Не все регионы собираются снижать ставки налога на УСН

Какие регионы понизили ставки налогов из‑за коронавируса

Режим самоизоляции больно ударил по предпринимателям. Чтобы поддержать малый бизнес, в регионах начали снижать местные налоги.

Мы составили таблицу с «коронавирусными» льготами и регулярно обновляем её.

Для всех УСН Доходы 1 , УСН Доходы минус расходы 5.

Советую прочитать:

  1. Что произойдет с фиксированными взносами ИП после 1-го июля 2017 года?
  2. Частый вопрос от новичков про ИП-пенсионеров и обязательные страховые взносы

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку “Подписаться!”, Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Но это всего лишь законопроект, который могут и не принять.

Депутаты предлагают дать регионам право снижать ставку налога по УСН с 6 до 2%

До 21 апреля Комитет Госдумы по бюджету и налогам собирает отзывы, предложения и замечания к законопроекту о возможности снижения ставки УСН с 6 до 2%. Рассмотрение законопроекта нижней палатой российского парламента в первом чтении запланировано на май этого года.

Речь идет о проекте федерального закона № 300880-5 «О внесении изменений в статью 346-20 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», которым предлагается предоставить субъектам Российской Федерации право устанавливать дифференцированные налоговые ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы.

Документ был внесен в Госдуму внесен группой депутатов – членов фракции «Единая Россия» 16 декабря 2009г.

В пояснительной записке к законопроекту напоминается, что с 1 января 2009 года вступили в силу нормы 224-ФЗ от 26 ноября 2008 года. В соответствии с этим федеральным законом, регионам предоставлено право снижать для налогоплательщиков, выбравших по УСН объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, ставку налога с 15% до 5%. Ряд регионов уже воспользовался своим правом сократить ставку налога до 10 или 5%.

По аналогии с этим, новым законопроектом 300880-5 предлагается «с 1 января 2011 года предоставить аналогичное право субъектам РФ снижать налоговую ставку для налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы, в пределах от сегодняшних 6 % до 2%».

Авторы законопроекта предлагают считать предлагаемую меру «как компенсационную меру организациям малого бизнеса, связанную с ростом нагрузки по выплате страховых взносов» во внебюджетные фонды с 2011г.

Проведя оценку финансовых последствий для бюджета с принятием этого законопроекта, депутаты сообщают: «С учетом, что в 2008 году поступления в бюджеты субъектов РФ (90 %) и фондов – ФОМС, ФФСС (10 %)- составили 119, 6 млрд. рублей, а из всех организаций по упрощенной системе налогообложения выбрали объектом налогообложения доходы 62 %, то выпадение из бюджетной системы субъектов РФ составит около 24,7 млрд. рублей». Это «при условии что все регионы воспользуются этим правом», – уточняется в пояснительной записке к документу.

Напомним, в настоящий момент в нижней палате Федерального Собрания РФ также находится альтернативный этому проект закона № 237438-5, внесенный 15 сентября Государственной Думой Ставропольского края. Авторы этого законопроекта предлагают предоставить право устанавливать законом субъекта РФ для налогоплательщиков, применяющих УСН и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, дифференцированные налоговые ставки в пределах от 3 до 6 процентов. Это необходимо в целях оказания государственной поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства в условиях финансово-экономического кризиса в стране, считают депутаты Ставрополья.

ОПОРА РОССИИ поддерживает инициативы снижения налоговой ставки по УСН с 6%, по аналогии с льготами для предпринимателей, применяющих УСН по ставке 15%.

По мнению президента ОПОРЫ РОССИИ Сергея Борисова, это «абсолютно логичное решение», так как «о тех, кто платит 6%, почему-то забыли».

По данным ОПОРЫ РОССИИ, решение о снижении УСН с 15% до 5% было принято далеко не всеми регионами. Кроме того, мера коснется только 14% малых и средних предпринимателей, вовсе не затронув предпринимателей – плательщиков УСН, налогооблагаемой базой которых является «доход» и плательщиков ЕНВД». В связи с этим еще в начале 2009 года ОПОРОЙ предлагалось: соразмерное снижение ставки налога для плательщиков УСН, налогооблагаемой базой которых является «доход» (с 6% до 2%); соответствующее снижение налоговой ставки по ЕНВД; а также снижение для малых предприятий, работающих на общей системе налогообложения, ставки налога на прибыль до 8%.

