Минфин обложил налогами обеды работников

Минфин обложил налогами обеды работников

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

При этом в стоимость таких товаров работ, услуг включается соответствующая сумма НДС, акцизов и исключается частичная оплата физическим лицом стоимости полученных им товаров, выполненных для него работ, оказанных ему услуг.

Минфин обложил налогами обеды работников

Дата публикации 13.06.2019

Коллективным договором предусмотрена оплата за сотрудников комплексных обедов. Набор блюд для каждого работника одинаков. Закупка производится у компании – профессионального оператора питания. Какие последствия для целей налогообложения и уплаты взносов влечет такая организация питания для работников?

Работодатель вправе полностью или частично оплачивать питание сотрудников либо возмещать их затраты на оплату питания. Порядок такой оплаты либо возмещения можно предусмотреть в локальных актах (например, в Положении об оплате труда) или в коллективном договоре. Одним из вариантов является заключение договора со специализированной организацией на доставку обедов в офис.

Оплата (полностью или частично) организацией за физлицо товаров (работ, услуг) признается его доходом в натуральной форме (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).

Перечень доходов, с которых НДФЛ не удерживается, приведен в ст. 217 НК РФ. Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ оплата стоимости питания освобождается от НДФЛ, только если обеспечение сотрудников питанием является обязанностью работодателя.

Соответственно, если работодатель производит такую оплату по своему усмотрению, у его сотрудников возникает облагаемый НДФЛ доход.

Если есть возможность его персонифицировать, т.е. определить доход каждого сотрудника, работодателю необходимо удержать и уплатить НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). В частности, одним из вариантов персонификации является деление общей стоимости приобретенных обедов на количество работников.

База по НДФЛ в указанном случае – это рыночная стоимость питания (п. 1 ст. 211 НК РФ). Поскольку фактически с дохода в натуральной форме удержать НДФЛ невозможно, налог нужно удержать (но в размере не более 50% выплачиваемой суммы) с ближайшей денежной выплаты в пользу физлиц, например, с оплаты труда (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Объектом обложения НДС являются операции по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается для целей НДС реализацией (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

В связи с этим предоставление работникам бесплатных закупленных обедов – облагаемая НДС операция. Следовательно, со стоимости обедов необходимо уплатить НДС.

При этом, как поясняют контролирующие органы, обязанности по уплате НДС не возникнет, если:

  • обеспечение бесплатным питанием является требованием законодательства (письмо ФНС России от 04.03.2019 № СД-4-3/3817);
  • невозможно персонифицировать лиц, которым оплачивается питание (письма Минфина России от 13.05.2019 № 03-07-11/34059, от 08.05.2019 № 03-04-09/33763, от 08.04.2019 № 03-07-11/24632).

В ситуации из примера необходимость оплаты питания законодательно не предусмотрена. К тому же есть возможность персонифицировать физлиц, получающих питание. Таким образом, с его стоимости работодателю необходимо исчислить НДС. В то же время входной НДС, уплаченный работодателем при приобретении обедов, можно принять к вычету.

Налог на прибыль

Расходы, связанные с оплатой питания, можно учесть при расчете налога на прибыль, только если они являются частью системы оплаты труда и организация может определить доход (с начислением НДФЛ) в виде стоимости питания, приходящейся на каждого сотрудника.

В подобном случае затраты в виде стоимости питания будут частью расходов на оплату труда (ст. 255 НК РФ).

Если персонифицировать доход нельзя, оплата питания не уменьшает налоговую базу по прибыли. Она относится к расходам, которые не учитываются при налогообложении, т.к. не связаны с производственной деятельностью организации (п. 25 ст. 270 НК РФ).

В описанной ситуации персонифицировать доход можно. Следовательно, оплату питания правомерно отнести на расходы по налогу на прибыль.

Страховые взносы (в т.ч. “на травматизм”)

Оплата питания работникам признается выплатой в натуральной форме в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

В числе сумм, освобождаемых от взносов (в т.ч. “на травматизм”), названа компенсация стоимости питания, которое полагается сотрудникам в соответствии с законодательством (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Оплата питания, которую работодатель осуществляет за счет собственных средств на основании локальных актов или коллективного договора, – это выплата, не предусмотренная нормативно-правовым актом. Поэтому со стоимости питания в рассматриваемой ситуации необходимо исчислить и уплатить страховые взносы (в т.ч. “на травматизм”).

(См. письма Минфина России от 08.05.2019 № 03-04-09/33763, от 20.03.2019 № 03-15-06/18344, от 05.02.2018 № 03-15-06/6579).

В связи с этим предоставление работникам бесплатных закупленных обедов облагаемая НДС операция.

Расходы на питание работников – учет и налогообложение

Для большинства способов обеспечения питанием это сделать вполне реально, снабдив работников соответствующими талонами, карточками или отмечая выдачу по спискам.

