Заявление о зачете налога с одного КБК на другой: образец

Чем грозят ошибки в КБК

При выплатах в бюджет бухгалтеры предприятий и организаций, указывая КБК, иногда допускают ошибки. Они могут быть вызваны банальной невнимательностью, но чаще всего все же происходят просто по незнанию. Дело в том, что КБК меняются довольно часто и сотрудники коммерческих компаний не всегда вовремя успевают отследить данные изменения.

Ответственность за ошибки в КБК целиком и полностью лежит на плечах налогоплательщиков.

Если бухгалтер организации в платежных документах неверно указал КБК, это значит только одно: выплата уйдет не по назначению. То есть фактически деньги в бюджет поступят, но при этом правильно их распределить окажется невозможным, поэтому будет считаться, что государство эти средства не получило. В связи с этим специалисты налоговой службы оформят это как недоимку по соответствующей статье поступлений (даже если по другой статье вследствие такой путаницей образуется переплата), а, значит, в дальнейшем это повлечет за собой наложение на налогоплательщика пени и штрафов.

Заявление о зачете налога с одного КБК на другой можно писать либо в свободной форме, либо по установленному унифицированному образцу.

Скачать новую форму заявления на зачет в 2018 году (действует с 2017 года)

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога образец 2018 скачать в формате PDF.

Код периода указывается на какой период переносится переплата, после кодируется аналогично предыдущему;.

Заявление о зачете налога с одного КБК на другой: образец

В титульном листе заявления налогоплательщиком заполняются все необходимые реквизиты, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

Строки «ИНН» и «КПП» заполняются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также заполняется автоматически.

В поле «Номер заявления» указывается порядковый номер заявления от заявителя в текущем году.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который подается заявление. Этот код указан в документах о постановке на учет в налоговом органе (свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика). По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе.

В поле «Полное наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) / фамилия, имя, отчество физического лица» отражается наименование организации, соответствующее тому, которое указано в учредительных документах либо ФИО физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

В поле «На основании статьи» выбирается номер статьи НК РФ, в соответствии с которой производится зачет.

В поле «Налоговый (расчетный) период (код)» указывается код налогового (расчетного) периода в соответствии с установленными требованиями:

  • для заполнения первых 2-х знаков данного показателя выбирается соответствующий код: «МС» – месячный, «КВ» – квартальный, «ПЛ» – полугодовой, «ГД» – годовой, «Дата» – конкретная дата уплаты налога;
  • в 4-м и 5-м знаках показателя указывается: номер месяца (от 01 до 12) – для «МС», номер квартала (от 01 до 04) – для «КВ», номер полугодия (от 01 до 02) – для «ПЛ», для «ГД» – «00»;
  • в 7-10 знаках указывается год.

В поле «Код по ОКТМО» выбирается код по месту уплаты налога или сбора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов ФНС России «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

В поле «Код бюджетной классификации» выбирается КБК налога или сбора, по которому числится переплата.

Внимание! Каждому налогу соответствует один или несколько кодов бюджетной классификации (КБК) в зависимости от признака платежа. Так, например, при выборе кода платежа «01» из соответствующего справочника выбирается КБК налога, переплату по которому заявитель просит зачесть. Если в отношении данного налога необходимо зачесть излишне взысканные пени, то при изменении кода платежа с «01» на «04» автоматически изменяется КБК, в частности, значение 14-17 разрядов. По структуре КБК представляет собой 20-значный код, в котором разряды с 1 по 20 означают следующее:

  • разряды 1-3 – код ведомства, контролирующего уплату налога или сбора (например, «182» – ФНС);
  • разряд 4 – код группы доходов (например, «1» – налоговые и неналоговые доходы, «2» – безвозмездные поступления);
  • разряды 5-6 – код подгруппы доходов (например, «01» – налог на прибыль, «02» – страховые взносы и т.д.);
  • разряды 7-11 – код статьи и подстатьи доходов;
  • разряды 12-13 – код элемента доходов (например, «01» – федеральный бюджет, «06» – бюджет ПФР и т.д.);
  • разряды 14-17 – код группы подвида доходов бюджетов (например, «1000» – группа доходов по налогу на прибыль, «2100» – группа доходов по пеням по налогу на прибыль, «3000» – группа доходов по штрафам по налогу на прибыль и т.д.);
  • разряды 18-20 – код аналитической группы подвида доходов бюджетов (например, «110» – налоговые доходы, «120» – доходы от собственности и т.д.).
Читайте также:  Аренда коммерческой недвижимости в Москве

В поле «Код налогового органа, в котором числится излишне уплаченная (подлежащая возмещению) сумма» выбирается код налогового органа, в котором числится переплата.

