Декларация по земельному налогу: бланк

Сроки сдачи декларации в 2020 году

Отчетность должна направляться юридическим лицом в территориальный налоговый орган; срок сдачи декларации по земельному налогу за 2019 год для юридических лиц определен НК РФ в пункте 3 статьи 398 — 1 февраля, но в 2020 году это суббота, следовательно, последний день сдачи отчетности — 3 февраля.

Если в ЕГРН сведений о стоимости земли нет, тогда и база для исчисления налога отсутствует.

Образец декларации по земельному налогу

Как заполняется декларация по земельному налогу, разберем на примере.

ООО «Рембытстрой» использует в своей деятельности 2 земельных участка:

  • первый участок фирма арендует у своего партнера ООО «Стройка-Люкс»;
  • второй участок принадлежит ООО «Рембытстрой» на праве собственности.

Несмотря на то что земельные участки располагаются в разных муниципальных образованиях, специалистам ООО «Рембытстрой» не придется оформлять 2 декларацииотчет нужен только по налогу, рассчитываемому со стоимости собственной земли фирмы. По арендуемой земле должен отчитаться ее собственникООО «Стройка-Люкс».

Исходные данные для расчета налога:

  • кадастровая стоимость участка на 01.01.201918 320 000 руб.;
  • 23 мая 2019 года в ЕГРН внесены сведения о продаже части этого земельного участка, на 01.06.2019 года его новая кадастровая стоимость — 14 500 000 руб.
  • ставка земельного налога0,3%;

При заполнении декларации специалисты ООО «Рембытстрой»:

  • Проставили код налогового периода «34» на титульном листе, что означает годовую «земельную» декларацию.
  • Для заполнения строки 030 раздела 2 (код категории земли) они воспользовались приложением № 5 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ (ред. от 30.08.2018). Поскольку землянаходится в пределах населенного пункта и не относится к остальным категориям земель, используется код 003002000000.
  • Определили сумму земельного налога (стр. 150) разделу 2 как произведение кадастровой стоимости, налоговой базы и коэффициента Ки. Сумма земельного налога определена на двух листах (003 и 004) раздела 2.
  • Для заполнения строки 145 раздела 2 (коэффициент Ки) они воспользовались формулой:

Ки1 = число полных месяцев до изменения площади участка участка /12 месяцев.

5 мес./12 мес. = 0, 4167. Этот коэффициент привели на стр.003 декларации.

Ки2 = число полных месяцев после изменения площади участка /12 месяцев.

7 мес./12 мес. = 0,5833. Этот коэффициент указали на стр.004 декларации.

  • В разделе 1 по строке 021 «Исчисленная сумма за налоговый период» записали исчисленную сумму налога, которую определили как сумму исчисленного налога по строке 250 раздела 2 листов 003 и 004 декларации: 22 902 + 25 374 = 48 276 руб.
  • Авансовые платежи были определены следующим образом:
    • 1 квартал: 18 320 000 * 0,3%/4 = 13 740 руб.
    • 2 квартал:

по участку до его продажи (за апрель-май)

18 320 000 * 0,3% * 2/12 = 9 160 руб.

По оставшейся после продажи части участка (за июнь)

14 500 000 * 0,3%/12 = 3 625 руб.

Итого аванс за 2 квартал: 9 160 + 3 625 = 12 785 руб.

14 500 000 * 0,3%/4 = 10 875 руб.

  • Сумма налога к доплате определена как разница между исчисленным налогом и авансовыми платежами:

48 276 – 13 740 – 12 785 – 10 875 = 10 876 руб.

  • В пустующих ячейках проставили прочерки.

Как выглядит заполненная ООО ««Рембытстрой» декларация, смотрите в образце.

Этот коэффициент указали на стр.

СКАЧАТЬ ФОРМУ БЛАНКА НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ЗА 2008 ГОД

Налоговая декларация по земельному налогу утверждена Приказом Минфина РФ от 23 сентября 2005 г. № 124н (в ред.Приказа Минфина РФ от 29.03.2007 №27н). “Об утверждении формы налоговой декларации по земельному налогу и инструкции по ее заполнению”

Действующий бланк налоговой декларации по земельному налогу за 2008 г.
Скачать образец формы декаларации!