По мнению президента ОПОРЫ РОССИИ Сергея Борисова, это абсолютно логичное решение , так как о тех, кто платит 6 , почему-то забыли.

Переезд в регион с пониженной ставкой

Автор: Анастасия Урванцева, ведущий консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению компании «Кузьминых, Евсеев и партнеры»

Компания на УСН в течение года изменила место нахождения на регион, где установлена другая налоговая ставка. Поэтому сумму налога рассчитывают исходя из ставки, которая действовала в субъекте Федерации на последний день налогового периода, за который подается налоговая декларация.

Смена адреса фирмы всегда связана с определенными трудностями для бухгалтерии. Рассмотрим ситуацию, когда компания на УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» переезжает в другой регион, где предусмотрена пониженная ставка «упрощенного» налога. Возникает масса вопросов: какую ставку применять, с какого периода, куда сдавать декларацию и т. д.

Какую ставку применять?

Компании подают декларацию до 31 марта года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Налоговым периодом по «упрощенке» признают календарный год. Декларацию подают по месту нахождения компании.

Налоговый кодекс не предусматривает возможности применения нескольких ставок по УСН в рамках одного налогового периода. Порядок заполнения деклараций устанавливает возможность указания по строке 201 только одной ставки (п. 5.1 Порядка, утв. приказом Минфина России от 22.06.2009 № 58н).

Кроме налогового периода по УСН, есть отчетные периоды: I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. По их окончании компания уплачивает авансовые платежи исходя из фактически полученного дохода и налоговой ставки. Декларацию за отчетные периоды не подают. Таким образом, авансовые платежи исчисляют исходя из ставки налога на последнюю дату отчетного периода. Если компания переехала, то ставка налога для авансовых платежей может не совпадать со ставкой, отраженной в декларации по итогам налогового периода.

Сдача промежуточной декларации в старую ИФНС при смене адреса не предусмотрена законодательством. Поэтому компании представляют декларацию по УСН только один раз по окончании налогового периода в инспекцию по своему местонахождению на момент подачи декларации.

Таким образом, при изменении в течение календарного года фирмой места своего нахождения на территории субъектов РФ, которыми установлены разные ставки по «упрощенке», сумму налога следует исчислять исходя из ставки, которая действовала в субъекте на последний день налогового периода (письма Минфина России от 18.07.2012 № 03-11-06/2/88, от 09.07.2012 № 03-11-06/2/86).

Аналогичную позицию занимает финансовое ведомство и в случае, когда фирма на УСН осуществляет несколько видов деятельности, по одному из которых законом субъекта принята пониженная ставка. По мнению чиновников, фирма, обладающая признаками нескольких категорий налогоплательщиков, для которых региональным законом предусмотрены различные ставки УСН, вправе применять наименьшую из них (письма Минфина России от 10.02.2012 № 03-11-11/38, от 29.03.2010 № 03-11-06/2/44, от 02.06.2009 № 03-11-11/96).

А применение нескольких ставок «упрощенцами» не предусмотрено. Как не предусмотрен и механизм распределения доходов и расходов по разным видам деятельности для целей налогового учета при УСН.

Переплатили налог

По общему правилу фирма может уменьшить исчисленную по итогам года сумму налога на авансовые платежи, уплаченные по окончании отчетных периодов. В результате может получиться, что компания переплатила налог за счет снижения ставки. В общем случае при возникновении переплаты по налогам у фирмы есть выбор:

  • либо получить переплату на свой расчетный счет, подав заявление;
  • либо оставить ее в счет уплаты будущих платежей по этому же налогу;
  • либо зачесть переплату по «упрощенке» в счет погашения недоимки по другим налогам (ст. 78 НК РФ).

При смене региона места нахождения и, следовательно, ИФНС составляют акт сверки по налогам, чтобы передать сальдо расчетов в инспекцию по новому месту. С переплатой в федеральный бюджет проблем быть не должно, так как ее передадут в новую инспекцию, и компания может выбрать любой вариант действий.

В то же время зачастую новая инспекция отказывает в зачете переплаты по налогу, переданной из прежней, в счет уплаты текущей задолженности по налогам, также отказывает и в праве на ее возврат на расчетный счет. Мотивировки отказа разные: от пропуска сроков исковой давности (три года с момента возникновения переплаты или когда компания узнала о ней) до невозможности проверить эту переплату и отсутствии данных о ней из прежней налоговой. Принимать решение о зачете или возврате должна уже преемница, но она может предложить пройти повторную сверку с представлением первичных документов, подтверждающих переплату. Суды поддерживают фирмы в данных ситуациях, но компания должна быть готова представить первичные документы, подтверждающие сумму излишней уплаты, в суде.

