Страховые взносы для ИТ-компаний – 2020

Путин вводит для ИТ-компаний «самые низкие налоговые ставки в мире»

Владимир Путин внес предложение по бессрочному снижению для ИТ-компаний ставки страховых взносов с 14% до 7,6% и уменьшению налога на прибыль с 20 до 3%. По его словам, это будет одна из самых низких налоговых ставок в мире.

Причем не временно, а бессрочно , сказал Владимир Путин.

Пониженные взносы для IT-компаний: 14% или 20%?

Компании, разрабатывающие компьютерные программы, имеют право на применение пониженных тарифов страховых взносов.

Тариф может быть 20% или 14%. Какой из них можно применять — расскажем.

Организация осуществляет деятельность по коду ОКВЭД 62.01.

Исходя из положений подпункта 3 пункта 1 и подпункта 1.1 пункта 2 статьи 427 НК для ИТ-организаций на период до 2023 года включительно, предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов в размере 14% (на ОПС — 8%, на ОМС — 4%, на обязательное соцстрахование — 2%).

Вновь созданные организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, применяют пониженные тарифы страховых взносов при выполнении ими следующих условий:

— получение организацией документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством РФ;

— доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных, предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам отчетного (расчетного) периода составляет не менее 90% в сумме всех доходов организации за указанный период;

— среднесписочная численность работников за отчетный (расчетный) период составляет не менее 7 человек.

Для организаций, не являющихся вновь созданными, действуют такие условия:

— получение документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством РФ;

— доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных, предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам 9 месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, составляет не менее 90% в сумме всех доходов организации за указанный период;

— средняя численность работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за 9 месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, составляет не менее 7 человек.

В случае, если по итогам расчетного (отчетного) периода организация не выполняет хотя бы одно из вышеперечисленных условий, такая организация лишается права применять пониженные тарифы страховых взносов с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие установленным условиям.

Если ИТ-организация находится на УСН, то она также может применять пониженные тарифы по пп.5 п.1 ст.427 НК.

Исходя из положений подпункта 5 пункта 1, подпункта 3 пункта 2 и пункта 6 статьи 427 НК для плательщиков страховых взносов, применяющих УСН, основным видом экономической деятельности которых является, в частности, деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, на период до 2018 года (включительно) установлен совокупный пониженный тариф страховых взносов в размере 20% при одновременном соблюдении условий о предельной сумме доходов за налоговый период (не более 79 млн рублей) и доле доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по основному виду экономической деятельности в общем объеме доходов (не менее 70%).

Согласно пункту 6 статьи 427 НК соответствующий вид экономической деятельности признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов.

Следует отметить, что вышеназванные плательщики применяют пониженный тариф страховых взносов при выполнении ими одновременно условий, установленных подпунктом 5 пункта 1, подпунктом 3 пункта 2 и пунктом 6 статьи 427 НК.

Такими условиями являются:

1) соблюдение критерия о применении УСН;

2) доля доходов плательщика от реализации продукции и (или) оказанных услуг по основному виду деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов;

3) доходы плательщика за налоговый период не превышают 79 млн рублей.

В случае если по итогам расчетного (отчетного) периода организация не выполняет хотя бы одно условие, такая организация лишается права применять пониженные тарифы страховых взносов с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие установленным условиям.

средняя численность работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за 9 месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, составляет не менее 7 человек.

Уменьшить страховые взносы

Сколько можно сэкономить: около 15 000 Р на сотрудника в месяц.

Что надо сделать: отправить два документа в Минкомсвязь.

Если вы платите сотрудникам зарплату или вознаграждение за работу, вы должны платить взносы в разные фонды. Например, работник с зарплатой 100 000 Р в месяц до вычета НДФЛ обходится обычной компании примерно в 130 000 Р . А ИТ-компании — в 114 000 Р .

Тверская, 7, подъезд 3, окно Экспедиция.

Леонид Волков: льготы, обещанные Путиным для IT-отрасли, будут нивелированы и не помогут

Президент Владимир Путин объявил о «налоговом маневре» и пообещал российским IT-компаниям, занимающимся разработкой программного обеспечения, бессрочное снижение ставки страховых взносов с 14% до 7,6% и ставки налога на прибыль с 20% до 3%. В то же время стало известно о планах правительства РФ отменить с января 2021 года нулевой НДС на продажу исключительных прав на программное обеспечение. Таким образом, поддержка будет нивелирована и IT-отрасль не почувствует никакой существенной поддержки, считает сооснователь «Общества защиты интернета», соратник Алексея Навального Леонид Волков.