Данный образец бланка налоговой декларации по земельному налогу за 2008 год программа БухСофт заполняет автоматически!

Значение строки с кодом 030 с соответствующими кодами по ОКАТО и КБК равно сумме значения строки с кодом 200 всех Разделов 2 с соответствующими кодами по ОКАТО.

Расчет земельного налога

Следующее нововведение облегчит расчет земельного налога. На официальном сайте налоговой службы размещен калькулятор, позволяющий рассчитать автоматически сумму налога любого земельного участка или любой недвижимости по кадастровому номеру.

Для этого налогоплательщику необходимо ввести в соответствующее поле кадастровый номер объекта недвижимости. В результате из данных реестра недвижимости площадь объекта заполнится автоматически и налогоплательщик получит сумму налога к уплате.

Для этого ему нужно подать в ИФНС уведомление о выбранном земельном участке по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.

СКАЧАТЬ ФОРМУ БЛАНКА НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ЗА 2008 ГОД

Налоговая декларация по земельному налогу утверждена Приказом Минфина РФ от 23 сентября 2005 г. № 124н (в ред.Приказа Минфина РФ от 29.03.2007 №27н). “Об утверждении формы налоговой декларации по земельному налогу и инструкции по ее заполнению”

Действующий бланк налоговой декларации по земельному налогу за 2008 г.
Скачать образец формы декаларации!

Данный образец бланка налоговой декларации по земельному налогу за 2008 год программа БухСофт заполняет автоматически!

Заполнение Раздела 1 Сумма авансового платежа по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика.

Налоговая декларация по земельному налогу за 2018 год (бланк скачать)

Налог земельный начисляется и оплачивается в соответствии с Налоговым Кодексом РФ (там указаны все виды налогов, включая и на наследство и в отношении налоговых каникул для частных предпринимателей).

31 Глава этого акта посвящена подробной регламентации порядка определения земельного налога. Как гласит ст. 387 НК РФ, репрезентативный орган муниципалитета имеет право устанавливать налоговые ставки по оплате земельного налога (и прямой, и косвенной части — об их различиях подробнее можно узнать здесь).

Плательщиками земельного налога являются организации и физлица, обладающие земельным участком на законном основании, под которым можно понимать право собственности, бессрочного пользования, пожизненное наследуемое владение. Для правильного определения ставки налога необходимо определить объект налогообложения. Им выступает земельный участок, который располагается в границах муниципального образования. Не являются объектами земельные участки, изъятые из гражданского оборота либо ограниченные в нем, лесной фонд, имущество многоквартирного дома.

Читайте также:  Льготы жертвам репрессий

Для правильного определения ставки налога необходимо определить объект налогообложения.

Налоговая декларация по земельному налогу

Налоговая декларация по земельному налогу – это документ, содержащий информацию об отчетности по исчислению и уплате земельного налога, которые осуществляются согласно гл. 31 НК РФ. Форма документа утверждена Приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/[email protected] в редакции от 14.11.2013 года. Когда формы согласно классификатору КНД 1153005. Налогоплательщиками по данному виду налога являются физические лица, и индивидуальные предприниматели, владеющие земельными участками на правах собственности, а также в порядке постоянного или пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения, согласно НК РФ являются земельные участки, расположенные на территории муниципального образования, на котором введен данный вид налога. Исключением из правила являются площади, выведенные из оборота в соответствии с действующим законодательством РФ. Исходя из информации, изложенной в п. 4 ст. 27 Земельного кодекса, к вышеуказанным площадям относятся участки под объектами федеральной собственности, а также ограниченные в обороте согласно законодательству. Перечень таких участков изложен в пп. 2-5 п. 3 ст. 389 Налогового кодекса.