Ранее действовал порядок, согласно которому в налоговую по новому местонахождению передать переплату по региональным и местным налогам было нельзя, так как в уплату регионального (местного) налога на территории другого субъекта она не засчитывалась. Ее можно было либо зачесть в счет имеющейся задолженности по налогам, либо возвратить на расчетный счет, подав заявление в прежнюю инспекцию. Причем сделать это следовало обязательно до перехода в другую налоговую.

Сейчас порядок предусматривает проведение межрегионального зачета, то есть зачета, производимого инспекциями, находящимися на территориях различных субъектов Российской Федерации (п. 4 приказа Минфина России от 05.09.2008 № 92н). С этим согласен и Минфин России (письмо Минфина России от 26.04.2011 № 03-02-07/1-141). Однако такой зачет требует больше времени, так как в нем задействованы две ИФНС из разных регионов.

Право на пониженную ставку

Чем подтверждается право на применение пониженной ставки в новом регионе? Пониженная ставка может быть предусмотрена как для всех «упрощенцев», так и только для отдельных категорий налогоплательщиков. Конкретные критерии для отнесения к льготной категории установлены законом субъекта РФ. Это может быть вид экономической деятельности, продукции, услуги с указанием кода ОКВЭД или без, доля выручки от льготного вида деятельности в общей выручке компании. Получать какое-либо уведомление о применении льготной ставки или подавать заявление в налоговую не нужно. Право на пониженную ставку будет проверяться в ходе выездной проверки компании. Если инспекторы обнаружат невыполнение критериев льготной ставки, установленных законом региона, то доначислят налог по общей ставке.

Судебной практики по оспариванию ставки «упрощенного» налога в связи с переездом компании нет.

В ситуации, когда компания меняет адрес в январе, феврале, марте года, следующего за отчетным, желательно сдать отчетность по УСН в старую инспекцию при переезде, если ставки налога по предыдущему и новому месту нахождения отличаются. Это обусловлено тем, что у налоговиков новой инспекции, например, в Москве может вызвать вопросы ставка по УСН 5 процентов, предусмотренная, например, Тюменской областью. Поэтому при переезде из Тюмени в Москву подача декларации со ставкой 5 процентов в ИФНС по Тюмени вообще не привлечет внимания, хотя потребует от бухгалтерии подготовки декларации ранее даты регистрации смены адреса компании, что может быть и в январе.

Пример:

Компания в октябре поменяла адрес, переехав из одного субъекта РФ в другой. Ставка УСН составляла 15%. В регионе, куда компания переехала, предусмотрена пониженная ставка налога в размере 10%. Всего за год доход компании составил 55 555 555 руб., а расходы — 44 444 444 руб.

При этом налоговая база за I квартал составляла 3 млн руб., за 1-е полугодие — 7 млн руб., за 9 месяцев — 9 млн руб. Фирма заполняет декларацию по УСН.

Ставка за три отчетных периода составляла 15%, поэтому сумма авансовых платежей была уплачена по итогам каждого отчетного периода: 450 000 руб.; 600 000 руб.; 300 000 руб. Таким образом, авансовые платежи составили за 9 месяцев 1 350 тыс. руб. (строка 050 раздела 1 декларации).

Поскольку компания на 31 декабря находилась уже в новом регионе, где установлена ставка 10%, то в декларации она указывает именно ее (строка 201). Сумма налога за год составила:

(55 555 555 руб. – 44 444 444 руб.) ? 10% = 1 111 111 руб.
Сравниваем полученную сумму налога с минимальным:
1% ? 55 555 555 руб. = 555 556 руб.

Расчетная величина налога больше минимальной, поэтому налог за год составил 1 111 111 руб. С учетом авансовых платежей у компании возникла переплата в бюджет в размере 238 889 руб. (строка 070).

—Конец примера—


05 сентября 2012 года. Материал был опубликован в журнале “Актуальная бухгалтерия” сентябрь,
компания ГАРАНТ

В ситуации, когда компания меняет адрес в январе, феврале, марте года, следующего за отчетным, желательно сдать отчетность по УСН в старую инспекцию при переезде, если ставки налога по предыдущему и новому месту нахождения отличаются.

