Срок нахождения имущества в собственности

Квартира по наследству

Срок владения квартирой, полученной в наследство, начинается со дня смерти наследодателя. Основание: ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ, письмо Минфина РФ от 20 февраля 2015 № 03-04-05/8357.

Пример:

В мае 2016 года вы получили квартиру по наследству от деда. В феврале 2017 оформили право собственности и получили выписку из ЕГРН. В июне 2019 продали квартиру. Вам не нужно платить налог с продажи собственности, так как срок владения квартирой начался в мае 2016 и превысил 3 года.

Основание ст.

Срок нахождения имущества в собственности

Срок нахождения объекта в собственности определяется датой его регистрации в ЕГРП

Срок нахождения в собственности налогоплательщика объекта недвижимости следует определять с даты его регистрации в ЕГРП (Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним).
Такое разъяснение дано в письме Министерства финансов РФ от 14.02.2013 № 03-04-05/9-103.

Справка:
Согласно ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.
В настоящее время уполномоченным регистрирующим органом является Федеральная регистрационная служба. Сведения об объекте недвижимого имущества вносятся в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним (далее ЕГРП).

Определение срока нахождения в собственности квартиры, если право собственности зарегистрировано на основании решения суда

Определение срока нахождения в собственности недвижимого имущества
полученного по наследству

Налогообложение доходов физического лица, полученных им от продажи недвижимого имущества, находящегося в общей долевой собственности

О порядке определения срока нахождения объектов недвижимого имущества в собственности физических лиц при получении дохода от их реализации ( Пример Новосибирской области )

УФНС России по Новосибирской области информирует о порядке определения срока нахождения недвижимого имущества в собственности физических лиц
Дата публикации: 05.12.2012
О порядке определения срока нахождения объектов недвижимого имущества в собственности физических лиц при получении дохода от их реализации

УФНС России по Новосибирской области сообщает следующее.

В соответствии с. п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло. При этом, налогоплательщики вправе уменьшить полученный доход на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 – 221 НК РФ.

В частности, согласно п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ физические лица, могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 млн. рублей.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Сумма полученного дохода за минусом суммы расходов, понесенных в связи с приобретением этого имущества, или суммы имущественного налогового вычета, включается в налоговую базу физического лица в целях исчисления налога на доходы физических лиц по ставке 13%.

Оплата налога производится в срок не позднее 15 июля года, следующего за отчетным, на основании декларации по форме 3-НДФЛ, представленной в налоговый орган по месту учета в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

В случае продажи физическими лицами жилого дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики или земельные участки и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, на основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ такие доходы не подлежат налогообложению и, следовательно, декларацию в таких случаях физические лица не представляют.

В соответствии с п. 1 ст. 131 Гражданского кодекса РФ право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.

Указанные полномочия на основании Постановления Правительства РФ от 06.03.1998 № 288 с 1 января 1999 года возложены на созданное Учреждение юстиции по государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ними (далее – Учреждение юстиции).

В настоящее время согласно Постановлению Правительства РФ от 01.06.2009 № 457 таким органом является Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр).

Таким образом, дата возникновения права собственности и дата прекращения права собственности на объекты, подлежащие государственной регистрации, после 1 января 1999 года, определяются на основании свидетельства о государственной регистрации права, выданного органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.

Кроме того, сделки по приобретению жилых объектов по договорам купли – продажи, либо по договорам участия в долевом строительстве, заключенные до 1 января 1999 года, также подлежали обязательной регистрации в Бюро технической инвентаризации (далее – БТИ) в порядке, предусмотренном Постановлением Совета Министров СССР от 10 февраля 1985 г. N 36 “О порядке государственного учета жилищного фонда”, на основании п. 8.2. Рекомендаций от 01.01.1991, принятых Росжилкоммунсоюзом, и, соответственно, право собственности на приобретенный объект возникало только после соответствующей регистрации в БТИ.

В БТИ (в настоящее время – Федеральное государственное унитарное предприятие “Российский государственный центр инвентаризации и учета объектов недвижимости – Федеральное бюро технической инвентаризации”) при регистрации указанных договоров собственнику жилого недвижимого имущества выдавался технический паспорт, который являлся приложением к договору на право собственности жилья и отражал ее технические характеристики.

