Какими проводка отразить аванс в бухучете

Резервные удержания из зарплаты за первую половину месяца

Организации, в которых аванс равен зарплате за фактически отработанное время в первой половине месяца, нередко делают резервные удержания в размере, равном сумме НДФЛ, алиментов и т.д. Их показывают по дебету счета 70 и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» по соответствующему субсчету.

При резервных удержаниях делают проводки:

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 76 субсчет «Резервные удержания по НДФЛ» — резервное удержание НДФЛ из зарплаты сотрудника такого-то

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 76 субсчет «Резервные удержания по алиментам» — резервное удержание алиментов из зарплаты сотрудника такого-то

Удержания из зарплаты: НДФЛ, алименты и проч.

При удержании НДФЛ делают проводку:

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «НДФЛ» — удержан НДФЛ из зарплаты сотрудника такого-то

При удержании алиментов делают проводку:

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты по алиментам» — удержаны алименты из зарплаты сотрудника такого-то

В случае других удержаний используют кредит счета, подходящего для конкретной ситуации.

Если аванс равен зарплате за фактически отработанное время в первой половине месяца, и были сделаны резервные удержания, то в конце месяца их необходимо списать.

При списании резервных удержаний делают проводки:

ДЕБЕТ 76 субсчет «Резервные удержания по НДФЛ» КРЕДИТ 70 —списаны резервные удержания по НДФЛ сотрудника такого-то

ДЕБЕТ 76 субсчет «Резервные удержания по алиментам» КРЕДИТ 70 — списаны резервные удержания по алиментам сотрудника такого-то

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 70 субсчет Зарплата Волкова.

Авансы полученные и выданные в балансе

При формировании бухгалтерского баланса непогашенные остатки по авансам полученным и выданным отражаются в составе кредиторской (строка 1520) и дебиторской (строка 1230) задолженностей. При этом суммы этих авансов и предоплат берутся вместе с НДС. НДС по авансам (счет 76(авансы)) попадает в строки прочих оборотных активов (1260) и прочих оборотных обязательств (1550).

При этом суммы этих авансов и предоплат берутся вместе с НДС.

Проводки авансов полученных:

  1. Дебет 51 Кредит 62/02-120 000 рублей -Получен аванс от покупателя, в счет будущей поставки товаров.
  2. Дебет 62/01 Кредит 90-120 000 рублей -Продажа товаров (право собственности перешло к покупателю)
  3. Дебет 90 Кредит 41-20 000 рублей. –Списали товар, который был продан.
  4. Дебет 62/02 Кредит 62/01-Зачет ранее полученного аванса.(После всех операций по получению денег и по продаже товаром, по субчетам 02-Аванс и 01-Расчет по счету образуються сальдо 120 000 дебетовое нам должны, и кредитовое 120 000 рублей мы должны так не должно быть так как деньги получены и товар продан, из-за этого закрываем субчета путем противоположных проводок).

Дебет 62 01 Кредит 90-120 000 рублей -Реализован товар покупателю.

НДС по авансовым платежам: примеры, проводки, сложные ситуации

После того как будет реализована вся продукция, предоплата будет зачтена в счет полной поставки.

2. Счет-фактура выданный

При поступлении аванса от покупателя бухгалтер обязан начислить НДС и составить счет-фактуру в соответствии с п. 1 ст. 162 НК РФ. В типовой конфигурации данная операция выполняется документом “Счет-фактура выданный”. Новый документ “Счет-фактура выданный” удобно вводить на основании введенного ранее документа “Выписка”. Для этого в журнале “Операции по расчетному счету” следует установить курсор на нужную выписку, нажать кнопку “Действия” и выбрать пункт “Ввод на основании”. В случае, когда в выписке указано несколько различных авансов, система предложит выбрать нужный платеж из списка. На основании выбранного платежа будет сформирован документ “Счет-фактура выданный”, заполненный нужными сведениями.

Следует обратить внимание, что при начислении НДС с полученных авансов налогообложение производится по налоговым ставкам 9,09% и 16,67% (расчетные налоговые ставки), а налоговой базой является вся сумма платежа, поэтому сумма налога, исчисленная при получении аванса, не должна равняться сумме налога, исчисленной при последующей реализации товаров (продукции, работ, услуг).

При проведении документа формируется проводка по кредиту счета 68.2 “Налог на добавленную стоимость” и дебету счета 76.АВ “НДС с авансов” на сумму начисленного налога. В сформированной проводке по счету 76.АВ “НДС с авансов” в качестве значения субконто “Счета-фактуры выданные” указывается сам документ “Счет-фактура выданный”, эту проводку сформировавший. Таким образом, в бухгалтерских итогах начисленный НДС однозначно относится к определенному счету-фактуре.