Компенсация стоимости питания работников: нужно ли исчислить НДФЛ и взносы?

В недавнем письме ФНС высказала свое мнение по вопросу удержания НДФЛ и исчисления страховых взносов с суммы компенсации питания сотрудников. Точку зрения налогового ведомства разделяет и Минфин: с компенсации стоимости питания работников нужно исчислить НДФЛ и взносы. Вместе с тем имеется судебная практика, где арбитры пришли к выводу, что налогообложение такой компенсации не всегда является обоснованным.

Ранее о необходимости удерживать НДФЛ со стоимости оплаты питания Минфин говорил в письмах от 06.

Оплата питания по собственной инициативе

При определении налоговой базы по НДФЛ должны учитываться все доходы работников, полученные ими как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Если работникам выплачивается денежная дотация на питание, такая выплата является объектом налогообложения НДФЛ (п. 1 ст. 209 НК РФ). При иных способах оплаты стоимость бесплатного питания является доходом в натуральной форме, который также облагается НДФЛ (письмо Минфина России от 28.06.13 № 03-04-06/24677).

Однако чтобы исчислить НДФЛ, необходимо установить размер дохода каждого работника. Только в этом случае на сумму дотации начисляется налог (п. 8 информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.06.99 № 42). То есть для начисления НДФЛ определяющее значение имеет персонифицированный учет дохода каждого сотрудника. Если такой учет организован (например, когда талоны на питание выдаются работникам персонально), то на стоимость питания нужно начислить НДФЛ.

Если же организовать персонифицированный учет невозможно (например, при приобретении питьевой воды, чая или кофе), то облагаемого НДФЛ дохода не возникает (письмо Минфина России от 30.01.13 № 03-04-06/6-29).

Особняком стоит ситуация, когда питание организовано по принципу шведского стола. Минфин высказывал мнение, что в таком случае доход работников можно определить расчетным путем: исходя из общей стоимости питания работников и сведений из табеля учета рабочего времени (письмо Минфина России от 18.04.12 № 03-04-06/6-117). Однако судьи с таким подходом не согласны (постановление ФАС Дальневосточного округа от 15.06.09 № Ф03-2484/2009).

Обратите внимание
Минфин настаивает на том, что работодатель должен принимать все возможные меры по оценке и учету полученного сотрудниками дохода (письмо Минфина России от 06.03.13 № 03-04-06/6715).

217 НК РФ ; – страховые взносы п.

Порядок налогообложения расходов на питание сотрудников

Работодатель заключает договор с юридическим лицом на организацию питания сотрудников. Сотрудникам будут выдавать талоны определенной стоимости. Каков порядок налогообложения расходов на питание сотрудников (налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Для целей исчисления налога на прибыль расходы на оплату питания сотрудников включаются в расходы на оплату труда при условии, что предоставление питания предусмотрено трудовыми или коллективными договорами.

Стоимость безвозмездно полученного сотрудниками питания является доходом, полученным ими в натуральной форме, и подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.

Стоимость питания включается в базу для расчета страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС, а также страховых взносов от НС и ПЗ в общеустановленном порядке, если оплата питания сотрудников не является обязанностью работодателя в силу законодательства.

Обоснование вывода:

Налог на прибыль

Любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами, включаются налогоплательщиком в расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ).

Стоимость бесплатно предоставляемого работникам в соответствии с законодательством РФ питания относится к расходам на оплату труда на основании п. 4 ст. 255 НК РФ. Если обязанность обеспечивать работников бесплатным питанием для налогоплательщика законодательно не установлена, то рассматриваемые расходы, предусмотренные трудовыми договорами и (или) коллективным договором, могут быть включены в состав расходов на оплату труда в соответствии с п. 25 ст. 255 НК РФ.

При этом в качестве расходов признаются любые затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, – убытки), если они обоснованы, документально подтверждены и произведены налогоплательщиком для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). Исключение представляют расходы, указанные в ст. 270 НК РФ.

Так, п. 25 ст. 270 НК РФ установлено, что расходы в виде стоимости питания, предоставляемого по льготным ценам или бесплатно, при определении налоговой базы не учитываются, за исключением случаев, в том числе когда бесплатное или льготное питание предусмотрено трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

Таким образом, расходы в виде сумм оплаты питания сотрудников могут учитываться для целей налогообложения прибыли в случае, если такое питание предоставлено в соответствии с законодательством РФ либо предусмотрено трудовыми или коллективными договорами (письма Минфина России от 27.08.2012 N 03-03-06/1/434, от 04.06.2012 N 03-03-06/1/292, от 31.03.2011 N 03-03-06/4/26, от 17.01.2011 N 03-04-06/6-1, от 08.11.2005 N 03-03-04/1/344, УФНС России по г. Москве от 13.04.2011 N 16-15/035625@).

В ином случае признание в целях налогообложения рассматриваемых расходов приведет к претензиям со стороны налоговых органов.