В случае заключения гражданами договора о приватизации жилых объектов на территории Новосибирской области, согласно пункту 14 Положения о приватизации жилищного фонда в Новосибирской области, утвержденного Решением Новосибирского областного Совета народных депутатов от 17.03.1993 № 23, право собственности на данное жилье возникало с момента регистрации договора
в местной администрации, в частности в Городском Агентстве по приватизации жилья г. Новосибирска.

С 1 января 1994 года согласно постановлению Мэрии г. Новосибирска от 22.12.1993г. № 1408 право собственности на приватизированные жилые объекты на территории г. Новосибирска возникает с даты оформления договора передачи, заключаемого комитетом по жилищным вопросам мэрии или с учреждением, с гражданином, получающим жилое помещение в собственность.

Федеральным законом от 15.05.2001 N 54-ФЗ “О внесении изменений и дополнений в Гражданский кодекс Российской Федерации и Закон Российской Федерации “О приватизации жилищного фонда в Российской Федерации” в статью 7 Закона о приватизации внесены изменения, вступившие в силу с 31 мая 2001 г., согласно которым право собственности на приобретенное жилье возникает с момента государственной регистрации права в едином государственном реестре учреждениями юстиции.

Таким образом, срок нахождения в собственности недвижимого имущества на территории г. Новосибирска определяется следующим образом.

При продаже объектов недвижимости, приватизация по которым произведена до 31 мая 2001 года, – начиная с даты регистрации этих договоров в соответствующих подразделениях мэрии г. Новосибирска (районных администрациях), таких как: Агентство по приватизации жилья, комитет по жилищным вопросам, и т.п., независимо от последующей более поздней регистрации в Росреестре, а в период после 31 мая 2001 года – с момента возникновения права собственности определяемого на основании свидетельства о государственной регистрации права, выданного органом, осуществляющим такую регистрацию (Учреждением юстиции, Федеральной регистрационной службой, Росреестром).

При продаже объектов недвижимости, право собственности на которые возникло на основании правоустанавливающих документов: договоров купли – продажи жилых объектов, а также договоров участия в долевом строительстве, заключенным до 1 января 1999 года – начиная с даты регистрации этих договоров в БТИ, а в период после 01 января 1999 года – с момента возникновения права собственности определяемого на основании свидетельства о государственной регистрации права, выданного органом, осуществляющим такую регистрацию (Учреждением юстиции, Федеральной регистрационной службой, Росреестром).

Росреестр Ярославля: В 1995 году я приватизировала в собственность квартиру, в которой проживаю. Договор приватизации в этом же году зарегистрировала в органах БТИ. Но недавно узнала, что все документы на собственность подлежат государственной регистрации. Действительны ли мои документы и не требуется ли дополнительно оформить их государственную регистрацию?

Действующее законодательство признает ранее возникшие права. В соответствии со статьей 6 Федерального закона № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» права на недвижимое имущество, возникшие до момента вступления в силу настоящего Федерального имущества, признаются юридически действительными при отсутствии их государственной регистрации, введенной настоящим Федеральным законом. Государственная регистрация таких прав проводится по желанию их обладателей, или при государственной регистрации перехода права или сделки об отчуждении объекта недвижимого имущества. Данный Федеральный закон вступил в действие с 31.01.1998 года. А так как ваши документы были оформлены надлежащим образом ранее этой даты, то они являются действительными.

Читайте также:  Как оплатить госпошлину на гражданство в 2020 году

Вопрос: помогите) , чет я запуталась. квартира у нас приватизирована еще в 90-х. хотим продать, нас тут послали документы сделать “о собственности” в регистр службе. так получается если продавать ее, квартира в собственности сколько? меньше трех лет значит. как так то?? налог придется платить??

Ответ:
Согласно п. 1 ст. 6 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ “О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним” (далее – Закон) права на недвижимое имущество, возникшие до момента вступления в силу Закона, признаются юридически действительными при отсутствии их государственной регистрации, введенной Законом.

Статьей 33 Закона определен срок создания системы учреждений юстиции по регистрации прав – 1 января 2000 г.

Право собственности на приобретенную квартиру по сделке купли-продажи, осуществленную в 199Х году было зарегистрировано в БТИ г. Ярославля– 199Х года.

В случае, если право собственности на квартиру возникло до вступления в силу вышеназванного Закона, то государственная регистрация прав собственности на них носит правоподтверждающий характер, не прекращая при этом ранее возникших прав.

Учитывая изложенное, для целей получения имущественного налогового вычета срок нахождения в собственности на квартиру следует исчислять с момента возникновения права собственности, зарегистрированного в органах БТИ, в Вашем случае –199Х года.