Читайте также:  Система органов государственной власти

Записанный документ будет отражен в книге продаж, как запись о получении аванса от покупателя.

Если аванс будет найден, то сформируется проводка по кредиту счета 62.

Пример отражение полученного аванса за товары (услуги, работы)

Допустим, фирмы «Омега» и «Фактор» заключили договор на поставку полиграфической продукции, где «Омега» выступает поставщиком, а «Фактор» — покупателем. Сумма договора составляет 321 000 рублей. 01.10.2015 заказчик осуществляет полную предоплату по договору. 01.11.2015 поставщик передает часть товара на сумму 120 000 рублей.

Данная операция будет выглядеть так:

ДтКтОписаниеСуммаОснование
5162.02Поступление аванса от покупателя на счет фирмы «Омега»321 000 руб.счет-фактура, банковская выписка
62.0268Начисление НДС (18% от суммы аванса)48 966 руб.счет-фактура, банковская выписка
62.0190/1Поставка полиграфической продукции120 000 руб.товарно-транспортная накладная
90/368Начисление НДС (18% от стоимости поставки)18 305 руб.товарно-транспортная накладная
6862.02Восстановление НДС18 305 руб.товарно-транспортная накладная
62.0262.01Закрытие полученного аванса на сумму поставленного товара120 000 руб.товарно-транспортная накладная

Отражение предоплаты, перечисленной продавцу за сырье и материалы.

Учет авансовых сделок в декларации по НДС

В последние годы в порядке исчисления НДС произошла масса изменений, которые усложняют и без того непростые процессы ведения налогового учета и отчетности. Помимо нововведений налогового законодательства, практическую работу налогоплательщикам затрудняет большое количество спорных вопросов по НДС, в частности: «Как учесть авансы полученные при расчете НДС?» Ответ на этот вопрос читайте далее.

2 после отгрузки товаров услуг, работ фиксирует в книге покупок счет-фактуру отгрузочный;.

Проводки для бюджетников

Авансовые отчеты (проводки в бухгалтерском учете) составляются также в зависимости от направления движения этих средств. Составляются БУ по форме 0504053 в соответствии с положениями Приказа Минфина РФ № 123н от 23.09.2005.

Типовые бухгалтерские записи по счету 206 00 000:

Дт 206 00 000 Кт 201 01 610, 304 05 000 — перечислен аванс поставщику (проводка), авансирование платежей в финансовые органы;

Дт 302 00 000 Кт 206 00 000 — получение ТМЦ либо потребление услуг в счет перечисленной ранее предварительной оплаты.

Зачет полученных поступлений по предварительной оплате покупателям (заказчикам) будет отражаться на счете 0 205 00 000 «Расчеты по доходам».

Получен аванс от покупателя, проводка для БУ будет такой:

Дт 2 201 11 510 Кт 2 205 31 660 (сч. «Авансы полученные»).

В коммерческих и некоммерческих организациях для отражения взаиморасчетов по предоплате используется счет 61 «Расчеты по выданным авансам» (Приказ Минфина РФ № 94н от 31.10.2000). Аналитический учет ведется на основании оборотной ведомости и сальдо на начало и конец отчетного периода. На дебете сч. 61 отражается перечисленное авансирование, на кредите — возврат выданных ранее сумм и зачет денег при фактическом получении товаров, работ или услуг.

Типовые бухгалтерские записи для сч. 61:

Дт 61 Кт 50, 51 — выдан аванс поставщику, проводка (основание — РКО, платежка и т. п.);

Дт 60 Кт 61 — зачет ранее выданной предоплаты (основание — товарная накладная, акт и т. п.).

Типовые бухгалтерские записи по счету 206 00 000.

Проводки по авансовым отчетам с примерами и разъяснениями

Деятельность хозяйствующего субъекта требует финансовых затрат. Для обеспечения работоспособности юрлица сотрудникам могут перечисляться финансовые средства. На основе представленных бумаг бухгалтер делает проводки по авансовому отчету.

На основе представленных бумаг бухгалтер делает проводки по авансовому отчету.

Что включить в отпускной резерв

Четких правил, как именно определять величину резерва, в ПБУ 8/2010 нет. В пункте 15 лишь сказано, что такой суммы должно хватить на то, чтобы рассчитаться с кредиторами сразу и полностью. Проще говоря, величина резерва на оплату отпусков в бухгалтерском учете на конец каждого месяца или квартала должна покрывать ту сумму задолженности, которая бы возникла, если бы все работники разом пошли в отпуск. Причем здесь надо учитывать не только чистые выплаты сотрудникам, но и НДФЛ со страховыми взносами.

Читайте также:  Как можно написать жалобу в пожарную инспекцию

Кроме того, в бухгалтерском учете расходы на оплату дополнительных отпусков, а также компенсацию за неиспользованные дни отдыха, выплачиваемую работнику при увольнении, также нужно списывать за счет резерва.