— Участники IT-рынка уже высказывают опасения о том, что эффект от «налогового маневра» будет полностью нивелирован из-за отмены льготы по НДС. Это так?

— Отмена нулевого НДС — это довольно неприятный удар, речь идет о 42 млрд рублей (которые компании IT-отрасли должны будут платить в бюджет в качестве НДС — прим. ред.). Думаю, это перекроет эффект от льгот по страховым взносам и по налогу на прибыль.

При этом, если налог на прибыль все уже научились оптимизировать, то льгота по страховым взносам — действительно существенная, потому что огромная составляющая расходов IT-компаний — это фонд оплаты труда. Но и льгота по НДС, которая действует с незапамятных времен — не менее существенна. Например, если я купил вагон йогурта и потом продаю этот йогурт в розницу, у меня есть как исходящий НДС, так и входящий. Но если я создаю софт с нуля, то весь НДС — на мне. То, что IT-компаниям нужно будет платить НДС, — серьезная проблема для многих. В первую очередь это приведет к соответствующему росту цен на отечественные программные продукты.

— Звучали оценки, что рост будет до 20%. Это корректно?

— Да. Совершенно верно — до 20%.

Я помню, когда только вводилась льгота по НДС, и все ей очень радовались. Она казалась довольно справедливой — во многих европейских странах она тоже есть. Кроме того, в последующие годы возникла история со «Сколково». Когда [бывший председатель правительства РФ Дмитрий] Медведев придумал «Сколково», всех стали уговаривать туда переезжать, но естественно, никто не стал это делать. Власти не могли признать, что «Сколково» — это провал, нужно было что-то сделать, и в какой-то момент было введено виртуальное резидентство. То есть ты, оставаясь в Екатеринбурге, мог записаться в резиденты «Сколково» и получить все положенные льготы, которые примерно равны тем, что сейчас озвучил Путин. Поскольку виртуальное сколковское президентство давали очень легко и всем подряд, все небольшие IT-компании, для которых эти льготы были важны, им обзавелись. И кураторам «Сколково» — Медведеву, а потом Вексельбергу — это дало возможность отчитываться: смотрите, как растет наша российская «кремниевая долина».

При этом «Яндексу» и другим крупным IT-компаниям вроде «СКБ Контур» в этом участвовать было не комильфо, потому что помимо налоговых плюшек статус резидента «Сколково» накладывает ограничения: надо куда-то отчитываться, ходить на какие-то мероприятия. Поэтому для самых больших IT-компаний, которые не попадали под сколковское регулирование, льготы по страховым взносам были бы очень интересны. Но если, с другой стороны, у них те же самые деньги заберут через НДС, останется только повышать стоимость программных продуктов.

— Отмена льготы по НДС — не окончательное решение, насколько я понимаю?

Читайте также:  Депутаты утвердили новые правила для СЗВ-ТД на 2020 год

— Не окончательное, но очень похоже, что это так и будет. В этой ситуации особенно странно, что Путин делает тезис о поддержке IT-отрасли одним из основных в своем обращении к нации: мы победили коронавирус и еще вводим налоговые льготы. Но это всего 0,04% ВВП. О чем speech? Ты можешь полностью освободить ото всех налогов всю инновационную отрасль, которая занимает всего 1,5% ВВП, и вообще ничего не почувствуешь, но дашь возможность таким компаниям спокойно развиваться, создавать рабочие места и зарабатывать. Вместо этого преподносится как огромный и важнейший налоговый маневр перекладывание двухкопеечной медной монеты из одного государственного кармана в другой.

— В заметке газеты «Коммерсантъ» один из экспертов говорит, что предложенный «налоговый маневр» позволит крупному IT-бизнесу выходить на зарубежные рынки, ведь экспорт IT-разработок по умолчанию не облагается НДС. Как влияет одно на другое, я не очень поняла?

— Такие рассуждения говорят о вопиющем непонимании того, как работает IT-рынок. Возможность выходить на зарубежные рынки для российских IT-компаний никак не зависят от налоговых льгот. Влияет только то, есть ли у них подходящие для выхода на зарубежные рынки продукты. У большинства российских IT-компаний их нет, а у кого есть — давно уже вышли и продают.