УСН с 01.07.2020 и 01.01.2021 года: важные изменения – последние новости

С 1 июля 2020 года Федеральная налоговая служба (ФНС) вводит новые правила расчета и уплаты налогов для учреждений, организаций и предприятий вне зависимости от применяемой системы налогообложения: УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, либо ее общей (традиционной) формы.

Читайте также:  Как забрать машину со штрафстоянки после аварии

Компаниям дадут возможность уточнить сумму налога до того, как контролеры выведут конечную цифру. Инспекторы направят предварительные данные раньше — до 12-го числа месяца, следующего за отчетным или налоговым периодом.

Они сообщат о сумме страховых взносов, торгового сбора, налога по упрощенке и пр. Компания может свериться и при необходимости уточнить данные. Конечно, все корректировки необходимо будет обосновать и подтвердить документально.

Не исключено, что в первое время компаниям придется делать это чаще, пока ФНС не отладит систему. Но можно поступить иначе. Вы вправе и дальше продолжать отчитываться самостоятельно, ведь отказ от декларации по УСН — это право, а не обязанность.

Компании, которые встанут на учет после вступления в силу новых правил, также смогут сами выбрать принцип расчета налога. Чтобы не подавать декларации, нужно будет направить инспекторам уведомление, а в нем поставить дату, с которой собираетесь перейти на новый порядок. Тогда они будут знать, с какого момента считать налог.

Отказаться от деклараций задним числом не получится. Но вы в любой момент можете передумать и вернуться к прежнему порядку и сдавать отчеты, информирует портал gazeta-unp.ru

На упрощенке с объектом «доходы» можно будет не сдавать декларацию

С 1 июля 2020 года на упрощенке с объектом «доходы» можно будет не считать авансовые платежи и налог. Если есть онлайн-касса, инспекторы сами рассчитают налог к уплате и сообщат итоговую сумму через личный кабинет, не придется вести книгу учета доходов и расходов и сдавать декларацию.

Чтобы инспекторы посчитали авансы и налог на УСН, нужно будет через личный кабинет налогоплательщика подать уведомление. За период до дня уведомления платежи по упрощенке нужно будет посчитать самим, а декларацию по УСН сдать досрочно – не позже 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором направлено уведомление. С даты уведомления авансы и налог будут считать инспекторы, декларацию за этот период сдавать не придется.

Определение налоговой базы

Размер доходов инспекторы определят по данным онлайн-касс. Пробивать по онлайн-ККТ можно будет все облагаемые на упрощенке доходы или только доходы, при получении которых касса обязательна. В первом случае через личный кабинет останется сообщить сумму вычетов, которые уменьшают авансы и налог при УСН. Во втором случае через личный кабинет нужно будет дополнительно информировать ИФНС о доходах, которые по кассе не пробивали и которые должны учитываться в налоговой базе. Крайний срок для таких сообщений – 9 число месяца, следующего за отчетным или налоговым периодом.

Уведомления от ИФНС

В месяце, следующем за истекшим отчетным или налоговым периодом, инспекторы направят упрощенщику два сообщения в личный кабинет. Не позже 12 числа этого месяца инспекторы уведомят:

о размере налоговой базы,
исчисленном авансовом платеже или налоге,
сумме вычетов,
авансовом платеже за минусом вычетов или налоге за минусом вычетов.

А не позже 20 числа месяца, следующем за истекшим отчетным или налоговым периодом, налоговики пришлют:

сумму аванса или налога к уплате (с учетом вычетов и предыдущих авансов),
актуальные банковские реквизиты для перечисления в бюджет.
Сроки уплаты авансов и налога
Сроки уплаты авансовых платежей останутся прежними – не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Налог по итогам года придется платить раньше – не позже 1 марта следующего года. У упрощенщиков, которые будут считать налоги сами по старым правилам, крайний срок уплаты налога не изменится: не позже 31 марта – для организаций, не позже 30 апреля – для ИП.

Изменение порядка уплаты авансов и налога

В любой день года упрощенщик может направить инспекторам уведомление, чтобы снова считать авансы и налог самостоятельно. Новое уведомление об исчислении налога инспекторами можно будет подать только с нового календарного года.

А с 1 января 2021 года от уплаты сразу нескольких налогов и сборов будут освобождены компании и предприниматели в 11 регионах России: соответствующее положение отражено в законопроекте № 886255-7.