Оплату учебного отпуска вы отразите в бухучете как оценочное обязательство только в следующем случае. Скажем, сотрудник принес справку-вызов в июне 2015 года о том, что в июле у него будет проходить сессия в вузе. Выходит, по состоянию на 30 июня вам было известно о существовании обязательства по оплате в будущем предстоящего учебного отпуска работника. А при таком раскладе вы обязаны сформировать оценочное обязательство. Тогда средний заработок за дни учебного отпуска вы начислите за счет резерва.

16 764,91 руб.

Расчеты и проводки при выплате аванса по заработной плате

  • Аванс как часть заработной платы: проводки
  • Сумма аванса, подлежащего уплате
  • Выплата аванса раньше установленного внутренним положением об оплате труда срока
  • Пример по выплате аванса
  • Ответственность за нарушение выплаты аванса
  • Типовые ошибки, допускаемые работодателями
  • Ответы на распространенные вопросы

В соответствии с трудовым законодательством работодатель обязан выплачивать аванс и заработную плату. Аванс представляет собой часть заработной платы. В статье расскажем, как происходит выплата аванса по заработной плате, дадим примеры проводок.

В статье расскажем, как происходит выплата аванса по заработной плате, дадим примеры проводок.

Помогите разобраться с проводкой, авансовые платежи, учёт полученных авансов, теория бухгалтерского учёта

отобразить проводки по следующим перациям

Исправлений: 1; последнее – в 22.04.2017, 12:28.

отобразить проводки по следующим операциям

задача №1
01.01.2012 пришла предоплата от покупателя на сумму 4000руб
02.01.2012 оказали услугу на сумму 4000руб (НДС в т.ч.)
=====================================================================================
дата Дт Кт Сумма Комментарии
01.01.2012 51 62.02 4000 пришёл аванс
01.01.2012 76АВ 68.02 610 <4000*(18/118)>НДС по предоплате
02.01.2012 62.01 90.01 4000 оказали услуги
02.01.2012 90.03 68.02 610 начислен НДС с выречки к уплате
02.01.2012 62.02 62.01 4000 зачтена предоплата
02.01.2012 68.02 76АВ 610 зачтен ндс с аванса
=====================================================================================

задача №2
01.01.2012 Пришла предоплата от покупателя на сумму 4000руб
02.01.2012 Оказали услугу на сумму 2000руб (НДС в т.ч.)
03.01.2012 Оказали услугу на сумму 2000руб (НДС в т.ч.)
=====================================================================================
дата Дт Кт Сумма Комментарии
01.01.2012 51 62.02 4000 пришёл аванс
02.01.2012 62.01 90.01 2000 оказали услуги
03.01.2012 62.01 90.01 2000 оказали услуги
03.01.2012 90.03 68.02 610 начислен НДС с выречки к уплате
=====================================================================================================

задача №3
Так же покажите количество записей в книге покупок и в книге продаж по каждой из операции

А в чем проблема-то?
По задаче 1 все правильно.

По задаче 2 Вы почему-то пропустили проводки по НДС с аванса.
Там все как в задаче 1, только отгрузка делится на 2 части.

По задаче 3 – Ваш вариант?

задача №2
01.01.2012 Пришла предоплата от покупателя на сумму 4000руб
02.01.2012 Оказали услугу на сумму 2000руб (НДС в т.ч.)
03.01.2012 Оказали услугу на сумму 2000руб (НДС в т.ч.)
=====================================================================================
дата Дт Кт Сумма Комментарии
01.01.2012 51 62.02 4000 пришёл аванс
01.01.2012 76АВ 68.02 610 <4000*(18/118)>НДС по предоплате
02.01.2012 62.01 90.01 2000 оказали услуги
02.01.2012 90.03 68.02 305 начислен НДС с выречки к уплате
03.01.2012 62.01 90.01 2000 оказали услуги
03.01.2012 90.03 68.02 305 начислен НДС с выречки к уплате
03.01.2012 62.02 62.01 4000 зачтена предоплата
03.01.2012 68.02 76АВ 610 зачтен ндс с аванса
=====================================================================================================

книга для задачи 1
дебет 68.02 кредит 19.03 запись в книге покупок
610

книга для задачи 2
дебет 68.02 кредит 19.03 запись в книге покупок
305
дебет 68.02 кредит 19.03 запись в книге покупок
305

В задаче 2 по зачету аванса и НДС с аванса нужно делать 2 операции: на каждую дату отгрузки (п. 6 Ст. 172 НК РФ).