— Еще один нюанс — льготы смогут получить только компании, у которых не менее 90% доходов приходится на продажу софта и услуги по его разработке, внедрению и поддержке. Таким образом, по некоторым оценкам, даже «Лаборатория Касперского» не соответствует требованиям из-за других источников доходов.

— Этот критерий вызывает большие вопросы. Например, «Яндекс» получает выручку от разработки программных продуктов или от рекламы? А «Яндекс.Маркет» — это разработка программных продуктов или торговля? Даже 1С большую часть своей прибыли получает не от продажи коробок 1С, а от системы обучения и сертификации. То есть, чтобы быть франчайзи, у тебя должно быть определенное количество сертифицированных сотрудников, они должны проходить регулярно обучение и платить лицензионные взносы. Это не доход от продажи софта.

Понятно, для чего появился этот критерий: «железячников» с огромными оборотами и системных интеграторов не хочется выводить из-под налогов. Но в итоге с существующей формулировкой вообще непонятно, какие IT-компании смогут получить льготы.

— Возможно, компании будут создавать отдельные юрлица, которые будут соответствовать всем критериям для получения льгот.

— Да, дробление — один из механизмов. Например, выручка «СКБ Контур» составляет более 15 млрд рублей в год, большая часть, насколько я понимаю, уходит в фонд оплаты труда, и снижение страховых взносов могло бы дать компании существенную сумму экономии. Но чтобы эти деньги получить, компанию нужно раздробить, потому что кроме продажи софта, у «СКБ Контур» есть и другие источники доходов.

Когда бывший председатель правительства РФ Дмитрий Медведев придумал Сколково , всех стали уговаривать туда переезжать, но естественно, никто не стал это делать.

Предельная база по страховым взносам

Взносы для ПФР и ФСС не всегда нужно платить со всей суммы доходов сотрудника. Для начисления взносов установлен лимит, с превышением которого взносы не платятся или по ним снижается ставка. Эта база ежегодно индексируется на основании роста средней зарплаты.

Взносы в ПФР. С 1 января 2020 года максимальный размер общей суммы дохода сотрудника, с которой нужно в полном объеме перечислять взносы в ПФР, составит 1 292 000 рублей.

По каждому сотруднику работодатель должен отслеживать сумму всех начислений с 1 января по нарастающей. Как только она превысит предел, ставка по взносам на ОПС снижается с 22% до 10%. А если компания работает по льготным тарифам, взносы не платятся.

Взносы в ФСС. Максимальная база по ВНиМ тоже проиндексирована с 1 января 2020. Она увеличилась до 912 000 рублей. После достижения лимитной величины взносы по этому виду страхования не нужны.

Взносы на ОМС и травматизм. Не ограничены, как и в прошлые годы. Поэтому весь доход, полученный работниками, облагается взносами.

Тариф страховых взносов на 2020

Еще летом 2019 года стало известно, какие тарифы страхвзносов установят в 2020 году.

Если организация или предприниматель не имеют права на льготы по взносам, они уплачивают их по стандартным тарифам. Как и раньше, общий размер взносов составляет 30 % от дохода сотрудника.

  • Тариф страхвзносов в ПФР — 22 %. Такая ставка применяется до достижения предельного лимита дохода в 1 292 000 рублей. Далее ставка падает до 10 %.
  • Тариф по взносам на ОМС — 5,1 % Он не зависит от суммы дохода и уплачивается постоянно.
  • Тариф страховых взносов на ВНиМ — 2,9 %. Исключением являются иностранные сотрудники, которые временно пребывают на территории РФ — для них действует ставка 1,8 %. Ставка применяется до превышения предельного дохода в 912 000 рублей, далее взносы не уплачиваются.

Общие тарифы страховых взносов в 2020 в виде таблицы.

Направление взносовЛимит базы, рублейСтавка на 2020 год, %
ПФРВ пределах 1 292 00022
Сверх 1 292 00010
ФССВ пределах 912 0002,9 (1,8 за иностранных сотрудников со статусом временного пребывания)
Сверх 912 000Не уплачивается
ФФОМСНе ограничена5,1

Тариф по взносам на ОМС 5,1 Он не зависит от суммы дохода и уплачивается постоянно.

Президент предложил для отрасли беспрецедентные льготы

Повышая налоги для граждан, государство резко снижает их для ИТ-бизнеса. Владимир Путин объявил, что для отрасли бессрочно снизят вдвое ставку страховых взносов, до 7,6%, а налог на прибыль — почти на порядок, до 3%. Послабления призваны помочь отечественным ИТ-компаниям расти быстрее. Участники рынка предсказуемо радуются. Однако независимые эксперты оценивают идеи президента скептически, отмечая возможные злоупотребления и далеко не однозначный эффект.