Читайте также:  Штраф за нарушение знака «Движение запрещено»

Заметим, что в письме Минфина России от 04.03.2008 N 03-03-06/1/133 высказано мнение, что расходы на оплату питания сотрудников не могут быть учтены в целях налогообложения прибыли в составе расходов на оплату труда также в случае, если отсутствует возможность выявить конкретную величину доходов каждого сотрудника. Смотрите также письмо УФНС по г. Москве от 13.04.2011 N 16-15/035625@.

Данное утверждение является весьма спорным, тем не менее в целях минимизации налоговых рисков желательно определять сумму оплаты питания, приходящуюся на каждого сотрудника. Поскольку в рассматриваемой ситуации это условие выполняется (стоимость питания определяется в выдаваемых каждому сотруднику талонах), возможность учесть расходы на оплату питания будет зависеть от наличия в трудовых договорах (коллективном договоре) соответствующего условия.

НДФЛ

В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.

Оплата организациями (полностью или частично) за физическое лицо товаров (работ, услуг), в том числе питания в его интересах, относится к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).

Статья 41 НК РФ определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с главой 23 НК РФ. Отсюда следует, что при отсутствии возможности персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым сотрудником, дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не возникает (например при организации “шведского стола”) (письмо Минфина России от 03.04.2013 N 03-04-05/6-333). При этом организация должна принимать все возможные меры по оценке и учету экономической выгоды (дохода), получаемой сотрудниками (письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-06/6715, от 30.01.2013 N 03-04-06/6-29).

В рассматриваемой ситуации работодатель организует питание сотрудников, выдавая каждому из них талоны определенной стоимости, то есть может точно определить экономическую выгоду каждого налогоплательщика.

При получении налогоплательщиком от организации дохода в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ (п. 1 ст. 211 НК РФ). При этом в стоимость таких товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма НДС и акцизов.

Доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, перечислены в ст. 217 НК РФ. Указанной статьей не предусмотрено освобождение от обложения НДФЛ сумм оплаты за налогоплательщика питания (если такая оплата не является установленной законодательством компенсационной выплатой). При этом не важно, производится такая оплата в соответствии с коллективным и (или) трудовыми договорами или нет.

Таким образом, стоимость питания, оплачиваемого организацией своим сотрудникам, является их доходом, полученным в натуральной форме, и подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке (письма Минфина России от 18.04.2012 N 03-04-06/6-117, от 31.03.2011 N 03-03-06/4/26).

Организация в данном случае является налоговым агентом и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Причем удержать у налогоплательщика сумму НДФЛ, начисленную с доходов, полученных в натуральной форме, налоговый агент должен за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Не позднее дня, следующего за днем фактического удержания суммы НДФЛ, исчисленный налог должен быть перечислен в бюджет (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Страховые взносы

Порядок уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) определен Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования” (далее – Закон N 212-ФЗ).

Согласно ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков-организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Кроме того, объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

В соответствии с ч. 1 ст. 8 Закона N 212-ФЗ база для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов – организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ, начисленных организацией за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в ст. 9 Закона N 212-ФЗ.

Пунктом 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ предусмотрено, что не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ и субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с бесплатным предоставлением (оплатой) питания или соответствующего денежного возмещения.

Если же оплата питания не предусмотрена законодательством, то соответствующие суммы не попадают под действие норм п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ и облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке (п. 4 письма Минздравсоцразвития России от 05.08.2010 N 2519-19, от 19.05.2010 N 1239-19). При этом не имеет значения, закреплены ли такие гарантии в трудовом или коллективном договоре, и, соответственно, учитываются ли они при налогообложении прибыли (письмо Минздравсоцразвития России от 16.03.2010 N 589-19).

Аналогичные положения установлены Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ “Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний” (далее – Закон N 125-ФЗ) в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее – страховые взносы от НС и ПЗ).

Объектом обложения страховыми взносами от НС и ПЗ признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров (если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы) (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).

База для начисления страховых взносов от НС и ПЗ определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, начисленных страхователями в пользу застрахованных, за исключением сумм, указанных в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ (п. 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).

Согласно ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ оплата стоимости питания не подлежит обложению страховыми взносами от НС и ПЗ только в случае, если является компенсационной выплатой, предусмотренной законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления.

Исключений для иных случаев оплаты питания сотрудникам ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ не предусмотрено. Следовательно, в таких случаях стоимость питания в общем порядке должна включаться работодателем в базу по страховым взносам от НС и ПЗ.

Оплата питания будет являться для сотрудников выплатой в натуральной форме. При расчете базы для начисления страховых взносов выплаты и иные вознаграждения в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) учитываются как их стоимость на день выплаты, исчисленная исходя из их цен, указанных сторонами договора (или государственных регулируемых розничных цен). При этом в стоимость товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма НДС и акцизов (ч. 6 ст. 8 Закона N 212-ФЗ, п. 3 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).