В соответствии с п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартиры, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.

Учитывая изложенное, поскольку квартира принадлежит Вам более трех лет, то доходы, полученные в последующем от ее продажи не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

За более подробной и актуальной информацией на текущий момент по
Недвижимости и Юридическим вопросам в городе Ярославле
( купить квартиру, дом, коттедж; сдать/снять жильё; оформить сделки купли-продажи/дарения/мены )
Вы можете обратиться к нашим специалистам по телефону (4852) 932-532, +79023332532 ,
Viber, WhatsApp: 89023332532 или написать на электронную почту ooo_info@mail.ru (АН ИНФО),
а так же отправить быстрое сообщение в Агентство недвижимости ИНФО

Если Вы находитесь в Ярославле,
то можете просто заказать обратный звонок » и приехать к нам в офис
Агентства Недвижимости ИНФО г.Ярославль, Б.Октябрьская,67 »

Некоторые услуги Агентства можно заказать через сайт »

&nbspВКонтакте с Недвижимостью:



Партнеры АН ИНФО:


Текущие заявки:
сдам
сниму
куплю
продам
обменяю
разное
Объект Недвижимости:
квартиру
Комнату
Малосемейку
Однокомнатную квартиру
ДвухКомнатную квартиру
ТрехКомнатную квартиру
МногоКомнатную квартиру
Дом
Коттедж
Дачу
Участок земли
Офис
Торговую площадь
Торговое помещение
Производство
Склад
Гараж
Другое
ЯРОСЛАВСКАЯ
БАЗА НЕДВИЖИМОСТИ
regk. rdfhnbhe yaroslavl..(4852)932-532

отдел Купли-Продажи
(4852) 93-25-32

отдел Аренды(Найм)
(4852) 93-25-00

(4852) 93-25-23, 93-25-29

отдел Юридический
(4852) 93-25-24

218 221 НК РФ.

С какого момента считать срок владения квартирой при продаже?

Согласно Налоговому Кодексу РФ от налога на доходы и обязанности подавать налоговую декларацию полностью освобождены граждане, которые продали квартиру/дом/комнату/землю, которыми владели более минимального срока. Соответственно, актуальным является вопрос: с какого именно момента отсчитывать срок владения. В этой статье мы постараемся разобраться в этом вопросе по отдельности для всех основных случаев приобретения жилья.

Заметка: минимальный срок составляет три года или пять лет в зависимости от того, когда и как была приобретена недвижимость. Этот вопрос подробно рассмотрен в нашей статье: Сколько нужно владеть квартирой, чтобы продать ее без налога?

Жилье приобретено по договору купли-продажи.

С какого момента считать срок владения квартирой для продажи ее без налога?

Вопрос :

Я хочу продать свою квартиру так, чтобы не платить налог на полученный доход. Какой минимальный срок владения недвижимостью должен быть при ее продаже для освобождения от уплаты налога НДФЛ? И с какого момента этот срок владения исчисляется?

Ответ:

Да, действительно, закон (п. 17.1 Откроется в новой вкладке.”>ст. 217 НК РФ) позволяет продать квартиру, применив к ней один из видов имущественного налогового вычета – «в размере полной стоимости жилья» – без уплаты налога на полученный доход.

Условие применения этого вида вычета – квартира должна быть в собственности не менее определенного срока. Этот срок так и называется официально – «минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества». Если владелец выдерживает этот срок, то при продаже жилья он освобождается от уплаты НДФЛ.

Закон исходит из того принципа, что срок владения начинается с той даты, когда человек впервые получает объект недвижимости или его часть например, долю в квартире в свою собственность.

Как считать

По общему правилу датой начала периода минимального владения недвижимым имуществом считается дата регистрации права собственности в едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). Дата окончания владения — тот день, когда право собственности перешло к покупателю. Но есть и ряд исключений, когда срок отсчитывается по-другому.

Как считать.

Как определяется срок нахождения недвижимого имущества в собственности для целей НДФЛ?

Срок нахождения имущества в собственности налогоплательщика — это период его непрерывного нахождения в собственности вплоть до реализации (Письмо Минфина от 20.11.12 г. №03-04-05/9-1324). Если с концом периода все понятно, то с началом не всё так однозначно. В различных ситуациях начало периода может быть разным.