В ИТ-отрасли необходим «налоговый маневр», заявил Владимир Путин в обращении к россиянам 23 июня. «Сейчас ставка страховых взносов для таких компаний составляет 14% на период до 2023 года. Предлагаю снизить ее до 7,6%»,— пояснил президент, отметив важность сокращения нагрузки на фонд оплаты труда, основную статью расходов для высокотехнологичных компаний. Также господин Путин хочет уменьшить для отрасли налог на прибыль с нынешних 20% до 3%.

« Фактически это будет одна из самых низких налоговых ставок в мире»,— заверил президент.

Но и это только начало, он поручил правительству продолжить анализ по другим условиям работы ИТ-отрасли и смежных сфер.

Некоторые меры, в том числе отмену уплаты страховых взносов с ФОТ на персонал ИТ-компаний, ранее разрабатывала Минкомсвязь. Текущая ставка страховых взносов для отрасли уже и так льготная (при стандартной 30%), она действует с 2007 года. С тех пор зарегистрировано около 12 тыс. новых ИТ-компаний, претендующих на льготу, реально ее получают около 5 тыс., говорит гендиректор компании «Рексофт», член правления РУССОФТ Александр Егоров.

По его мнению, предложенные меры позволят снизить налоговую нагрузку в момент, когда ИТ-компаниям необходимо быстро расти, отвечая на колоссальный спрос на цифровые платформы и решения со стороны заказчиков.

«ФОТ — это 80% расходов ИТ-компании, поэтому снижение страховых платежей — самая ожидаемая для нас мера, которая поможет сохранить кадры, а ее бессрочное продление обеспечит конкурентоспособность наших компаний на мировом рынке»,— отмечает исполнительный директор ассоциации разработчиков программных продуктов «Отечественный софт» Ренат Лашин. Он утверждает, что в апреле—мае выручка ИТ-компаний упала на 45–47% по сравнению с тем же периодом и тенденция усиливается.

Налоговые послабления позволят высвободить средства компаний, в том числе, на зарплаты сотрудникам и приобретение необходимых технологий, говорит партнер и директор компании «Интеллектуальный Резерв» Павел Мясоедов. «Очень важно, что прозвучало слово «бессрочно» — именно ограничение срока льготы по самым важным для отрасли страховым взносам держало разработчиков в напряжении последние годы»,— добавляет исполнительный директор «Акронис Инфозащита» Елена Бочерова.

«Для первых уже доступны схожие налоговые льготы, а для крупных компаний они могут даже дестимулировать повышение операционной эффективности»,— говорит он. С его точки зрения, крупные игроки в ряде отраслей просто будут теперь выделять в специальные компании подразделения, занимающиеся разработкой. В то же время, добавляет эксперт, есть вероятность, что налоговые льготы без дополнительных условий будут способствовать открытию профильных подразделений международных компаний в России, как это произошло в Белоруссии, где создан специальный налогово-правовой режим для развития ИТ-бизнеса.

Очень важно, что прозвучало слово бессрочно именно ограничение срока льготы по самым важным для отрасли страховым взносам держало разработчиков в напряжении последние годы , добавляет исполнительный директор Акронис Инфозащита Елена Бочерова.

IT-отрасль получит бессрочный налоговый стимул

«Ведомости» выяснили, каким будет налоговый маневр в IT-отрасли. Уже в ближайшее время его параметры будут объявлены, рассказали два федеральных чиновника. По их словам, для российских IT-компаний премьер-министр Михаил Мишустин планирует снизить страховые взносы с 14 до 7,6%, а налог на прибыль – с 20 до 3%. Кроме того, он предлагает отменить НДС с рекламы разработок и софта на иностранных цифровых площадках и дать разработчикам софта возможность получать специальные субсидии. Маневр предполагает, что все изменения будут бессрочными, а претендовать на них смогут все российские IT-компании, у которых не менее 90% доходов приходится на продажу софта и услуги по его разработке, внедрению и поддержке, рассказывают два федеральных чиновника. Во сколько бюджету обойдется итоговый варианта маневра, чиновники не говорят, но один из них уточняет, что компенсация для бюджета уже найдена.