Рекомендуем ознакомиться с материалом:

– Энциклопедия хозяйственных ситуаций. Оплата питания работников (подготовлено экспертами компании “Гарант”).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Лазарева Ирина

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

В соответствии с п.

Обложить все: Минфин предожил ввести налог на банковские вклады граждан

Ведомство готовит очередной фискальный сюрприз для россиян

23.04.2017 в 19:30, просмотров: 44949

Минфин готовит для граждан новый налоговый сюрприз. В ведомстве хотят, чтобы физлица платили НДФЛ с доходов по депозитам. Об этом сообщил заместитель министра финансов Илья Трунин, который как раз и отвечает за налоговую политику. Правда, сразу после того, как новость прозвучала на Красноярском экономическом форуме, Минфин ее частично дезавуировал, заявив, что это частное мнение докладчика. Но вся дискуссия не оставила сомнений в том, что налоговое новшество прорабатывается в правительственных кабинетах, а значит, имеет шанс реализоваться.

Илья Трунин в своем выступлении на форуме отметил, что не понимает, почему даже с зарплат ниже среднего — 10–20 тысяч рублей — удерживается налог на доход физических лиц, а если человек получает, к примеру, миллионный доход по процентам, то не платит с него ни рубля НДФЛ.

Звучит этот тезис, может быть, и разумно, но когда речь идет о налоговых новациях, дьявол всегда кроется в деталях. В частности, если новый налог будет введен, то кто может дать гарантии, что коснется он только «жирующих» миллионеров, а не всех подряд обладателей банковских вкладов?

А «поживиться» на этом рынке Минфину явно есть чем. По данным Центробанка, на начало 2017 года объем депозитов физлиц во всех российских банках составлял 24 трлн рублей. Эта сумма, между прочим, превышает четверть отечественного ВВП. Нетрудно подсчитать, что если все эти 24 трлн обложить налогом по действующей ставке в 13%, то казна сразу пополнится на 3 трлн рублей — и федеральный бюджет перестанет быть дефицитным. Очень соблазнительный путь для финансового ведомства — но и весьма опасный.

Дело в том, что, как свидетельствуют данные ЦБ, темпы привлечения вкладов физлиц и так сильно «просели» в 2016 году без всякого дополнительного налогообложения: они составили лишь 4,2% за год против 25,2% в 2015 году или 26,7% в кризисный, 2009 год. То есть россияне, измученные непрерывным 28‑месячным падением своих реальных доходов (согласно Росстату), и так крайне неохотно несут деньги в банки, а в случае их налогообложения и вовсе могут массово начать забирать те средства, что положили на депозиты ранее. Умозрительный финансовый выигрыш для казны может обернуться реальным крахом всей банковской системы.

Примечательно, что на этом фоне Минфин пытается заставить граждан вытащить свои сбережения из-под матрасов с помощью нового финансового инструмента — «народных облигаций», купонный доход по которым, к слову, ведомство предлагало не облагать НДФЛ. «МК» уже не раз рассказывал об особенностях новой бумаги, условиях ее функционирования и сопутствующих рисках. Добавим лишь, что первоначально эти ОФЗ предполагалось начать выпускать с 18 апреля, затем дату передвинули на 26 апреля.

Читайте также:  Льготы судьям в отставке

Проблема в том, что большого интереса новые бумаги Минфина, задуманные как альтернатива традиционным банковским вкладам, пока не вызывают. Согласно недавнему опросу «Левада-центра», 85% респондентов не собираются их покупать, а более 60% опрошенных вообще о них ничего не знают. Готовность к покупкам выразили лишь 7% опрошенных.

В связи с этим возникает конспирологическая версия о том, что налоговый вброс от замминистра Трунина был не случайным. Может быть, тем самым Минфин намекал гражданам на то, что лучше бы им «бежать» из банков и вкладывать в «народные ОФЗ», которые могут за счет налогового освобождения оказаться более выгодными?

«Вполне возможно, что Минфин действительно таким образом пытается привлечь деньги населения в народные ОФЗ. Только это ему вряд ли удастся. Все-таки система страхования банковских депозитов складывалась годами, а ОФЗ — совершенно новый и неизвестный пока что инструмент для населения», — считает финансовый омбудсмен Павел Медведев.

Впрочем, Минфин разъяснил, что высказывания заместителя министра на Красноярском форуме — это пока что лишь его частное мнение. Сам Трунин сообщил, что Минфин пока не предлагает введение налога на проценты по депозитам официально, но, возможно, такие предложения возникнут в ходе налоговой реформы.

Роман Ткачук, старший аналитик «Альпари», отметил в разговоре с «МК», что данная инициатива замглавы Минфина вполне укладывается в тот логический ряд повышения фискального пресса, который на словах и на деле наблюдается в последнее время. Эксперт напомнил, что в прошлом году были увеличены налоги на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и акцизы, а в этом — активно обсуждается увеличение налога на доходы физических лиц и налога на добавленную стоимость (НДС).