Наиболее распространены случаи, когда начало периода начинает исчисляться с момента регистрации права собственности на недвижимое имущество. Дата регистрации подтверждается свидетельством о регистрации права (п.1 ст.14 Закона от 21.07.97 г. №122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»).

Итак, началом периода является дата регистрации права собственности, когда имущество:

— приобретено по договору (ст.ст.131, 223 ГК РФ);

— вновь создавалось (ст.ст.131, 219 ГК РФ);

— выделено в качестве компенсации за снос прежнего жилья (Письмо Минфина от 17.10.12 г. №03-04-05/10-1199).

Теперь о частных случаях.

  1. Начало периода при объединении, разделе, перепланировке имущества.

Несколько объектов недвижимости могут быть объединены в один (объединение двух квартир в одну, слияние двух земельных участков и проч.). В этом случае вновь созданный объект также подлежит государственной регистрации (ст.219 ГК). С даты регистрации вновь созданного объекта и будет исчисляться период нахождения в собственности этого объекта (Письмо Минфина от 27.06.12 г. №03-04-05/7-786).

При разделе помещения на несколько помещений без изменения внешних границ началом периода остается дата первоначальной регистрации первоначального помещения (Письмо Минфина от 23.08.12 г. №03-04-05/7-993).

При разделе земельного участка на несколько участков началом периода нахождения в собственности новых участков будет считаться дата получения на них новых свидетельств о праве собственности (Письмо Минфина от 18.05.12 г. №03-04-05/7-646).

При перепланировке квартиры без изменения внешних границ дата начала периода нахождения в собственности не меняется, даже при получении нового свидетельства о госрегистрации права собственности на эту квартиру (Письмо Минфина от 26.01.12 г. №03-04-05/7-77).

  1. Начало периода при переводе объекта недвижимости в нежилой фонд.

Начало периода нахождения объекта в собственности меняется, так как меняется его назначение. Срок нахождения начинает течь заново — с момента регистрации помещения в качестве нежилого (Письмо Минфина от 26.08.11 г. №03-04-05/7-607).

  1. Начало периода, когда право собственности на объект регистрировалось несколько раз.

Право собственности на объекты незавершенного строительства может регистрироваться несколько раз на различных этапах готовности. В таком случае началом периода считается дата последней регистрации (Письмо Минфина от 02.07.12 г. №03-04-05/9-810 (п.1)).

  1. Начало периода при наследовании имущества.

День открытия наследства (день смерти наследодателя) является началом периода нахождения в собственности наследуемого имущества, независимо от момента регистрации права собственности на это имущество (ст.1114, п.4 ст.1152 ГК, письмо Минфина от 04.06.12 г. №03-04-05/5-682).

Из этого правила есть исключения.

  • Супругом наследуется нажитое в браке имущество после смерти другого супруга.

Так как нажитое в браке имущество, независимо от того, на кого оно оформлено, является совместной собственностью, дата начала периода нахождения имущества в собственности остается прежней (датой регистрации права собственности на имущество при его приобретении) (Письмо Минфина от 06.08.12 г. №03-04-05/7-919).

  • Долю (её часть), принадлежащую умершему собственнику, наследует собственник другой доли в имуществе.

В данном случае изменение состава собственников не прерывает период владения имуществом у налогоплательщика (ст.235 ГК, письмо Минфина от 26.08.11 г. №03-04-05/7-604). Поэтому началом периода нахождения в собственности новой доли будет считаться дата первоначальной регистрации права собственности на долю в имуществе (Письмо Минфина от 15.11.12 г. №03-04-05/7-1312).

  • Жильё, приобретенное супругами посредством участия в жилищно-строительном кооперативе (ЖСК), наследует один из супругов после смерти другого.

Началом периода в этом случае является момент внесения паевого взноса супругами в полном объеме (Письмо Минфина от 04.07.12 г. №03-04-05/7-837).

  1. Начало периода при разделе имущества супругами.

Когда при расторжении брака происходит раздел имущества супругами и дальнейшая продажа, началом периода считается дата первоначального возникновения права собственности на недвижимость. На кого оформлено имущество не имеет значения (Письмо Минфина от 03.09.12 г. №03-04-05/9-1041).

Читайте также:  Избиение детей: куда обращаться и что делать?