Реформа должна стимулировать экспорт российского софта и поддержать его разработчиков в условиях падающего спроса на внутреннем рынке, объясняют собеседники «Ведомостей». Низкие ставки по страховым взносам уменьшат издержки компаний и увеличат их конкурентоспособность, а сниженный налог на прибыль станет дополнительным аргументом в пользу возвращения IT-компаний, основанных россиянами, из других юрисдикций обратно в страну, рассчитывают власти.

Минкомсвязи отправляло предложения по поддержке отраслей связи и IT в правительство, сообщил представитель министерства, не раскрыв сами предложения. В том числе, в них были и бессрочные снижения страховых взносов и налога на прибыль, а также отмена НДС с рекламы, знает сотрудник аппарата правительства. Представитель правительства не ответил на запрос «Ведомостей» в воскресенье.

«IT-отрасль является самой мобильной. Профильные компании‑разработчики очень быстро меняют дислокацию, перемещаясь в юрисдикции стран с наиболее благоприятным бизнес‑климатом. Необходимо, чтобы такие компании возвращались работать в Россию на лучшие условия, чем в большинстве зарубежных юрисдикций»

Разработать комплексный налоговый маневр в IT президент Владимир Путин поручил на совещании с представителями отрасли 10 июня. Он уточнял, что меры отраслевой поддержки нужно включить в общенациональный план восстановления экономики, который правительство дорабатывало в июне. Но логика правительства не столько в антикризисной поддержке отрасли, сколько в ее долгосрочном развитии, чтобы через технологии обеспечить структурные изменения экономики, объясняет один из чиновников. Поэтому под маневр должны попасть и иностранные IT-компании, зарегистрировавшиеся и работающие на российском рынке – ради их налоговых поступлений в бюджет, заключает чиновник.

Международным компаниям тоже нужна поддержка на российском рынке, потому что из-за кризиса они могут потерять доходы так же, как и российские разработчики, говорит сотрудник одной из международных IT-компаний. Но, по его словам, пока есть сомнения, что реформа распространится и на международные компании, которые внедряют свой софт в России – из-за активной риторики чиновников в пользу импортозамещения софта.

Также нужно учитывать, что высококлассных IT-специалистов в первую очередь привлекает в российскую юрисдикцию низкая ставка НДФЛ, а не послабления в пользу компаний-работодателей, указывает сотрудник международной компании. Чиновники же обсуждают возможность поднять НДФЛ для обеспеченных россиян с 13 до 15%, сообщал ранее Forbes. Представитель правительства позже это опровергал. Решения пока нет, знает федеральный чиновник. Но даже повышение ставки на 2 процентных пункта не должно стать серьезным ограничением для развития отрасли, считает партнер Dentons Василий Марков.

Представители IT-отрасли радуются параметрам маневра – они во многом соответствуют рыночным запросам. Самая эффективная мера – дополнительное снижение страховых взносов, солидарны сооснователь IT-холдинга IBS Сергей Мацоцкий, гендиректор «Новых облачных технологий» Дмитрий Комиссаров и президент ассоциации «Руссофт» Валентин Макаров. Вместе со снижением налога на прибыль, эта реформа также делает российскую юрисдикцию более конкурентоспособной для компаний и сотрудников, переехавших за рубеж, говорит Комиссаров. Например, ставка налога на прибыль сопоставима с условиями для компаний-разработчиков софта на Кипре – там ставка 2,5%, напоминает директор департамента налогового и юридического консультирования KPMG Александр Токарев.

Однако для компаний и специалистов, которые уже работают за рубежом, все еще есть более лояльные налоговые режимы, как, например, в «Парке высоких технологий» Белоруссии (ПВТ), и это может усложнять конкурентную борьбу за кадры, предупреждает Комиссаров. Резидентами «Парка» – их было 818 по состоянию на апрель – могут стать только компании, занимающиеся определенными видами деятельности. Они освобождаются от всех корпоративных налогов, включая налог на прибыль и НДС, индивидуальный подоходный налог сотрудников рассчитывается по фиксированной ставке 9%, а сам режим распространяется на всю страну – офис резидента не обязательно размещать в «Парке», указано на сайтах ПВТ и министерства экономики Белоруссии. «Ведомости» ожидают комментарий представителя ПВР. Выбор юрисдикции часто связан с предпочтениями заказчика по второй стороне контракта, добавляет Мацоцкий, и западные заказчики зачастую не готовы подписывать контракт с российским юрлицом из-за правовых особенностей и возможных санкций.