«Утешает в этих новациях пока только одно. Президент Путин пообещал, что повышения налогов до 2018 года не будет. Изменений в фискальной политике стоит ожидать только после президентских выборов. Так что еще года полтора для спокойной жизни у нас есть», — считает собеседник «МК».

Заголовок в газете: Обложить все
Опубликован в газете “Московский комсомолец” №27379 от 24 апреля 2017 Тэги: Налоги, Выборы Персоны: Владимир Путин Организации: Министерство финансов Места: Красноярск

Нетрудно подсчитать, что если все эти 24 трлн обложить налогом по действующей ставке в 13 , то казна сразу пополнится на 3 трлн рублей и федеральный бюджет перестанет быть дефицитным.

Минфин обложил налогами обеды работников

Уже с 2019 г. доходы самозанятых россиян могут обложить налогом. Минфин назвал стартовые параметры налога на профессиональный доход и торопится запустить его в пилотном режиме. Правительство не смущает даже тот факт, что категории “самозанятые граждане” в законодательстве не существует вовсе. Процент с дохода репетиторов, нянь, домработниц государство готовилось взимать еще два года назад, но на “кризисный период” по поручению президента им предоставили налоговые каникулы. Официальная статистика о скромном, но все же росте реальных доходов россиян вкупе с поиском денег на поддержку бизнеса подсанкционных миллиардеров поставили точку в дискуссии о появлении нового налога.

Налог на профессиональный доход составит 3% или 6% в зависимости от того, физическим или юридическим лицам оказывает услуги самозанятый гражданин, рассказал заместитель министра труда РФ Илья Трунин. Ведомство готово опубликовать проект закона и уже с 2019 г. запустить систему в пилотных регионах. Плательщики налога на профдоходы будут освобождены от необходимости применения онлайн-касс. Минфин предлагает им самим платить налог через специальное приложение, проверять полученные доходы ведомство планирует с помощью потребителей услуг, которых призывает запрашивать чеки.

По разным данным в России от 12 до 20 млн самозанятых людей, официально на 1 апреля 2018-го – только 1289 человек. Из них в 2018 г. зарегистрировались 350 человек. Двухлетние налоговые каникулы для самозанятых – нянь и сиделок, репетиторов и домработниц – начали действовать в 2017 г.. ИП без наемных работников освободили от выплаты НДФЛ и страховых взносов, но как видно из статистики росту официальных самозанятых каникулы не способствовали. Возможно, именно потому что ИП видели риск кратного роста нагрузки после 2019 г. Так и случилось, “каникулы” закончатся одновременно с введением нового налога, и это может быть далеко не последним фискальным решением. Распространение страховых взносов на ИП в свое время стало одной из причин резкого сокращения официальных предпринимателей, несмотря на это в коридорах кабмина время от времени обсуждается идея повышения размера платежей во внебюджетные фонды. Уже в 2018 г. фиксированный платеж ИП при доходе до 300 тыс. руб. составил 26,5 тыс. руб.

600? ‘600px’: ‘100%’ ); width:100%;” title=”няня, самозанятые(2018)|Фото: gorobzor.ru” />

Налог не нужен. Во-первых, если сейчас появится налог, то его получат только зарегистрированные самозанятые. Сама по себе попытка взять эту часть населения под контроль приведет к расходам на попытку большую, чем доход от налога. Во-вторых, из-за него количество “официальных” самозанятых в России точно не увеличится, так как новые работники регистрироваться не будут. Самозанятым россиянам говорят, что они должны компенсировать через уплату налога свою нагрузку на общество, но они и так это делает. Жены, которые не работают, компенсируют через зарплату мужей: они ее тратят и платят НДС в составе товаров“, – рассказал Накануне.RU член комитета Госдумы по бюджету и налогам Евгений Федоров.

Председатель Правительства РФ Дмитрий Медведев во время отчета в Госдуме заявил, что государственная регистрация самозанятых нужна, но прежде необходимо присвоить категории правовой статус. Согласно принятому Госдумой в 2017 г. закону, официальными самозанятыми могут считаться только индивидуальные предприниматели, как работать с физлицами – неясно. Основатель сервиса “Бабушка на час” Наталия Линькова заявляла, что сейчас не всем “физикам”, желающим выйти из тени, понятно, как это сделать.

Наши няни в основном – это люди старшего поколения. Так получается. В среднем это от 40 лет и выше. Рынок теневой. Открывать ИП не спешат, к большому сожалению. Я знаю, что давно уже разрабатывается система патентов, но пока не получается. Подавляющему большинству людей старшего поколения просто сложно разобраться: как открыть ИП, как заплатить налоги, как сдать отчётность и всё остальное“.