Налоговой базой для исчисления земельного налога является кадастровая стоимость участка на 1 января года, который является налоговым периодом. Если участок был приобретен налогоплательщиком в течение года, то налоговая база определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки участка на кадастровый учет. Если имеет место случай, когда участок находится в пределах нескольких муниципальных образований, то его стоимость определяется по каждому из них. Исчисление налога, в свою очередь, также осуществляется относительно площади каждой части участка отдельно по каждой из территорий. Если участок находится во владении нескольких лиц, порядок исчисления налога определяется ст. 392 Налогового кодекса. Согласно вышеуказанной статье, база налогообложения рассчитывается пропорционально доли каждого собственника.

В случае если право владения участком у налогоплательщика прекращается в течение отчетного периода, то налог рассчитывается с учетом коэффициента, исчисляемого из отношения числа полных месяцев, в течение которых участок был в собственности налогоплательщика к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Если налогоплательщик пользуется льготами при уплате налога, он должен предоставить документы, подтверждающие это право.

Ставки налога определяются каждым муниципальным образованием, исходя из правила, изложенного в ст. 394 НК РФ, состоящего в том, что ставки по землям сельскохозяйственного назначения не могут превышать 0,3% и 1,5% по остальным земельным участкам. Организации и предприниматели – плательщики земельного налога, обязаны представлять налоговые декларации по итогам календарного года согласно ст. 398 НК. Налогоплательщики, освобожденные от уплаты налога на основании льгот, также должны представлять декларацию согласно ст.ст. 387 и 395 НК. Налоговая декларация по земельному налогу состоит из титульного листа и двух разделов. В первом разделе отображается сумма налога, подлежащего уплате, во втором – расчет налоговой базы и суммы налога. В случае, если налогоплательщик владеет несколькими земельными участками, он заполняет раздел 2 по каждому участку отдельно и подает их в составе одной декларации.

Декларация представляется по месту нахождения земельного участка за исключением деклараций, представляемых налогоплательщиками, относящимися к категории крупнейших и являющимися инвесторами по соглашению о разделе продукции. Срок подачи декларации установлен не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. Отчетным периодом по земельному налогу является квартал. За непредставление декларации на налогоплательщика будет наложена административная ответственность согласно ст. 119 НК РФ.

Начиная с 1 января 2015 года налоговые органы самостоятельно рассчитывают налог, подлежащий уплате индивидуальными предпринимателями и направляют уведомление до 1 октября года, следующим за отчетным. То есть индивидуальные предприниматели получат расчет земельного налога за 2015 год до 01.10.2016 года. Эти изменения регламентированы ст. 2 ФЗ от 04.11.2014 г. №347-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

Налогоплательщиками по данному виду налога являются физические лица, и индивидуальные предприниматели, владеющие земельными участками на правах собственности, а также в порядке постоянного или пожизненного наследуемого владения.

Декларация по земельному налогу

28 октября 2011 года был выпущен приказ № ММВ-7-11/696 Федеральной налоговой службы Российской Федерации. Этим приказом была утверждена новая форма предоставления декларации для уплаты земельного налога за истекший 2011 год.

Обновленная форма отчетности создана потому, что в Налоговый кодекс были введены существенные изменения относительно формирования и уплаты налога на любое имущество.

Декларация по земельному налогу обязаны предоставлять все юридические или физические лица, непосредственная деятельность которых предполагает работу с земельными участками. Эти участки должны принадлежать предприятиям на основе права собственности или права постоянного бессрочного пользования.

Сумма налога начисляется на уже сформированные земельные участки, которым присвоены кадастровые номера, категория, границы и площади. Если участок еще не сформирован, не учтен в Едином государственном реестре земель или изъят из оборота, то налог на него не начисляется.

Земельный налог не выплачивают участки, которые были ограничены в обороте, на которых расположены важные объекты культурного наследия государства, а также те объекты, которые необходимы для полноценного обеспечения нужд государственной безопасности, обороны или таможни. Кроме того, земли лесного фонда и участки под водными объектами не облагаются земельным налогом.

Декларация по земельному налогу подается в налоговую инспекцию по месту расположения участка в срок не позднее 1 февраля 2012 года. Ранее организации должны были предоставлять декларацию раз в квартал, а теперь это ежегодная форма отчетности.