Если льготы по страховым взносам и налогу на прибыль разумны, действуют во многих странах и способствуют переезду компаний, то другие меры нужно доработать, считает Марков. Сейчас освобождение от НДС часто приводит к разрыву в цепочке плательщиков и двойному налогообложению, говорит он, само освобождение не учитывает многообразия передачи результатов разработки ПО. Меру по НДС можно было бы усилить отменой взимания НДС со всех маркетинговых расходов IT-компаний за границей, дополняет Макаров. А рыночную инициативу отмены НДС с услуг, связанных с разработкой софта, чиновники и вовсе не поддержали, сожалеет он.

Если же вводить субсидии, необходимо предусмотреть специального оператора программы, который бы отбирал претендентов на их получение, а сам механизм их предоставления сделать прозрачным, считает Марков. Если доработать льготы, новая налоговая система для отрасли будет вполне конкурентной, считает он.

Чиновники же обсуждают возможность поднять НДФЛ для обеспеченных россиян с 13 до 15 , сообщал ранее Forbes.

В ожидании ненастья

Владимир Путин привел оценки Министерства цифрового развития, связи и массовых коммуникаций, согласно которым в 2020 году расходы хозяйствующих субъектов на информационно-коммуникационные услуги сократятся в среднем на 20%.

При этом, согласно опросу, проведенному Ассоциацией Руссофт, из-за пандемии с серьезными сложностями уже столкнулись около 80% респондентов. 82,4% опрошенных компаний имеют задержку платежей по уже выполненным работам. 52,9% участников исследования опасаются на фоне пандемии потери ключевых сотрудников, 44,1% — возникновения рисков провала проектов, а 41,2% — потери зарубежных рынков.

«Комментарии, сделанные при указании других проблем, показывают беспокойство компаний относительно будущего, поскольку как государственные структуры, так и коммерческие компании заморозили или резко сократили свои ИТ-бюджеты. Возникшие сложности в общении с существующими и потенциальными клиентами (прежде всего, зарубежными) негативно скажется на доходах в III квартале», — отмечают в Руссофте.

В такой ситуации компаниям проблематично бороться за лучших сотрудников, отмечает президент Ассоциации разработчиков программного обеспечения г. Пензы SECON Максим Семенкин. По его словам, на зарплаты в IT-компаниях уходит порядка 80% всех расходов. А доходы программистов постоянно растут, несмотря ни на какие кризисы. И здесь российским компаниям приходится бороться за кадры не только на отечественном рынке труда, но и на мировом. «Многие разработчики, которые вынуждены были перейти на удаленный формат работы в связи с пандемией, осознали, что они вполне могут работать, не только сидя у себя в офисе, но и удаленно — на работодателя из любой точки мира. Как правило, зарплата в этом случае будет существенно выше. Соответственно отток кадров от российских компаний может только усилиться», — поясняет Семенкин.

Учитывая, что ИТ стали неотъемлемой частью инженерных процессов, кровеносной системой всех бизнес-процессов, а значит и экономики в целом , отмечает генеральный директор крупнейшего российского разработчика и интегратора инженерного ПО, компании АСКОН Максим Богданов.

Основные тарифы, действующие в 2020 году. Таблица 1

Плательщики

Ставки по взносам, %

Примечание

ПФР

ФСС

ФОМС

Предприятия малого и среднего бизнеса (ИП и юрлица), внесенные в Единый реестр субъектов МСП

(10 – с суммы превышения предельной базы)

(сумма превышения предельной базы взносами не облагается)

С 01.04.2020 применяются к ежемесячным доходам в пределах федерального МРОТ.

Для иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов) действующая ставка взносов ФСС – 1,8%

С 01.04.2020 применяются к ежемесячным доходам, превышающим федеральный МРОТ

Остальные страхователи, не являющиеся субъектами МСП

(10 – с суммы превышения предельной базы)

(сумма превышения предельной базы взносами не облагается)

Для иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов) действующая ставка взносов ФСС – 1,8%

Кроме базовых значений Налоговым кодексом предусмотрены пониженные тарифы для определенных категорий. Страхователи, пользующиеся льготами, перечислены в ст. 427 НК РФ. Список плательщиков, имеющих право на сниженные тарифы, в 2020 году был сокращен. Ниже приведен их актуальный перечень.

Наниматели членов экипажей российских судов, входящих в специальный Реестр судов в отношении заработка экипажей.