Но Минфин счел этот нюанс несущественным и распространил налог как на ИП, так и на физлиц без правового статуса.

600? ‘600px’: ‘100%’ ); width:100%;” title=”домработница, самозанятые, удобка(2018)|Фото: komi.ru” />

Альтернативные налогу предложения – работа по дешевому патенту. Уполномоченный по защите прав малых и средних предприятий Виктор Ермаков оценивал его возможную стоимость в 20 тыс. руб. в месяц

Эта сумма должна быть фиксированной. Из нее 10 тыс. руб. – это федеральная часть, которая будет перечисляться в фонды, а остальное (до 10 тыс. руб.) – в бюджет муниципалитета, где зарегистрирован самозанятый. Конкретная цифра устанавливается решением субъекта РФ“, – говорил он на совещании с активистами Общероссийского народного фронта.

При этом получение патента необходимо максимально упростить, считают в ОНФ и выдавать его в МФЦ.

Теоретически налог можно взимать в крупных городах, где люди “дружат” с IT-технологиями, но для потенциальных налогоплательщиков в глубинке, которые зарабатывают, например, ловлей рыбы платеж не будет удобным, а значит, не создаст стимулов выхода из тени, говорит заместитель председателя комиссии по развитию экономики, предпринимательства, сферы услуг и потребительского рынка Илья Семин. По его словам, при обложении самозанятых тем или иным платежом нужно учитывать специфику регионов.

Лучше идти по пути патента, стоимость которого будет дифференцирована в зависимости от отрасли и региона (в Москве – дороже, в Костроме – дешевле) и расширять виды деятельности. Сейчас идет речь о тех трех видах деятельности – нянях, домработницах и репетиторах – по которым реформа уже признана неудачной“, – рассказал он Накануне.RU.

Странно, что никто в Правительстве не задумывается о том, что у физлиц, которые ведут самостоятельно свой бизнес, нет времени погружаться в вопросы налогообложения и разбираться в них, замечает к.э.н., доцент кафедры бухгалтерского учета и налогообложения РЭУ им. Г.В. Плеханова Равиль Ахмадеев.

Если предприниматель будет вникать в вопросы налогов, бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций, выяснений различных вопросов с обслуживающими банками, решать бюрократические процедуры, которых в нашей стране ничуть не убавилось за последние 10 лет, времени на ведение бизнеса своего явно не останется. В этом вопросе необходимо совершенствовать действующие режимы налогообложения для предпринимателей, упрощать их и не изобретать новые. Пока что наблюдается обратная картина. В 2015 г. подняли планку уплаты страховых взносов и количество предпринимателей стало заметно сокращаться. Попытались исправить этот порядок? Вопросы пенсионной реформы необходимо решать, но пока об этом только говорят. Например, более четырех лет действует мораторий на выплату государством накопительной части трудовой пенсии будущим пенсионерам. Опять никаких реальных действий. Такие обстоятельства не являются положительными и не вызывают доверия у большей части предпринимателей и населения в целом“, – рассказал он Накануне.RU.

Он отмечает, что количество предпринимателей в Москве уже сокращается: темп прироста выданных патентов по всем видам деятельности в 2016 г. снизился до 60%, а в 2017 г. – еще на 30%. В 2015 году, наоборот, прирост составлял – 70% по сравнению с 2014 г.

При составлении прогноза на среднесрочную перспективу до 2020 г., с большей долей вероятности можно утверждать о прекращении роста количества ИП, применяющих патентную систему в Москве. Какие факторы на это повлияли? Это всем известно, сложная макроэкономическая ситуация в стране для всех налогоплательщиков, снижение реальных доходов и платежеспособного спроса населения, ужесточение требований банков к предпринимателям и ведению бизнеса и так далее“, – говорит Ахмадеев.

Самозанятость властями должна всячески поощряться, говорит кандидат экономических наук, бывший заместитель председателя Счетной палаты РФ Юрий Болдырев.

Читайте также:  Разбираем, что же такое рефинансирование ипотеки?

В такой огромной стране с таким маленьким по сравнению с размерами территории населением, нужно брать налоги не с трудовой деятельности, а исключительно с использования земельных и природных ресурсов и с финансовых спекулятивных сделок. Тем самым будет дана максимальная свобода самозанятости во всех возможных формах. Люди должны знать, что чтобы они не делали, платить они будут только с земельных и прочих ресурсов, которые они используют. Но таких мыслей у властей нет. У них есть другая задача: чтобы никто не мог сделать вдох и выдох без оплаты. Прежняя экономическая модель себя не исчерпала, она изначально была тупиковой. За предыдущие шесть лет вместо нее ничего не нашли, но признаться в этом мужества не было, поэтому сделали вид, что все в порядке. А сейчас единственный способ хоть как-то свести концы с концами – изыскивать новые и новые налоги, сборы, подати – нужное подчеркнуть. Они не остановятся. С одной стороны, они, не имея намерения и способности созидать, будут прямо или прикрыто все, что можно сдавать в аренду иностранцам или продавать. Но ресурсы от этого, скорее всего, в бюджеты не пойдут, поэтому, с другой, власти будут подбирать все более острые ножницы, чтобы “стричь” нас с вами“, – поделился с Накануне.RU эксперт.

