЛ: к примеру, вместо 5 000 руб. в строке 140 написано 50 000 руб. (при этом НДФЛ был перечислен правильно — 5 000 руб.).Налоговый агент заплатил
в бюджет не весь
исчисленный НДФЛ
НДФЛ к уплате
по строке 140 и сумма налога, указанная в платежном поручении, должны быть
равны
В строке 120 в качестве срока уплаты НДФЛ с отпускных проставлен следующий день после их выдачи. При этом НДФЛ уплачен в последний день месяцаНалоговый агент заплатил НДФЛ с просрочкойВ строке 120 проставляют последний день
месяца, в котором выданы отпускные
В Раздел 1 внесены показатели не нарастающим итогом, а Раздел 2, наоборот, — суммы по нарастающей с начала годаНалоговый агент оформил 6-НДФЛ не в соответствии с Порядком, утв. Приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@)Следующие строки 6-НДФЛ Раздела 1 заполняют нарастающим итогом: 020, 025, 030, 040, 045, 060, 070, 080, 090.

Все суммовые строки Раздела 2 расчета 6-НДФЛ детализирутся поквартально

Поскольку Раздел 1 НДФЛ составляют нарастающим итогом, то ошибка, допущенная в предыдущем квартале года, может содержаться не в одном, а в нескольких последующих кварталах этого года.

Налоговые штрафы для организации и ИП

Размер финансовых санкций на 2020 год составляет 1 тысячу рублей за каждый месяц опоздания со сдачей расчёта. Так, штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ, если время просрочки составляет 6 месяцев, будет равен 6 тысячам рублей. Данный механизм начисления санкции указан в пункте 1.2 статьи 126 Налогового кодекса РФ.

Налоговые инспекторы назначат штраф в течение 10 рабочих дней с даты, когда налоговый агент сдал отчет. Ждать до конца камеральной проверки они не обязаны.

Если предприятие сдаст в инспекцию Отчет с неправильными показателями или укажет в разделах Отчета недостоверные сведения, которые.

Штраф за несданный отчет 6 ндфл

230 в качестве срока подачи формы 6-НДФЛ указывает.

Законодательство

Налоговики не будут ждать окончания камерального контроля. Если отчет не поступит вовремя, штраф за несдачу расчета 6-НДФЛ составит 1000 руб. за каждый месяц просрочки. Это норма прописана в статье 126 пункт 1.2 НК РФ. Данная мера касается не только несвоевременной сдачи, но и за непредставление 6-НДФЛ в течение года.

Это важно! Если отчетный документ по форме 6 не будет передан в налоговую в течение 10 дней после окончания срока, организация может лишиться возможности пользоваться банковскими счетами. Данная мера определена в статье 76 пункт 3.2 НК.

Руководителю организации за несданный 6-НДФЛ будет выписано административное взыскание в размере от 300 до 500 рублей согласно статье 15.6 Кодекса АП РФ. Эта мера может быть принята налоговиками самостоятельно без обращения в судебные инстанции.
Расчет санкций начинается со дня, следующего за датой предоставления отчетности, до дня его сдачи в налоговые органы согласно статье 126 пункт 1.2 НК.

Данная норма прописана в статье 6.

ФНС: штрафовать за 6-НДФЛ и 2-НДФЛ будем так

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 2 сентября 2016 г.

Содержание журнала № 18 за 2016 г.Е.А. Шаронова, экономист

Поскольку ответственность за недостоверные сведения введена лишь с этого года, ФНС указала, что штрафовать можно только за ошибки в справках 2-НДФЛ, обязанность по представлению которых возникла после 1 января 2016 г.

Что расценивают как непредставление отчета?

Непредставлением отчета будет считаться его:

  • несдача работодателем при наличии такой обязанности, в т. ч. непредставление отдельных отчетов по обособленным подразделениям;
  • сдача позже установленного срока.

В отношении 6-НДФЛ нарушениями (не расцениваемыми как непредставление) будут считаться также:

  • Включение в отчет недостоверных сведений. Ответственность за него наступит, если отчитывающееся лицо не исправит отчет до выявления этой ошибки налоговым органом (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).
  • Нарушение способа представления отчета. Сдать его на бумаге могут только те работодатели, число работников у которых меньше 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ). Остальные должны отчитываться электронно.

О том, чем объясняется необходимость формирования отчетов по каждому из подразделений, читайте в материале «По нескольким подразделениям, стоящим на учете в одной ИФНС, потребуются отдельные 6-НДФЛ».

Ответственность за него наступит, если отчитывающееся лицо не исправит отчет до выявления этой ошибки налоговым органом п.

Типичные ошибки

Важно правильно заполнять отчет, избегая типичных ошибок

В инспекции регулярно сдается отчетность, содержащая в себе похожие неточности. Специалисты выделяют следующие распространенные ошибки:

  • В строке 20 отражена фактическая сумма выплат сотрудникам, а не выплаты и пособия;
  • В строке 30 отразили необлагаемые выплаты, относящиеся к категории имущественных и социальных вычетов (предоставление пособий на детей);
  • В строке 70 отражают размер НДФЛ, удержанный на отчетную дату (если вносится сумма зарплаты за май при ее фактической выдаче в июне необходимо внести пояснение);
  • В строке 100 указывается дата получения дохода согласно кодексу, а не фактический день выдачи денежных средств (составляется отдельный уточняющий документ для пояснения ситуации);
  • В строке 120 указывается сумма из платежной ведомости по оплате НДФЛ (бухгалтера часто путают этот день с крайним сроком по Налоговому кодексу).