Дата первоначального возникновения права собственности на недвижимость будет считаться началом периода нахождения имущества в собственности и в случае, когда до продажи был заключён договор о разделе имущества между супругами, и получено новое свидетельство о праве собственности на имущество. Объясняется это тем, что переход имущества к одному из участников общей собственности, не влечёт для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество (Письмо Минфина от 27.06.11 №03-04-05/7-444).

Если имущество ранее переводилось из совместной собственности в долевую, датой начала периода нахождения в собственности будет также считаться дата первоначальной регистрации права собственности (Письмо Минфина от 31.10.12 г. №03-04-05/7-1233).

  1. Начало периода при признании права собственности по суду.

Дата вступления в силу решения суда будет являться началом периода нахождения имущества в собственности, если право собственности признано в судебном порядке (п.1 ст.209, ст. 210 ГК, письмо Минфина от 09.04.10 г. №03-04-05/10-181).

Дата, следующая за датой вступления в силу судебного решения, будет являться началом периода, если право собственности восстанавливалось судом (Письмо Минфина от 20.05.11 г. №03-04-05/7-370).

Поэтому началом периода нахождения в собственности новой доли будет считаться дата первоначальной регистрации права собственности на долю в имуществе Письмо Минфина от 15.

Как посчитать срок нахождения имущества в собственности

  • или со дня, следующего за днем приобретения вами имущества, и до дня его передачи покупателю на основании договора купли-продажи – для имущества, право собственности на которое не требует госрегистрации (автомобиль, предметы искусства, антиквариат, мебель и т. д.);
  • или со дня, следующего за днем внесения соответствующей записи в госреестр, и до дня, когда это право будет зарегистрировано за новым собственником, – для недвижимого имущества.

Получается, что если вы продаете, например, квартиру, право собственности на которую зарегистрировано за вами 21.12.2011, то трехлетний срок начинает течь с 22.12.2011 и истекает 21.12.2014. И если при продаже право собственности за новым собственником будет зарегистрировано 21.12.2014 либо позднее, то, по мнению ФНС, подавать декларацию и платить НДФЛ вам уже не придется 3. А если раньше, то придется отчитаться и заплатить НДФЛ, если доходы превысили 4:

  • или 1 000 000 руб. – при продаже недвижимости;
  • или 250 000 руб. – при продаже иного имущества;
  • или документально подтвержденные расходы по приобретению проданного имущества.

Примечание. Есть особенности при определении срока владения недвижимым имуществом, полученным в наследство. В таком случае датой получения собственности будет дата смерти наследодателя 5. Она и будет точкой отсчета для определения срока владения имуществом. А дата регистрации права собственности на унаследованную недвижимость значения не имеет.

Судьи могут посчитать трехлетний срок по-другому. Так, однажды суд отметил, что “поскольку право собственности заявителя на недвижимое имущество зарегистрировано 25.03.2008, то оно стало бы свободно от обложения налогом в случае отчуждения его только после 25.03.2011, начиная с 26.03.2011” 6. Поэтому в подобной ситуации с перерегистрацией недвижимости на покупателя лучше подождать лишних день-два. Это обезопасит вас от неприятных налоговых сюрпризов.

Но если среди наследуемого имущества есть вещи, имеющие значительную ценность антиквариат, драгоценности, предметы искусства и пр.

Срок владения недвижимостью исчисляется с момента регистрации права собственности

217 НК не имеется.

Как правильно определить срок нахождения квартиры в собственности?

Муж умер в 2015 году. Через пол года, как положено вступила в наследство. По наследству получила квартиру.Свидетельство о праве собственности на квартиру было получено в 2016 году. Теперь хочу квартиру продать. Как правильно будет определить срок нахождения квартиры в собственности -с 2015 или 2016 года ?

Ответы юристов ( 2 )

  • 3698 ответов
  • 1187 отзывов

Здравствуйте! Согласно части 4 статьи 1153 гражданского кодекса, принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства не зависимо от его фактического принятия. Но, налоговый орган исчисляет срок нахождения недвижимости у наследника, с момента регистрации права собственности на наследственное имущество. Дело в том что, когда вы регистрируете право собственности, сведения в налоговую службу о смене собственника поступают, как раз в момент регистрации права собственности. По этому срок владения наследственным недвижимым имуществом в налоговом органе, исчисляется с момента регистрации права собственности, то есть с 2016 года.

Согласен с коллегой, но добавлю: письмо Минфина носит рекомендательный характер, по этому если налоговая служба не отреагирует на ваше заявление о исчислении срока нахождения наследственного имущества в день его открытия, тогда вам придется обращаться в суд.