Для бизнеса появится возможность сэкономить на НДС, налоге на прибыль, налоге на добычу полезных ископаемых, водном налоге. Компании и предприниматели могут не платить акцизы, госпошлину и сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биоресурсов.

Физлица будут освобождены от уплаты НДФЛ. Такие меры по снижению налоговой нагрузки направлены на поддержку бизнеса, ведущего деятельность на Дальнем Востоке.

Льготные условия для предпринимателей и компаний будут действовать: в республиках Саха (Якутия) и Бурятия; Приморском, Забайкальском, Хабаровском крае. Также в Амурской, Камчатской, Магаданской, Сахалинской, Еврейской автономных областях и Чукотском автономном округе.

ЕЩЕ ВАЖНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ НА 2020 ГОД

Новые налоги 2020 года

К счастью, таких пока нет. Нового в налоговом законодательстве с 2020 года достаточно много. Но структура Налогового кодекса и перечень включенных в него платежей не менялись. Однако имейте в виду, что планы по расширению НК РФ у властей имеются, и кто знает, возможно, они станут реальностью уже со следующего года. Мы этого не пропустим. А пока давайте рассматривать состоявшиеся нововведения.

Итак, основные изменения налогового законодательства в 2020 году в той или иной мере затронули все основные налоги: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, имущественные платежи. Есть важные новости и по страховым взносам. Посмотрим их подробнее.

Изменения в налоговом законодательстве – 2020 для работодателей

Нововведений по налогам для работодателей несколько. Самые существенные касаются изменения порядка сдачи зарплатной отчетности: расчета 6-НДФЛ, справок 2-НДФЛ и расчета по страховым взносам. Они затронут всех, кто имеет работников.

Во-первых, на месяц сокращен срок сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Теперь крайняя дата — 1 марта вместо 1 апреля. Во-вторых, до 10 человек снижен порог численности, дающей право представлять зарплатную отчетность на бумаге. А в-третьих, грядет слияние справок 2-НДФЛ с расчетом 6-НДФЛ. Но это будет только в 2021 году.

Вполне возможно, что в 2020 году вырастут «детские» вычеты по НДФЛ и размер дохода, в пределах которого они предоставляются.

Для организаций, имеющих в своем составе подразделения, предусмотрены определенные поблажки:

возможность централизованной сдачи отчетности и уплаты НДФЛ при соблюдении ряда условий;
изменения в порядке уплаты взносов за работников ОП.
И, кстати, уже известны новые размеры предельной базы по взносам и тарифы страховых взносов на травматизм на 2020 год.

Имущественные налоги в 2020 году: много нового

Кардинально с 2020 года изменятся некоторые правила по имущественным налогам с организаций. Заметим, в выгодную для нас с вами сторону.

Вот какие отчеты отменят в 2020 году:

Отменяется сдача авансовых расчетов по налогу на имущество. Но обязанность платить авансы сохранится. Когда будете считать аванс по «кадастровому» имуществу, учитывайте этот новый нюанс.
Из-за отмены авансовых расчетов обновлена и форма декларации по налогу. Причем использовать новый бланк нужно уже в марте 2020 года при сдаче отчетности за 2019 год.

Юрлица перестанут декларировать транспортный и земельный налоги. Последние декларации сдаются за 2019 год, а по налогам за 2020-й расчеты сделают налоговики и разошлют их в виде специальных сообщений.
Срок оплаты таких уведомлений установлен, как 1 марта. Изменятся и сроки уплаты авансов по налогам на транспорт и землю.

В связи с отменой декларирования ТН и ЗН для компаний вводится обязанность сообщать в налоговую о наличии у них налогооблагаемого имущества, если вдруг не будет получено уведомление на оплату.

Заявить о льготах по этим налогам можно будет, подав соответствующее заявление на бланке, который вы найдете здесь.

Еще изменения по налогам в 2020 году

По налогу на прибыль с 2020 года:

вводятся новые правила по амортизации ОС;
продлено ограничение на учет убытков прошлых лет;
расширяется горизонт инвестиционного вычета;
вводится новая форма декларации (с отчетности за 2019 год).
Поправки по НДС затронули перечень случаев восстановления налога. Посмотрите, может быть, нововведения — как раз по вашему случаю.

Упрощенцев, возможно, ждет повышение налоговых ставок, а вместе с ним и рост лимитов по доходам и численности. А еще им разрешили чуть раньше списывать расходы на покупку недвижимости.