В задаче 3 Вы про книгу продаж совсем позабыли.
И там наверно еще и даты нужно писать, иначе непонятно.
А вот проводки там, мне кажется, не нужны. Или Вам сказали так делать?
Наверно, там достаточно указать дату, стоимость продаж/покупок, сумму налога.
Если вообще надо – вроде как требуется только количество записей указать.

Читайте также:  Непринятие наследства по закону бездействие

ash
В задаче 2 по зачету аванса и НДС с аванса нужно делать 2 операции: на каждую дату отгрузки (п. 6 Ст. 172 НК РФ).

В задаче 3 Вы про книгу продаж совсем позабыли.
И там наверно еще и даты нужно писать, иначе непонятно.
А вот проводки там, мне кажется, не нужны. Или Вам сказали так делать?
Наверно, там достаточно указать дату, стоимость продаж/покупок, сумму налога.
Если вообще надо – вроде как требуется только количество записей указать.

Что именно сделать?
В задаче 2 у Вас проводок по реализации 2: 02.01.2012 и 03.01.2012
НДС тоже 2 раза начислен (правильно).
А операция по зачету аванса только одна. Почему?
И соответственно НДС с аванса – тоже только одна операция.
Разбейте эту одну операцию на 2, в чем проблема?

Посчитать количество записей в книге покупок/книге продаж – здесь в чем проблема?

ash
Что именно сделать?
В задаче 2 у Вас проводок по реализации 2: 02.01.2012 и 03.01.2012
НДС тоже 2 раза начислен (правильно).
А операция по зачету аванса только одна. Почему?
И соответственно НДС с аванса – тоже только одна операция.
Разбейте эту одну операцию на 2, в чем проблема?

Посчитать количество записей в книге покупок/книге продаж – здесь в чем проблема?

дата Дт Кт Сумма Комментарии
01.01.2012 51 62.02 4000 пришёл аванс
01.01.2012 76АВ 68.02 610 <4000*(18/118)>НДС по предоплате
02.01.2012 62.01 90.01 2000 оказали услуги
02.01.2012 90.03 68.02 305 начислен НДС с выречки к уплате
02.01.2012 62.02 62.01 2000 зачтена предоплата в 2000р
02.01.2012 68.02 76АВ 305 зачтен ндс с аванса

03.01.2012 62.01 90.01 2000 оказали услуги
03.01.2012 90.03 68.02 305 начислен НДС с выречки к уплате
03.01.2012 62.02 62.01 2000 зачтена предоплата в 2000р
03.01.2012 68.02 76АВ 305 зачтен ндс с аванса
записей в книге покупок/книге продаж – здесь в чем проблема?

Будьте добры, оформите и распишите их как правильно, а то я незнаю как, желательно с комментариям

01 2000 оказали услуги 03.

Проводки НДС с авансов полученных

Есть некоторые нюансы, если требуется по НДС с авансов, полученных составить проводки. Для учета взносов используются субсчета 76 ВА и 76 АВ. Выданный аванс представляет собой предварительную оплату поставщику в счет поставок в дальнейшем, выполняемых работ.

Покупатель может оформить компенсацию сбора только при соблюдении некоторых требований – при наличии условий по предоплате, при представлении документов, которые подтвердили предварительную оплату. Если компания применяет компенсацию по платежу с выданной предварительной оплаты, после его закрытия она обязана восстановить этот налог.

Проводки по учету НДС с авансов.

Продажа товаров оптом по предоплате

Когда договором купли-продажи или поставки установлена предоплата, она предполагает, что покупатель полностью или частично должен произвести оплату товара до его отгрузки.

ДебетКредитОбозначение операции
51, 5262/2От покупателя получен аванс за продукцию, товар
76/НДС68Определен НДС на полученный от покупателя аванс
6290/1Указана выручка от продажи товаров, готовой продукции
90/241, 43Списывается себестоимость проданного товара, готовой продукции
90/2

Кроме этого, на себестоимость проданных товаров обычно списываются также затраты на их продажу.

Проводки для полученной предоплаты

Иногда покупатель может перевести деньги в качестве предварительной оплаты до фактической продажи товаров, работ или услуг. В случае получения такого задатка организация обязана начислять НДС на поступившие денежные средства.

Такие платежи отражаются по сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Чтобы отразить в бухучете авансы полученные, проводки будут такие:

Дт 50, 51, 52 Кт 62.2 — поступил аванс от покупателя, проводка;

Дт 76 (субсчет «Авансирование») Кт 68 — начислен налог на добавленную стоимость;

Дт 62.1 Кт 90.1 — поставка приобретенных ценностей;

Дт 90.3 Кт 68.2 — выделение НДС;

Дт 62.2 Кт 62.1 — зачтена предоплата;

Дт 68.2 Кт 76 (субсчет «Авансирование») — восстановление налога на добавленную стоимость.

Бухучет таких платежей будет следующим.

Добавить комментарий