Читайте также:  Как исправить ошибку в имени в форме СЗВ-М

Но, как и было установлено ранее, налогоплательщики, выплачивающие земельный налог, обязаны перечислять авансовые платежи по установленной сумме земельного налога ежеквартально.

В январе прошедшего года законодательно отменили обязанность плательщиков предоставлять расчеты авансовых платежей на протяжении отчетного года. Поэтому в этом году была изменена форма декларации, было добавлены новые графы и строки для указания исчисленной суммы авансовых платежей, которые были произведены в первом, втором и третьем квартале.

Отныне декларацию по земельному налогу можно подавать в соответствующую налоговую инспекцию в электронном виде или в традиционном варианте на бумажном носителе.

Приложение №2 к приказу, утверждающему новую форму декларации, четко и предельно конкретно описаны правила заполнения электронных файлов в формате *.xml, которые и передаются в органы Федеральной Налоговой Службы. Следуя этим инструкциям, заполнить бланк документа без ошибок и неточностей достаточно просто.

Если организация, которая заполняет декларацию для выплаты земельного налога, является правопреемником другой организации, указывает КПП правопреемника, ИНН и полное наименование реорганизованного предприятия. Специальный код указывает на форму ликвидации или реорганизации предприятия.

Организации, которые являются плательщиками земельного налога, вычисляют его сумму самостоятельно, и на основании этих расчетов заполняют декларацию. Зачастую это непосредственная обязанность бухгалтерии.

Рассчитать сумму земельного налога для индивидуального предпринимателя несложно, и предприниматели, как правило, делают это самостоятельно. Если участки принадлежат организации, но не задействованы в бизнес-процессе, то расчет суммы земельного налога осуществляет налоговый инспектор.

Несмотря на то, что налоговая декларация для уплаты земельного налога представляется в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, крупнейшие налогоплательщики все же имеют преимущественное право представить земельную декларацию по месту своего учета. Однако в декларации все же следует указывать код налогового органа по месту нахождения земельного участка.

Структура налоговой декларации по земельному налогу включает 2 раздела. Первый раздел, который в новой декларации называется «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет», указывает ту сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет. Строки бланка декларации 021, 023, 025, 027 предусмотрены для сумм авансовых платежей в каждом квартале отчетного года.

Во втором разделе под названием «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога» изменены названия ряда показателей и коды строк, предназначенных для внесения тех или иных показателей. Кроме того, второй раздел требует указания налоговой льготы, если таковая имеется, и ту статью нормативного акта муниципального образования, который устанавливает предоставление льготы.

Обязательно следует помнить, что даже если организация любой формы собственности имеет льготу на земельный налог или даже полностью освобождена от него, то предоставлять налоговую декларацию все равно нужно.

То есть факт освобождения от налога не освобождает от предоставления декларации. В декларации предельно конкретно нужно отражать все виды доходов, их источники, расходы, виды и объемы налоговых льгот прочую существенную информацию, которая непосредственно связана с уплатой земельного налога.

Все показатели в стоимостном выражении отражаются в полных рублях. Для округления копеек используется простое математическое правило округления. Иными словами, если показатель меньше 50 копеек, то округление происходит в меньшую сторону, а если больше 50 копеек, то сумма округляется до следующего полного рубля.

При заполнении налоговой декларации по земельному налогу запрещено исправление ошибок любыми корректирующими способами и средствами.

Нельзя также печатать декларацию с двух сторон листа бумаги, и применение такого способа скрепления листов, который может привести к порче бумаги (к примеру, степлером). Все текстовые поля должны быть заполнены печатными символами.

Очень важным изменением в декларации на земельный налог стало и то, что в форме увеличено количество информации, которая фиксируется в закодированном виде. Введены также обновленные таблицы кодировок, всего их теперь шесть.

Зачастую это непосредственная обязанность бухгалтерии.