В соответствующем поле указывается код вида зачета:

  • «1» – для погашения недоимки;
  • «2» – для зачета в счет будущих платежей.

Поля «Налоговый (расчетный) период (код)», «Код по ОКТМО», «Код бюджетной классификации» заполняются аналогично только в отношении налога или сбора, в счет которого происходит зачет переплаты.

Внимание! Поле «Код налогового органа, в котором числится недоимка (задолженность)» заполняется в случае зачета излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки, т.е. когда выбран код вида зачета «1».

В поле «Заявление составлено на ____ страницах» автоматически указывается количество страниц, на которых составлено заявление.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю: » указывается:

  • 1 – если заявление представлено налогоплательщиком,
  • 2 – если заявление подано представителем налогоплательщика.

При этом указывается ФИО руководителя организации либо представителя, а также наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

В поле «Телефон» отражается номер телефона налогоплательщика либо его представителя.

Также на титульном листе автоматически указывается дата.

1 – если заявление представлено налогоплательщиком,.

Переплата по налогам: составляем и подаем заявление для зачета

Для транспортного сбора выбираем код «1». Далее вписываем налоговый период, за который выявлен излишек средств, ОКТМО и код бюджетной классификации, код инспекции, где числится излишек.

Завершаем заполнение первой страницы.

Указываем количество листов заявления — 3. Дополнительно прописываем количество страниц-приложений.

В нашем случае — 1, это копия неверно составленной квитанции на оплату. Сведения о налогоплательщике — в общем порядке. Указываем шифр «1», вписываем Ф.И.О., номер телефона и дату заполнения.

Если это зачет переплаты по налогам, заявление заполняет представитель, то нужны сведения об уполномоченном представителе и реквизиты . Шапку второй страницы заполните по аналогии с первым листом бланка. Указываем вид зачета:

  1. «1» — для перечисления денег на другое обязательство;
  2. «2» — для зачисления в счет будущих периодов.

Теперь прописываем налоговый период, за который совершается взаимозачет, ОКТМО и КБК, код ИФНС, в которую поступит излишек.

Указываем количество листов заявления 3.

Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

Обзоры КонсультантПлюс

Заявление о зачете излишне уплаченного налога — это документ, с помощью которого налогоплательщик обращается к ФНС с просьбой зачесть налоговую переплату. Форма утверждена приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.

В 2020 году изменились документы, которыми юридические и физические лица должны пользоваться для зачета и возврата переплаты по налогам. Рассмотрим, как сейчас выглядит форма заявления о зачете излишне уплаченного налога и как правильно заполнять этот документ.

2017 ММВ-7-8 182.

Как и когда подавать новую форму заявления о зачете переплаты по налогу

Распорядиться налоговой переплатой можно не позднее трех лет с момента ее образования, согласно статье 78 НК РФ. Для налогоплательщиков доступны три способа предоставления заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога:

  1. Руководитель организации, индивидуальный предприниматель или физическое лицо, либо их законные представители (на основании доверенности) могут обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции лично.
  2. Заполненный документ отправить по почте. В таком случае отправку осуществите заказным письмом с обратным уведомлением и описью вложенных документов.
  3. Организовать отправку электронно через защищенные каналы связи, которые используются для отправки отчетности. Отправляя электронный вариант обращения, не забудьте подписать его усиленной электронной подписью.

Решение по письменному обращению должно быть принято не позднее 10 дней с момента получения. О результате рассмотрения налоговики должны сообщить в письменном виде. В период рассмотрения представители ФНС затребуют проведение сверки по налогам и сборам.

Отправляя электронный вариант обращения, не забудьте подписать его усиленной электронной подписью.

zayavlenie_o_zachete_naloga_s_odnogo_kbk_na_drugoy_obrazec_2020.jpg

К документу обязательно прикладывают копию платежного поручения.

Письмо в ИФНС о переносе оплаты с одного КБК на другой: образец

Юридические и физические лица при уплате налогов и сборов должны указывать определенные коды бюджетной классификации. При неправильном указании взносы будут зачислены не на тот счет. Соответственно, у налогового агента появится задолженность. И как следствие, ИФНС насчитает пеню за каждый день просрочки.

Читайте также:  Гражданство по рождению: способ и условия приобретения

Если же налогоплательщик переплатил налог или взнос, он может распорядиться этой переплатой по-разному. Согласно ст. 78 Налогового Кодекса Российской Федерации денежные средства могут быть перечислены в счет недоимки, задолженности по взносам в бюджет и внебюджетные фонды, оплаты штрафов и пеней.