А каким образом можно убедить налоговую посчитать срок перехода право собственности в 2015, не доводя дело до суда? Я так понимаю, что вы поняли суть моего вопроса.

Здравствуйте! Да, я понял ваш суть вашего вопроса. Попробуйте сослаться часть 4 статьи 1152 гражданского кодекса, то есть на принятия наследства в день его открытия, так же на письмо министерства финансов, которое предоставил вам в своем ответе мой коллега. Может быть налоговая и пойдет на компромисс. Если договориться не удастся, тогда без суда не обойтись. То есть если налоговая не примет вашу сторону а вы не согласитесь с налоговой, то придется доказывать все в судебном порядке.

  • 10,0 рейтинг
  • 7962 отзыва эксперт

Добрый вечер! Согласно Ч.4 ст. 1152 ГК для наследуем ого имущества срок владения исчисляется с момента открытия наследства, что соответствует ст. 8.1 ГК. Минфин неоднократно разъяснял по данному вопросу когда начинается отсчет сроков владения таким имуществом и его позиция полностью соответсвует законодательству. Поэтому в данном случае срок владения будет исчисляться с 2015 года когда было открыто наследств

Собственно позиция Минфина

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 1 августа 2014 г. N 03-04-05/37966

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов от продажи наследственного имущества и в соответствии со «статьей 34.2» Налогового кодекса
Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с «пунктом 17.1 статьи 217» Кодекса не подлежат обложению
налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами,
являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за
соответствующий налоговый период от продажи, в частности, земельных
участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности
налогоплательщика три года и более.
Согласно «статье 218» Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс) в случае смерти гражданина право собственности на
принадлежащее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в
соответствии с завещанием или законом.
«Статьями 1114» и «1152» Гражданского кодекса установлено, что принятое
наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия
наследства, которым является день смерти гражданина, независимо от
времени его фактического принятия, а также момента государственной
регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое
право подлежит государственной регистрации.
Таким образом, у наследников, вступивших в права наследства, право
собственности на наследственное имущество возникает со дня смерти
наследодателя независимо от даты государственной регистрации этих прав.

Как указывается в рассматриваемом письме, дата открытия наследства — 8
марта 2009 г., следовательно, право собственности на наследственное
имущество (квартиру и земельный участок) также возникло 8 марта 2009
года.

Таким образом, независимо от даты государственной регистрации права
собственности на полученные по наследству квартиру и земельный участок, в
силу «статей 1114» и «1152» Гражданского кодекса доходы от их продажи в
2014 году не будут подлежать обложению налогом на доходы физических лиц
на основании «пункта 17.1 статьи 217» Кодекса.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН

Таким образом, независимо от даты государственной регистрации права собственности на полученные по наследству квартиру и земельный участок, в силу статей 1114 и 1152 Гражданского кодекса доходы от их продажи в 2014 году не будут подлежать обложению налогом на доходы физических лиц на основании пункта 17.

Что такое минимальный срок владения и как он влияет на налоги

Минимальным сроком владения называют период, по окончании которого можно продавать имущество без уплаты НДФЛ и подачи декларации. Если продать имущество раньше, нужно как минимум отчитаться о сделке перед налоговой инспекцией, даже если нет налога к уплате.

Если продать имущество после того, как пройдет минимальный срок владения, то нет ни налога, ни декларации. Даже если на продаже машины и квартиры удалось заработать миллион рублей, государству вы ничего не должны.

Например, в октябре 2016 года у Олега умерла бабушка. Она оставила ему в наследство квартиру. В августе 2019 года он продал эту недвижимость за 2 млн рублей — с момента открытия наследства прошло два года и 10 месяцев. А минимальный срок владения для унаследованной квартиры — три года. Олег подписал договор раньше, и теперь даже с учетом вычета он должен заплатить в бюджет 130 тысяч рублей НДФЛ и подать декларацию. Если бы Олег продал ту же квартиру в ноябре 2019 года, он бы сэкономил 130 тысяч рублей и вообще не сообщал государству о своей сделке.

Если бы Олег продал ту же квартиру в ноябре 2019 года, он бы сэкономил 130 тысяч рублей и вообще не сообщал государству о своей сделке.