Как исчислять?

Льготные страховые тарифы применяются в отношении «части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода» (п.1 ст. 5 и ст.6 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ).

Поэтому для расчета страховых взносов нужно взять сумму федерального минимального размера оплаты труда на начало отчетного периода, т.е. на начало календарного года (п.1 ст.423 НК РФ). На 01.01.2020 года федеральный МРОТ установлен в размере 12 130 руб. Соответственно по пониженным тарифам облагается разница между суммой выплат начисленных в пользу физического лица по итогам календарного месяца и 12130 руб.

Обратите внимание! Региональный МРОТ, а также региональные повышающие коэффициенты не имеют значения для расчета страховых взносов.

Пример. ООО «Рамашка» является субъектом малого предпринимательства. Работнику по итогам апреля была начислена заработная плата в сумме 22130 руб. Общая сумма выплат нарастающим итогом с начала года не превышает максимальные величины баз взносов на ОПС и в ФСС.

Страховые взносы должны быть начислены так:

По тарифам: 22% на ОПС, 2.9 % в ФСС и 5.1 % на ОМС с суммы 12130 руб. — всего 3639 руб.

По тарифам: 10% на ОПС, 0 % в ФСС и 5 % на ОМС с суммы превышающей 12130 руб., т.е. с 10000 руб. (22130-12130) — всего 1500 руб.

Общая сумма страховых взносов — 5139 руб. (3639+1500).

Таким образом, для расчета страховых взносов нужно взять сумму выплат, начисленных в пользу физического лица (застрахованного) по итогам календарного месяца. Если общая сумма выплат с начала года не превышает максимальную величину базы по взносам на ОПС или (и) в ФСС, то с суммы до или равной 12130 руб. в 2020 году начисляем взносы по общему тарифу (22% на ОПС, 2.9 % в ФСС и 5.1 % на ОМС), с суммы выплат, превышающей 12130 руб. за месяц начисляем взносы по льготному тарифу 10% на ОПС, 0 % в ФСС и 5 % на ОМС.

Обратите внимание! По мнению автора, не имеет значение на полную или неполную ставку оформлен работник. Т.е. для расчета страховых взносов важна только величина (цифра) МРОТ, установленного федеральным законом на начало года, тем более, что льготные тарифы применяются не только к выплатам в пользу работников, но и иных застрахованных лиц. Например, к выплатам по договорам подряда, к которым требования о минимальной оплате труда не применимы.

Соответственно, если работник оформлен на 0.5 ставки и ему начислено, например, 20000 руб. за календарный месяц, то в пределах максимальных величин базы по страховым взносам: сумма 12130 руб. будет облагаться по общеустановленным тарифам (30%), а сумма 7870 руб. (20000-12130) по льготным тарифам (15%).

N 03-15-06 38515.

Претензии страховщиков

Претензии страховщиков могут возникнуть, если вид деятельности компании не соответствует тем, в отношении которых применяется пониженный тариф. Еще одна распространенная ситуация претензий связана с отсутствием документа о государственной аккредитации в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 06.11.2007 № 758. Должностное лицо органа контроля за уплатой страховых взносов, проводящее проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы.

В майском поручении президент использовал формулировку, совпадающую с названием реестра отечественного ПО, который ведет Минкомсвязи (Единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных). Соответственно, в дальнейшем могут возникнуть проблемы у тех компаний, которые не попадут в реестр.

Но справедливости ради нужно отметить, что суды часто встают на сторону компаний. Так, признаются неправомерными и требования о представлении указанных в вопросе документов на работников, и возложение ответственности за их непредставление по ст. 48 Закона № 212-ФЗ (постановления Четвертого арбитражного апелляционного суда от 29.01.2013 № 04АП-6151/12, ФАС Западно-Сибирского округа от 25.06.2013 № А27-19850/2012, ФАС Северо-Кавказского округа от 24.06.2013 № А53-33757/2012, Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.06.2013 № 17АП-5281/2013, Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.06.2013 № 19АП-2353/13).

Учитывая, что НК РФ скопировал большую часть положений Закона № 212-ФЗ, решение аналогичных вопросов будет осуществляться по аналогии.

60 ОКПД включает разработку и поддержку информационных систем органов государственной власти и органов местного самоуправления; разработку и поддержку диагностических и экспертных систем, систем для научных исследований; услуги, связанные с созданием информационных систем и автоматизированных систем управления, системной интеграцией; услуги, связанные с созданием информационных ресурсов сети Интернет и предоставлением на этой основе информационных услуг; услуги, связанные с предоставлением услуг информатизации, не включенные в другие группировки.