Документ составляют в двух экземплярах.

Что нужно знать перед проведением зачета

Если у налогоплательщика ранее были образованы недоимки по платежу того же вида (федеральному, региональному, местному), то переплата будет направлена на их погашение. Это касается также долгов по соответствующим штрафам и пеням. Процесс проходит автоматически, без какого-либо заявления. Остальное можно зачесть в счет будущих сумм налогов, уплачиваемых в бюджет того же уровня.

Если одновременно есть недоимки и переплата, правильным решением будет проведение сверки с ИФНС по расчету с бюджетом. Из финального акта будет понятно, сколько денег направлено на погашение долгов, а сколько зачтется.

Есть серьезное ограничение по сроку – зачесть сумму, как и вернуть ее, можно только в течение трех лет с момента уплаты. Если время упущено, подавать заявление бесполезно.

Еще один момент – причина образования переплаты. Когда налогоплательщик находит ее сам, это чаще всего бывает связано с ошибками в исчислении налога. Значит, нужно изменить расчет, подав уточненную декларацию, после чего неизбежно начнется процесс ее камеральной проверки.

Значит, нужно изменить расчет, подав уточненную декларацию, после чего неизбежно начнется процесс ее камеральной проверки.

Что сделать для исправления КБК

Чтобы исправить КБК, достаточно написать заявление в территориальную налоговую инспекцию с просьбой об уточнении платежа и, при необходимости, указать в нем налоговый период и данные о налогоплательщике.

К заявлению следует присовокупить подтверждающие платежные поручения. После сверки произведенных платежей с налоговой, курирующими инспекторами принимается нужное решение (срок его принятия законодательно не отрегулирован), которое затем передается плательщику по налогам.

Допускается зачесть с одного КБК на другой излишне уплаченный налог.

Для этого потребуется составить заявление по строго определенной форме, указав в нем КБК первоначальный и тот, на который требуется перевести средства.

Если все будет выполнено в срок и с соблюдением законодательно установленной процедуры, то сложностей с переводом денег с одного КБК на другой возникнуть не должно.

Если они все же случились, следует заполнить другой формуляр.

Что делать с переплатой

В процедуре возврата или зачета налога существуют два варианта развития событий:

  1. Когда переплату надлежит оставлять. При наличии актуальных пеней и штрафов или недоимки по этой группе налогов санкционируют сверку с налоговым органом на текущую дату (п. 5 ст. 78 НК РФ). По результату сделают взаимозачет. Дополнительного обращения к налоговикам не требуется, достаточно предоставить письмо с просьбой о проведении сверки. Если после взаимозачета осталась переплата, подают заявление на возврат. Если специалист ИФНС обнаружит образовавшуюся у учреждения переплату и у предприятия начислены недоимки того же налогового уровня или штрафные санкции, то инспектор вправе самостоятельно принять решение о взаимозачете (п. 5 ст. 78 НК РФ).
  2. Если неоплаченных пеней, недоимок и штрафных санкций у предприятия не имеется, то оформляют заявление на зачет налога 2020 в формате Эксель, которое подается в ИФНС, либо производится погашение в счет будущих налоговых платежей или штрафов (п. 4 ст. 78 НК РФ).

Территориальные ИФНС отводят до 10 дней включительно на принятие решения, и еще 5 — на оповещение о принятом решении (пересчет или отказ). Уплатить подтвержденную сумму, а точнее, перевести денежные средства на расчетный счет, специалисты ИФНС должны в течение 30 дней со дня регистрации заявительных документов.

Если для осуществления взаимозачета или возвратных процедур налоговикам потребуется камеральная проверка, рассмотрение поданной документации занимает до трех месяцев.

Елена Лефтерова, Аутсорс-Бюро Лефтеровой.

Заявление о зачете налога с одного кбк на другой образец

Переплату по налогам (пеням, штрафам) вы можете направить:

  • в счет уплаты налогов в будущем (п. 4 ст. 78 НК РФ);
  • на погашение имеющейся задолженности по налоговым платежам (п. 5 ст. 78 НК РФ).

Что требуется от налогоплательщика В целях зачета излишних платежей требуется оформить и подать в ИФНС по месту своего учета соответствующее заявление. Согласно статье 78 НК РФ , налогоплательщики, у которых образовалась переплата, могут по-разному распорядиться излишне уплаченными суммами:

  • зачесть их как будущие платежи;
  • сократить
  • погасить недоимку по иным обязательным выплатам;
  • потребовать возврат средств.

на погашение имеющейся задолженности по налоговым платежам п.