Кто может получить вычет и в каких ситуациях он предоставляется

На налоговый вычет при продаже имущества имеют право физлица, являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Читайте также:  Согласно Семейному кодексу РФ брак это правовое понятие

Вычет предоставляется в следующих ситуациях:

  • при продаже имущества, долей в Уставном капитале организаций, при уступке прав по договору участия в долевом строительстве;
  • в случае выкупа имущества для государственных или муниципальных нужд.

Также, имущественный вычет не может быть получен лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ.

Налоговым кодексом РФ не установлены какие – либо ограничения на счет того, где должно находиться продаваемое имущество (в России или за границей). Вычет применить можно в обоих случаях.

На сайте Вы можете заполнить декларацию 3-ндфл онлайн и задекларировать доходы (в том числе получить вычеты) от продажи имущества и отправить ее на проверку нашему специалисту.

Расходы, которые можно принять к вычету, связанные с приобретением продаваемого имущества.

Минимальный период владения

Комментируемый закон вводит в законодательство новое понятие — «минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества». По сути, это срок, в течение которого недвижимость должна находиться в собственности, чтобы доходы от ее продажи не облагались НДФЛ. И составлять такой срок будет не три (как сейчас), а пять лет.

Однако по некоторым объектам недвижимости минимальный срок владения останется прежним и будет составлять три года. Для этого должно соблюдаться хотя бы одно из следующих условий:

  • право собственности получено по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
  • право собственности получено в результате приватизации;
  • право собственности получено плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Вместе с этим региональные власти получили право снижать минимальный предельный срок владения объектом недвижимости. Если в регионе этот срок снизят на один год, то не платить НДФЛ можно будет тем, у кого недвижимость была в собственности не менее 4-х лет. А вот повышать предельный срок владения субъекты РФ не смогут.

А вот повышать предельный срок владения субъекты РФ не смогут.

Наследство

Право собственности на наследство возникает в день смерти наследодателя (со дня открытия наследства), независимо от государственной регистрации имущества.

Скажите, пожалуйста, нужно ли в этом случае платить налог.

Срок нахождения имущества в собственности

Открытая общественная правовая информационная система

Задать вопрос юристу

  • Главная ›
  • Полезная литература ›
  • Налог на доходы физических лиц ›
  • Доходы и НДФЛ ›
  • Освобождение от НДФЛ имущества находящегося в собственности более трех или пяти лет

1 НК РФ, для которых данный срок будет составлять 3 года.

Налоги и декларация при продаже имущества, которое находилось в собственности более 3 лет (с учетом изменений 2016 года)

С 01 января 2009 года доходы от продажи имущества, находившегося в собственности продавца более 3 лет, освобождены от налогообложения (пункт 17.1 статьи 217 Налогового Кодекса РФ).

Декларация 3НДФЛ при продаже такого имущества – не подается (ст.228 Налогового Кодекса РФ).

ВНИМАНИЕ: из этого правила есть исключения:
1. Продавец имущества – налоговый резидент иностранного государства. Такие продавцы платят налог 30% со всей суммы дохода и подают декларацию 3НДФЛ. Как правило, это:
— иностранные граждане (в т.ч. граждане республики Беларусь)
— российские граждане, постоянно проживающие за пределами РФ.
Как только Вы сталкиваетесь с таким продавцом – необходима консультация налогового юриста, для определения налогового статуса гражданина. Это задача непростая. На 2012 год статус резидента проверяющие органы решили определять по итогам налогового периода, что противоречит НК. Если в течение этого периода физическое лицо находилось на территории РФ не менее 183 дней, оно признается резидентом РФ и его доходы от продажи имущества не подлежат обложению НДФЛ. В противном случае налог уплачивается по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). См. Письма Минфина России от 30.05.2012 N 03-04-05/9-663, от 18.05.2012 N 03-04-05/6-637, от 18.05.2012 N 03-04-05/6-650, от 03.05.2012 N 03-04-05/6-589.

2. Продается квартира в строящемся доме путем уступки права требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством). На квартиру в этом случае нет свидетельства на право собственности или иных документов, подтверждающих право собственности. В этом случае, может возникнуть налог. Для его расчета и уменьшения лучше обратиться к налоговому юристу. Декларация 3НДФЛ подается обязательно.

3. Продавец зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, и продаваемое имущество использовалось в предпринимательской деятельности. Например, продаваемая квартира сдавалась, офис арендовался и т.д. В этом случае, доходы от продажи включаются в налоговую базу ИП, соответственно используемой системе налогообложения. Если продавец ИП – лучше проконсультироваться у юриста и возможно, до сделки прекратить деятельность ИП, чтобы избежать претензий налоговых орган.