Первые новости по взносам ИП «за себя» на 2021, 2022, 2023, 2024 годы (пока законопроект)

Добрый день, уважаемые ИП

Сейчас в статье 430 НК РФ указан размер обязательных взносов «за себя» только за 2018, 2019, 2020 годы.

Я много раз писал заметки на эту тему и даже снимал видео (ссылки ниже). Но до последнего времени не было понятно какие взносы будут после 2020 года.

Ждал поправки в налоговый кодекс и удивлялся, что и их до сих пор нет.

Но вот читаю сегодня новый законопроект, в котором предложено внести изменения в статью 430 НК РФ.

Что предлагают, цитирую:

а) абзац второй подпункта 1 изложить в следующей редакции:

«в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 36 455 рублей за расчетный период 2021 года, 40 433 рубля за расчетный период 2022 года, 43 057 рублей за расчетный период 2023 года, 45 907 рублей за расчетный период 2024 года;»;

б) абзац третий подпункта 1 изложить в следующей редакции:

«в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.»;

в) подпункт 2 изложить в следующей редакции:

«2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 763 рубля за расчетный период 2021 года, 9 114 рублей за расчетный период 2022 года, 9 479 рублей за расчетный период 2023 года, 9 858 рублей за расчетный период 2024 года.»;

а) в абзаце втором слова «, составляющего 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рубля за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года» заменить словами «страховых взносов, составляющего 36 455 рублей за расчетный период 2021 года, 40 433 рубля за расчетный период 2022 года, 43 057 рублей за расчетный период 2023 года, 45 907 рублей за расчетный период 2024 года»;

б) в абзаце третьем слова «составляющего 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рубля за расчетный период 2019 года, 8 426 рублей за расчетный период 2020 года» заменить словами «составляющего 8 763 рубля за расчетный период 2021 года, 9 114 рублей за расчетный период 2022 года, 9 479 рублей за расчетный период 2023 года, 9 858 рублей за расчетный период 2024 года».

Выглядит немного запутанно, давайте приведем к более читаемому виду.

Вот, что предлагают:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, в фиксированном размере 36 455 рублей за расчетный период 2021 года, 40 433 рубля за расчетный период 2022 года, 43 057 рублей за расчетный период 2023 года, 45 907 рублей за расчетный период 2024 года; ;.

Страховые взносы в 2021 году

Обязанность уплачивать страховые взносы за сотрудников ложится на работодателя. Величина этих обязательных платежей пусть и не часто, но увеличивается. Таблицы, ставки, размещенные в сети, говорят о том, что страховые взносы в 2021 году подвергнутся некоторым изменениям.

Впоследствии решение о повышении тарифов было отменено, и в 2021 году ставка по обязательному пенсионному страхованию не изменится.

Тарифы страховых взносов при отсутствии льгот

Как и в 2018 году, в 2020 году отчисления в фонды составляют 30%, в том числе:

  • 22% – в ПФР;
  • 2,9% – в ФСС;
  • 5,1% – в ФФОМС.

Предельные размеры базы для расчета взносов (постановление Правительства № 1426 от 28.11.2018):

Для индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих доход физическим лицам, взносы уплачиваются за себя Читайте также статью Страховые взносы ИП за себя в 2018 году.

Ставки страховых взносов с 1 апреля 2020 в связи с коронавирусом

Федеральным законом от 01.04.2020 №102-ФЗ внесены изменения в Налоговый Кодекс. Эти изменения установили новые ставки страховых взносов с 1 апреля 2020 года в связи с коронавирусом. Однако снижение ставок с 30 до 15% предусмотрено не для всех хозяйствующих субъектов и не ко всей сумме дохода, начисленного в пользу физического лица. Кто может использовать новые ставки и каким образом теперь надо расчитывать страховые взносы? Подробности — в этой статье.


Обращаем внимание на то, что льготные ставки применяются с 1 апреля 2020 года, т.е. взносы за 1 квартал 2020 года рассчитываются по старым тарифам.
С 1 апреля организации и ИП, внесенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства могут применять пониженные ставки по страховым взносам. Данные изменения в Налоговый кодекс были внесены Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ.

Эти изменения установили новые ставки страховых взносов с 1 апреля 2020 года в связи с коронавирусом.

Добавить комментарий