Особенности допущения и исправления ошибок в КБК

Код бюджетной классификации (далее – КБК) является многозначной, четырехступенчатой последовательностью символов. Данная цифровая комбинация раскрывает информацию об осуществленном платеже, то есть, порядок его внесения на счет ФНС РФ. Предполагаются сведения о том, кто и с какой целью совершал платеж.

Читайте также:  Платежка по налогу на прибыль-2020: образец

Так, например, если компания оплачивает налоги, находясь при этом на УСН, то, осуществляя перечисление средств, бухгалтер должен отметить КБК. Отметка данного кода позволит подтвердить определенные издержки, которые обеспечивает государство для персонала бюджетных предприятий, в частности, затраты на образование, медицинское обслуживание и т.д. Подобные средства всегда имеют целевое назначение.

Не в последнюю очередь указание КБК дает возможность представителям фискальной службы отследить объемы поступлений налоговых массивов по конкретному направлению. С помощью КБК фискальная структура может осуществлять мониторинги в контексте динамики различных категорий, после чего планировать определенные бюджетные траты по статьям затрат.

Так как КБК представляет собой значение, содержащее множество цифр, бухгалтеры нередко допускают помарки. Практика демонстрирует, что невнимательность работника является далеко не самой распространенной причиной допущения ошибок, в свою очередь, наиболее распространенным основанием неправильного указания КБК является недостаточная осведомленность ответственного субъекта о правилах кодирования. При этом подобное незнание обуславливается зачастую не неграмотностью персонала, а внесением огромного количества правок в законодательство, регулярной корректировкой кодов, вследствие чего компании не всегда могут своевременно отследить изменения.

В обстоятельствах, когда бухгалтер неправильно указывает КБК, платеж направляется по ложному пути, то есть, не по назначению. В таких условиях конкретная сумма средств, тем не менее, поступит в бюджет, однако при этом их уместное распределение не будет представляться возможным. В случае, когда платеж не поступает на корректный счет бюджета, государственные сотрудники расценивают данный факт, как неуплата налога. На этом основании фискальные работники оформляют недоимку по конкретной статье, даже несмотря на то, что по другой статье в рамках определенной компании отмечается переплата на соответствующую сумму. Отсутствие своевременного перевода по корректному КБК приводит к начислению компании штрафов и пени.

В условиях, когда ошибка уже была допущена, то бухгалтер должен обеспокоиться ее исправлением. В частности, составить заявление в локальное отделение ФНС РФ с прошением об уточнении платежа, а также, в случае соответствующей потребности, с отметкой в бумаге отчетного периода и детальных сведений о плательщике.

К обозначенному заявлению необходимо приложить доказательные платежные поручения. Фискальные представители сверят полученную документацию, после чего курирующий инспектор постановит решение о перераспределении средств.

Практика демонстрирует, что нередко происходит зачет с одного КБК на другой на соответствующую разницу. Это возможно при оформлении заявления по унифицированной форме, в которой отмечаются все необходимые реквизиты для зачета.

При грамотном оформлении рассмотренного заявления зачет происходит в максимально сжатые сроки без дополнительных осложнений.

Заявление оформляется в двух идентичных экземплярах один остается у компании-плательщика, другой передается инспектору налоговой структуры.

Как зачесть или вернуть переплату сейчас

По действующим правилам зачет переплаты по федеральным налогам и сборам, региональным налогам, а также местным налогам и сборам производят по соответствующим видам. То есть, федеральные налоги засчитывают в счет федеральных, региональные – в счет региональных, местные – в счет местных (п. 1, 14 ст. 78 НК РФ).

В частности, НДС является федеральным налогом, поэтому с переплатой по этому налогу можно поступить так:

  • зачесть в счет будущих платежей по НДС;
  • зачесть в счет других федеральных налогов – текущих и будущих платежей по федеральным налогам, а также в счет погашения недоимки, пеней, штрафов;
  • вернуть на расчетный счет.

Если речь идет о возврате переплаты из-за превышения авансовых платежей к сумме налога за год, три года отсчитывают со дня подачи годовой декларации п.

Как распорядиться переплатой по налогам

Пользуясь своим правом по ст. 78 НК РФ, физические лица или компании переплаченные в бюджет налоги (на доходы, прибыль, имущество, НДС и др.) могут зачесть в счет налогов, подлежащих уплате в будущем (или недоимки по другим платежам), или вернуть их из бюджета.

Процесс заполнения такого заявления сводится к последовательности следующих действий оформляем титульный лист лист 001 формы , лист 002 и лист 003 при необходимости.

Добавить комментарий