Основатель сервиса Бабушка на час Наталия Линькова заявляла, что сейчас не всем физикам , желающим выйти из тени, понятно, как это сделать.

Обложить всё: Минфин предожил ввести налог на банковские вклады граждан [2017, Система казнокрадов]

Обложить все: Минфин предожил ввести налог на банковские вклады граждан. Ведомство готовит очередной фискальный сюрприз для россиян.

Минфин готовит для граждан новый налоговый сюрприз. В ведомстве хотят, чтобы физлица платили НДФЛ с доходов по депозитам. Об этом сообщил заместитель министра финансов Илья Трунин, который как раз и отвечает за налоговую политику.

Правда, сразу после того, как новость прозвучала на Красноярском экономическом форуме, Минфин ее частично дезавуировал, заявив, что это частное мнение докладчика. Но вся дискуссия не оставила сомнений в том, что налоговое новшество прорабатывается в правительственных кабинетах, а значит, имеет шанс реализоваться.

Илья Трунин в своем выступлении на форуме отметил, что не понимает, почему даже с зарплат ниже среднего — 10–20 тысяч рублей — удерживается налог на доход физических лиц, а если человек получает, к примеру, миллионный доход по процентам, то не платит с него ни рубля НДФЛ.

Звучит этот тезис, может быть, и разумно, но когда речь идет о налоговых новациях, дьявол всегда кроется в деталях. В частности, если новый налог будет введен, то кто может дать гарантии, что коснется он только «жирующих» миллионеров, а не всех подряд обладателей банковских вкладов?

А «поживиться» на этом рынке Минфину явно есть чем. По данным Центробанка, на начало 2017 года объем депозитов физлиц во всех российских банках составлял 24 трлн рублей. Эта сумма, между прочим, превышает четверть отечественного ВВП.

Нетрудно подсчитать, что если все эти 24 трлн обложить налогом по действующей ставке в 13%, то казна сразу пополнится на 3 трлн рублей — и федеральный бюджет перестанет быть дефицитным. Очень соблазнительный путь для финансового ведомства — но и весьма опасный.

Дело в том, что, как свидетельствуют данные ЦБ, темпы привлечения вкладов физлиц и так сильно «просели» в 2016 году без всякого дополнительного налогообложения: они составили лишь 4,2% за год против 25,2% в 2015 году или 26,7% в кризисный, 2009 год.

То есть россияне, измученные непрерывным 28‑месячным падением своих реальных доходов (согласно Росстату), и так крайне неохотно несут деньги в банки, а в случае их налогообложения и вовсе могут массово начать забирать те средства, что положили на депозиты ранее. Умозрительный финансовый выигрыш для казны может обернуться реальным крахом всей банковской системы.

Примечательно, что на этом фоне Минфин пытается заставить граждан вытащить свои сбережения из-под матрасов с помощью нового финансового инструмента — «народных облигаций», купонный доход по которым, к слову, ведомство предлагало не облагать НДФЛ.

Мы уже не раз рассказывали об особенностях новой бумаги, условиях ее функционирования и сопутствующих рисках. Добавим лишь, что первоначально эти ОФЗ предполагалось начать выпускать с 18 апреля, затем дату передвинули на 26 апреля.

Проблема в том, что большого интереса новые бумаги Минфина, задуманные как альтернатива традиционным банковским вкладам, пока не вызывают. Согласно недавнему опросу «Левада-центра», 85% респондентов не собираются их покупать, а более 60% опрошенных вообще о них ничего не знают. Готовность к покупкам выразили лишь 7% опрошенных.

В связи с этим возникает конспирологическая версия о том, что налоговый вброс от замминистра Трунина был не случайным. Может быть, тем самым Минфин намекал гражданам на то, что лучше бы им «бежать» из банков и вкладывать в «народные ОФЗ», которые могут за счет налогового освобождения оказаться более выгодными?

«Вполне возможно, что Минфин действительно таким образом пытается привлечь деньги населения в народные ОФЗ. Только это ему вряд ли удастся. Все-таки система страхования банковских депозитов складывалась годами, а ОФЗ — совершенно новый и неизвестный пока что инструмент для населения», — считает финансовый омбудсмен Павел Медведев.

Впрочем, Минфин разъяснил, что высказывания заместителя министра на Красноярском форуме — это пока что лишь его частное мнение. Сам Трунин сообщил, что Минфин пока не предлагает введение налога на проценты по депозитам официально, но, возможно, такие предложения возникнут в ходе налоговой реформы.