Состав декларации по земельному налогу за 2018 год

Декларация представляется в следующем составе (п. 1.2 Порядка):

  • титульный лист;
  • разд. 1 “Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет”;
  • разд. 2 “Расчет налоговой базы и суммы земельного налога”.

Письмо ФНС от 06.

Когда сдавать (сроки сдачи)

Многих представителей малого и среднего бизнеса интересует вопрос: сколько раз в год сдается декларация по земельному налогу?

Порядок подачи данного отчёта регламентирован действующим на территории Российской Федерации Налоговым кодексом, ст. 398.

Все налогоплательщики (юридические лица и индивидуальные предприниматели) должны подать декларацию по земельному налогу до 01 февраля года, следующего за отчётным.

Задайте вопрос через форму внизу , либо через онлайн-чат.

Правила и порядок заполнения формы

При заполнении титульного листа у бухгалтера организации вопросов не возникнет. На нем указываются основные сведения и коды по фирме.

Декларация начинает заполняться со второго раздела, который называется «Расчет налоговой базы и суммы налога»:

  1. Заполнение и расчет ведется отдельно по каждому участку земли или доли в земельном владении с обязательным указанием кадастрового номера. Номер заполняется в отдельном поле.
  2. Обязательным полем к заполнению является Код бюджетной классификации (КБК), именно по его данным уплата налога ляжет на нужные реквизиты.
  3. Заполняется код ОКТМО – это признак территории муниципального образования, на которой расположен земельный объект.
  4. Вносится специальный код территории земли в строку 030.
  5. В строке 040 указывается значение 2 или 1. Здесь фигурируют данные о территории, на которой выполняется жилищное строительство. Это необходимо делать только юридическим лицам. Участки, застраиваемые физическими лицами постройками индивидуального пользования, под заполнение этой строки не попадают. Ставится цифра 2, если строительство планируется вести больше трех лет. Показатель «1» указывает, что срок строительства не превышает трех лет.
  6. Вносят данные о кадастровой стоимости участка (информация определяется на 1 января отчетного года) в поле 050.
  7. Далее указывается доля налогоплательщика во владении участком и при необходимости налоговая льгота. Если льгота присутствует, то далее в раздел вносятся данные о суммах, уменьшающих налоговую базу, не подлежащих обложению. И в результате в строку 130 попадает итоговая налоговая база.
  8. Необходимо внести в строку 150 количество полных месяцев, в течение которых налогоплательщик владел имуществом.
  9. В строке 170 указывается сумма налога, подлежащая уплате за конкретный объект.
Читайте также:  Шиномонтаж как бизнес – как открыть свое дело с нуля

  • Бланк декларации по земельному налогу
  • Пример заполнения декларации

Тогда создается новый документ, в который вносят верные данные.

Образец декларации по земельному налогу

Как заполняется декларация по земельному налогу, разберем на примере.

ООО «Рембытстрой» использует в своей деятельности 2 земельных участка:

  • первый участок фирма арендует у своего партнера ООО «Стройка-Люкс»;
  • второй участок принадлежит ООО «Рембытстрой» на праве собственности.

Несмотря на то что земельные участки располагаются в разных муниципальных образованиях, специалистам ООО «Рембытстрой» не придется оформлять 2 декларацииотчет нужен только по налогу, рассчитываемому со стоимости собственной земли фирмы. По арендуемой земле должен отчитаться ее собственникООО «Стройка-Люкс».

Исходные данные для расчета налога:

  • кадастровая стоимость участка на 01.01.201918 320 000 руб.;
  • 23 мая 2019 года в ЕГРН внесены сведения о продаже части этого земельного участка, на 01.06.2019 года его новая кадастровая стоимость — 14 500 000 руб.
  • ставка земельного налога0,3%;

При заполнении декларации специалисты ООО «Рембытстрой»:

  • Проставили код налогового периода «34» на титульном листе, что означает годовую «земельную» декларацию.
  • Для заполнения строки 030 раздела 2 (код категории земли) они воспользовались приложением № 5 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ (ред. от 30.08.2018). Поскольку землянаходится в пределах населенного пункта и не относится к остальным категориям земель, используется код 003002000000.
  • Определили сумму земельного налога (стр. 150) разделу 2 как произведение кадастровой стоимости, налоговой базы и коэффициента Ки. Сумма земельного налога определена на двух листах (003 и 004) раздела 2.
  • Для заполнения строки 145 раздела 2 (коэффициент Ки) они воспользовались формулой:

Ки1 = число полных месяцев до изменения площади участка участка /12 месяцев.