В результате камеральной проверки выявляются дополнительные нарушения. Числовые показатели вычетов из строки 030 не могут превышать параметры из строки 020. А числовые показатели удержаний из строки 070 не могут превышать фактический годовой параметр перечисленного налога.

Обратите внимание! Если предоставляются уточняющие документы, инспектор их обязательно проверяет на возможные неточности и ошибки. Поэтому данные в отчете и представленных сведениях должны совпадать. Если вносится пояснение, ответственный специалист из бухгалтерии обязан указать, по каким причинам внесены изменения.

К должностному лицу может применяться административная санкция 300-500 рублей.

За что могут оштрафовать

Налогового агента (организацию или ИП) могут привлечь к ответственности в виде штрафов в двух случаях, связанных со сроками:

  1. расчет вообще не представлен,
  2. расчет сдан с опозданием.

Возможен штраф в размере от 300 до 500 руб.

Как снизить сумму штрафа за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ?

У нас ООО по упрощенной форме налогообложения (доходы). Основано в ферале 2018 года. Движения средств на счете ООО незначительные и эпизодические.

Через систему Контур пришло два решения от ФНС о привлечении ООО к ответственности за налоговое правонарушение.

Нарушение налогоплательщиком установленного срока представления в налоговый орган по месту учета расчета сумм налога на доходы физ. лиц, начисленных и удержанных налоговым агентом за 2 и 3 кварталы 2018 года, предусмотренного п.2, ст. 230 НК РФ. В соответствии с п.2 ст. 230 НК РФ срок предоставления Расчета форма 6-НДФЛ за 2 кв 2018 года – 31.07.2019 г (таким образом количество просроченных месяцев – 8), за 3 кв 2018 года – 31.10.2018 (таким образом количество просроченных месяцев – 5). Дата предоставления по данным информационного ресурса инспекции – 21.03.2019.

Согласно п.1.2 ст. 126 Налогового Кодекса РФ “непредоставление налоговым агентом в установленный срок расчета сумм налога на доходы физ. лиц , рассчитанных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа с налогового агента в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его предоставления. В ходе проведения налоговой проверки выявлены обстоятельства , исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения , либо обстоятельства , смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

Вопрос: Как снизить/оспорить сумму штрафа за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ? Общая сумма штрафа по двум решениям от ФНС сейчас 8000 + 5000 = 13 000 руб.

Большое спасибо! Очень приятно работать с профессионалами!

04 Октября 2019 01:04

    налоговое правонарушение, каршеринг
  • Поделиться

Ответы юристов ( 2 )

  • 632 ответа
  • 169 отзывов

Анализируя арбитражную практику за последние годы, можно прийти к выводу о том, что существует ряд обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, при наличии которых снизить назначенный штраф.

Ст. 112 Налогового кодекса РФ нам говорит,

1. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:
1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
2.1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;
3) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

2. Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение.

В практике под иными смягчающими обстоятельствами признаются, например,

— привлечение к ответственности за налоговые правонарушения впервые (пример судебной практики (свежее, извините, не нашёл), Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 29.08.2012 по делу N А46-15485/2011, Постановление ФАС Московского округа от 22.05.2012 по делу N А40-41701/11-91-182);

– раскаяние и признание своей вины в правонарушениях (Постановление ФАС Дальневосточного округа от 29.11.2011 N Ф03-6045/2011 по делу N А73-3632/2011)

— несоразмерность суммы штрафа характеру и тяжести допущенного нарушения, ведь никакого ущерба оно не нанесло

– тяжелое финансовое состояние налогоплательщика, подтвержденное документально, в частности наличие задолженности перед большим количеством кредиторов (от бюджета и поставщиков до персонала), признание компании банкротом, либо нахождение в предбанкротном состоянии(например, стабильная убыточность или случаи, когда размер чистых активов меньше уставного капитала)

— и так далее, исходя из обстоятельств функционирования Вашего ООО.

Определившись со смягчающими обстоятельствами, Вам нужно все эти обстоятельства грамотно изложить в ходатайстве и своевременно направить его в инспекцию:

— если нарушение обнаружено в ходе выездной или камеральной проверки — в течение 15 рабочих дней со дня получения вами акта проверки

— если нарушение выявлено не в рамках проверки — в течение 10 рабочих дней со дня получения акта об обнаружении факта правонарушения

Если ваша инспекция проигнорирует полученное ходатайство, направьте в Управление ФНС жалобу о том, что при вынесении решения о привлечении к ответственности не были учтены заявленные вами смягчающие обстоятельства. Если в вышестоящем налоговом органе не добьётесь результата, целесообразно оспорить решение налоговой в суде. Судьи, как правило, разумно учитывают имеющиеся смягчающие обстоятельства, даже если они были ранее учтены налоговой при привлечении Вас к ответственности.

– тяжелое финансовое состояние налогоплательщика, подтвержденное документально, в частности наличие задолженности перед большим количеством кредиторов от бюджета и поставщиков до персонала , признание компании банкротом, либо нахождение в предбанкротном состоянии например, стабильная убыточность или случаи, когда размер чистых активов меньше уставного капитала.

Размер штрафов за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ и ошибки в отчете

За три квартала 31 октября,.

Добавить комментарий