Роман Ткачук, старший аналитик «Альпари», отметил в разговоре, что данная инициатива замглавы Минфина вполне укладывается в тот логический ряд повышения фискального пресса, который на словах и на деле наблюдается в последнее время. Эксперт напомнил, что в прошлом году были увеличены налоги на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и акцизы, а в этом — активно обсуждается увеличение налога на доходы физических лиц и налога на добавленную стоимость (НДС).

«Утешает в этих новациях пока только одно. Президент Путин пообещал, что повышения налогов до 2018 года не будет. Изменений в фискальной политике стоит ожидать только после президентских выборов. Так что еще года полтора для спокойной жизни у нас есть», — считает собеседник.

* Дополнительная информация:
Паразитическая Система – http://ru-an.info/news_sys.php

Налоги – наша главная проблема! Степан Демура, Балашов, Соск ин

Документальный мини-ролик о налогах и о том что делают с бизнесом в России и Украине.
Наверное уже и для ребенка не секрет, что там где нет экономических свобод, там нет денег и богатого населения.
Там могут лишь быть казнокрады и бедность для народа.

Ролик создан для населения России, Украины и других стран, в которых такая же Ж**А!

В видео затронута система 5.10, но суть даже не в том как она называется или какие там налоги.
Главное это их значительное уменьшение.

Так что ребятки, смотрим, мотаем на ус и доносим мысль ко всем, о том, что политика не должна лезть в экономику!

В частности, если новый налог будет введен, то кто может дать гарантии, что коснется он только жирующих миллионеров, а не всех подряд обладателей банковских вкладов.

Заполните заявление

Заявление можно было заполнить в Личном кабинете юридического лица (раздел “Подача заявлений”) или индивидуального предпринимателя (раздел “Сервисы”).

Заявление можно было заполнить на сайте ФНС России. В этом случае после формирования заявления, распечатать его для отправки по почте

Заявление на получение субсидии за апрель 2020 года следует направить не позднее 1 июля 2020 года за май 2020 года не позднее 1 июля 2020 года за апрель-май 2020 года не позднее 1 июля 2020 года.

Поделиться в соцсетях

Угрозы физической расправы, убийства, сексуального насилия.

Внедрение цифровой образовательной среды в школах

А. Турчак: Дистанционное образование не заменит традиционное, но будет использоваться как вспомогательный инструмент: внедрение цифровой образовательной среды в школах

Если человек в тени , за него взнос в фонд обязательного медицинского страхования платит субъект России.

Рассылки «Ведомостей» — получайте главные деловые новости на почту

Хотите скрыть рекламу? Оформите подписку и читайте, не отвлекаясь

  • Подписка
  • Реклама
  • Справочник компаний
  • Об издании
  • Редакция
  • Менеджмент
  • Архив
  • Рассылки Ведомостей получайте главные деловые новости на почту.

    Самое читаемое:

    • В Калининградской области начался слабый рост числа инфицированных коронавирусом
    • Алиханов: второй человек из моего секретариата в больнице из-за COVID
    • Губернатор об общепите: надеюсь, что в пятницу примем решение и откроем
    • В Светлогорске начались серьезные проблемы с водой из-за аварии на скважине
    • Милане Семеньковой сделали «самый дорогой укол в мире»
    • В Парковом переулке автомобиль врезался в стену многоэтажного дома
    • На Западном пляже в Зеленоградске устанавливают новые туалеты и душевые
    • Реклама
    • О проекте
    • Контакты
    • Карта сайта
    • Статистика
    • Политика конфиденциальности
    • Согласие на обработку
      персональных данных

    © 2003-2020 «Новый Калининград.Ru».

    Свидетельство о регистрации СМИ : Эл выдано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) 17 января 2011 г.

    18+ Данный сайт не предназначен для просмотра лицам младше 18 лет.

    Любое использование, либо копирование материалов или подборки материалов сайта, элементов дизайна и оформления допускается только с письменного разрешения правообладателя – ЗАО “Твик Маркетинг”.

    Адрес: г. Калининград , ул. Гаражная 2 , офис 310, 307

    Учредитель: ЗАО “Твик Маркетинг”

    Главный редактор: Туголуков Д.А.

    Материалы с пометкой «Бизнес», «Выборы 2018», «Партнерский материал», «ПМ», «PR» публикуются на правах рекламы.

    Нашли ошибку? Cообщить об ошибке можно, выделив ее и нажав Ctrl+Enter

    Политика конфиденциальности.

    Россия может отменить квоты на импорт турецких томатов

    Минэкономразвития предложило Минсельхозу рассмотреть вопрос отмены квоты на импорт томатов из Турции, учитывая баланс рынка, а также провести оценку возможных последствий данной меры для отечественных производителей.

    Продажа золота принесла российской экономике в апреле – мае 3,55 млрд долларов, было продано 65,4 тонны металла.

Добавить комментарий