5 мес./12 мес. = 0, 4167. Этот коэффициент привели на стр.003 декларации.

Ки2 = число полных месяцев после изменения площади участка /12 месяцев.

7 мес./12 мес. = 0,5833. Этот коэффициент указали на стр.004 декларации.

  • В разделе 1 по строке 021 «Исчисленная сумма за налоговый период» записали исчисленную сумму налога, которую определили как сумму исчисленного налога по строке 250 раздела 2 листов 003 и 004 декларации: 22 902 + 25 374 = 48 276 руб.
  • Авансовые платежи были определены следующим образом:
    • 1 квартал: 18 320 000 * 0,3%/4 = 13 740 руб.
    • 2 квартал:

по участку до его продажи (за апрель-май)

18 320 000 * 0,3% * 2/12 = 9 160 руб.

По оставшейся после продажи части участка (за июнь)

14 500 000 * 0,3%/12 = 3 625 руб.

Итого аванс за 2 квартал: 9 160 + 3 625 = 12 785 руб.

14 500 000 * 0,3%/4 = 10 875 руб.

  • Сумма налога к доплате определена как разница между исчисленным налогом и авансовыми платежами:

48 276 – 13 740 – 12 785 – 10 875 = 10 876 руб.

  • В пустующих ячейках проставили прочерки.

Как выглядит заполненная ООО ««Рембытстрой» декларация, смотрите в образце.

В пустующих ячейках проставили прочерки.

Кто должен отчитаться?

Организации, которые имеют в собственности или владении земельные участки и признаются налогоплательщиками по земельному налогу в 2019 году. Так как налог местный, он подлежит уплате в бюджет по месту нахождения земли. Власти субъектов РФ устанавливают ставки земельного налога своими законодательными актами, поэтому они отличаются в разных регионах и не должны превышать допускаемых пределов.

В соответствии с внесенными поправками в ФЗ № 347 от 4 ноября 2014 года для индивидуальных предпринимателей платеж рассчитывают налоговые органы, после чего отправляют уведомление о его уплате по почте.

Форма декларации по земельному налогу и порядок ее заполнения в 2019 году изменились.

Налоговая декларация по земельному налогу

Кто должен платить земельный налог и как заполняется налоговая декларация? Из чего состоит декларация и каковы основные требования к ее заполнению? Подробные ответы на эти и другие вопросы представлены в данной статье. Кроме того, здесь Вы можете скачать бланк декларации и образец ее заполнения совершенно бесплатно.

Все организации и индивидуальные предприниматели, которые имеют в собственности земельные участки, вместе с декларацией по УСН или ЕНВД должны сдавать в налоговые органы декларацию по земельному налогу. Уплата налога выполняется только в том случае, если участок полностью сформирован и правильно оформлен, в противном случае (например, если ему не присвоен кадастровый номер или категория) налоговые органы не могут взимать налог. Также плательщиками налога являются физические лица.

Налоговая декларация по земельному налогу.

Декларация по земельному налогу за 2019 год

Декларация по земельному налогу — это официальный документ, который содержит необходимую информацию по сбору и подлежит сдаче в уполномоченные органы в установленный законом срок.

Расскажем, как заполнить декларацию по земельному налогу 2019 без ошибок, пройдем все этапы составления этого важного документа.

В 2020 году юридические лица сдают декларацию в последний раз, с 2021 года такая отчетность отменяется в соответствии с приказом ФНС России от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440@, который вступит в силу 01.01.2021.

Декларация по земельному налогу это официальный документ, который содержит необходимую информацию по сбору и подлежит сдаче в уполномоченные органы в установленный законом срок.

Добавить комментарий