4. С 2016 года, срок владения недвижимостью, при продаже которой не платится налог, увеличен до 5 лет (п.4 ст.217 п.1) НК РФ. Данное правило действует для объектов полученных в собственность в 2016 году. Если недвижимость получена в дар от близкого родственника, перешла в собственность по договору ренты либо в результате приватизации, то для таких объектов срок прежний – 3 года (п.3 ст.217.1 НК РФ). Субъекты федерации на основании своих законов могут уменьшить срок в 5 лет (пп.1 п.5 ст.217.1 НК РФ).

Как посчитать срок нахождения в собственности:
1. При получении имущества по договору купли-продажи, дарения, ренты, мены, первичной приватизации – срок считается со дня государственной регистрации такого договора.

2. При получении имущества по наследству – дата смерти наследодателя (ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ, Письма УФНС России по г. Москве от 09.03.2010 N 20-14/4/023677, от 04.02.2010 N 20-14/011120@, от 14.04.2009 N 20-14/4/035446). Исключение составляют супруги, если один супруг наследует после смерти другого супруга нажитое в браке имущество. В этой ситуации период нахождения имущества в собственности наследника исчисляется с даты приобретения данного имущества в собственность супругами (Письмо Минфина России от 02.09.2011 N 03-04-05/7-631).

3. При получении в собственность кооперативной квартиры – дата окончательной оплаты пая.

4. При получении недвижимости по решению суда – дата вступления решения в законную силу или дата, указанная в самом решении. (п. 1 ст. 209, ст. 210 ГПК РФ, Письмо Минфина России от 09.04.2010 N 03-04-05/10-181). Для определения точного срока нахождения имущества в собственности, полученного по решению суда, лучше обратиться к юристу, т.к. в этом вопросе в Законодательстве много неопределенностей.

5. Снятие и установка обременений – ипотека, рента, получение нового свидетельства, взамен утраченного, срока нахождения имущества в собственности не прерывает. А вот разделение или объединение объекта – прерывает срок владения недвижимость.

6. Объединение и разъединение объектов, по мнению налоговых органов, прерывает право собственности. Так как позиция по этому вопросу у Минфина постоянно меняется – при возникновении такой ситуации следует обращаться за консультацией.

7. Изменение назначения помещения, также прерывает срок нахождения в собственности.

8. Если собственник доли в имуществе наследует другую долю (ее часть), принадлежавшую умершему сособственнику. В этом случае период нахождения в собственности доли (ее части), полученной в результате наследования, исчисляется с даты первоначальной регистрации права собственности на долю в имуществе. (ст. 235 ГК РФ, множество разъяснений МИНФИНА). Однако, данная позиция противоречит Налоговому Кодексу и может в любое время быть изменена. Поэтому, при возникновении такой ситуации следует обращаться за консультацией.
ВНИМАНИЕ: с 2015 года позиция ФНС опять поменялась и для каждой из долей сроки требуется рассчитывать отдельно.

9. В случае раздела имущества при расторжении брака налогоплательщик может продать принадлежащую ему часть недвижимости. В такой ситуации для целей получения вычета период нахождения имущества в собственности исчисляется с даты первоначального возникновения права собственности на недвижимость. При этом неважно, на кого из бывших супругов оно оформлялось (Письма Минфина России от 23.03.2012 N 03-04-05/7-366, от 01.12.2011 N 03-04-05/7-982, от 09.09.2011 N 03-04-05/4-646, от 19.08.2011 N 03-04-05/1-580, УФНС России по г. Москве от 05.07.2010 N 20-14/4/069884).
10. Если жилье переводится из общей совместной собственности в общую долевую собственность (ч. 2, 5 ст. 244 ГК РФ), то период нахождения имущества в собственности также исчисляется с даты первоначальной регистрации права собственности на него (Письма Минфина России от 21.10.2011 N 03-04-05/5-773, от 02.09.2011 N 03-04-05/7-632).

Каждая налоговая консультация индивидуальна, требует внимания, обращения к нормативным актам и специализированной литературе. Часто требуется тщательный юридический анализ первичных документов.

Из уважения к Вам и Вашим проблемам, мы не даем консультаций по телефону. На звонки отвечает секретарь, который не является специалистом по налоговым вопросам.

в этом вопросе в Законодательстве много неопределенностей.

Добавить комментарий