Уже с 01.01.2020 начнется постепенная отмена ЕНВД (полностью режим уйдет в прошлое с 2021 года). В частности, с 2020 года вмененку нельзя будет применять при продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Налоговые агенты в некоторых случаях будут платить НДФЛ из собственных средств.

Некоторые безнадежные долги можно будет списать, не удерживая у должника НДФЛ.

Для ИП в 2020 году:

изменится порядок уплаты авансов по НДФЛ;
подрастет фиксированный платеж по взносам;
будут доступнее налоговые каникулы (уже с 29.09.2019);
будут действовать поправки по ПСН (часть изменений тоже введена в 2019 году).
А физлица смогут платить НДФЛ из уведомления налоговой посредством ЕНП.

Также в 2020 году:

налоговики получат право проводить осмотр и истребовать документы в рамках процедуры взыскания недоимок размером свыше 1 млн руб.;
поменяются правила зачета и возврата переплаты по налогам;
будет обновлен порядок взыскания с организаций и ИП налоговой недоимки;
на сайте ФНС можно будет узнать, не наложены ли на имущество контрагента какие-либо ограничения;
появятся новые КБК для перечисления штрафов за налоговые нарушения;
традиционно вырастут коэффициенты-дефляторы.

Изменения в отчетности в 2020 году

Новые отчеты с 2020 года – последние новости таковы. Нас ждет изменение следующих форм:

декларации по налогу на прибыль — впервые по-новому отчитываемся за 2019 год;
декларации по налогу на имущество — новую форму также сдаем по итогам 2019 года;
декларации 3-НДФЛ — тоже с отчетности за 2019 год;
расчета по страховым взносам — его на новом бланке представляем за 1-й квартал 2020 года.

Что еще изменится в работе бухгалтера с 2020 года

Ждут нас и очень важные изменения в бухгалтерской отчетности с 2020 года. Прежде всего, это переход на обязательный для всех электронный способ ее подачи (за небольшим временным исключением). Но есть и положительный момент: сдавать баланс в Росстат больше не придется. Единственным госорганом, перед которым нужно отчитаться, станет ФНС. Вся финансовая отчетность будет стекаться в подконтрольный ей ГИР БО и там храниться. Пользоваться им смогут не только органы власти, но и мы с вами.

Не забывайте, что баланс за 2019 год составляется и сдается по новой форме. Изменилась и форма 2. Но ее по-новому нужно будет оформить за 2020 год. Хотя заполнить новый бланк можно и за 2019 год — добровольно. Для проверки отчетности рекомендуем пользоваться контрольными соотношениями от ФНС.

Учитывайте также зарплатные нововведения:

традиционное повышение МРОТ — с 01.01.2020;
введение с 2020 года отчета по трудовым книжкам;
требование указывать код вида выплаты в платежках на зарплату и другие платежи работникам — с 01.06.2020;
отмену выплаты на детей до 3-х лет, рекомендует портал nalog-nalog.ru

ИТОГО, в 2020 году указанные изменения коснутся организаций и предприятий всех регионов России: Адыгея, Алтай, Башкирия, Бурятия, Дагестан, Ингушетия, КБР, Калмыкия, КЧР, Карелия, КОМИ, Крым, Марий Эл, Мордовия, Саха (Якутия), Северная Осетия (Алания), Татарстан, ТЫВА, Удмуртия, Хакасия, Чечня, Чувашия, Алтайский Край, Забайкальский край, Камчатский край, Краснодарский Край, Красноярский Край, Пермский Край, Пермский Край, Приморский край, Ставропольский край, Хабаровский край, Амурская область, Астраханская область, Архангельская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Ивановская область, Иркутская область, Калининградская область, Калужская область, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Московская область, Мурманская область, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Ульяновская область, Челябинская область, Ярославская область, города федерального значения – Москва, Санкт-Петербург, Севастополь, Еврейская АО, ХМАО, ЯНАО, Ненецкий и Чукотский АО.

Но можно поступить иначе.

Налоговый период и ставка

При переходе на упрощенку компании и ИП платят единый налог всего четыре раза в год. Три платежа из четырех — это авансовые перечисления. Последний — итоговый расчет. Авансы перечисляются не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Итоговый расчет зачисляется в бюджет до 31 марта следующего года. Налоговый период — год. Отчетные: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Подробнее — в материале «Оплата авансовых платежей при УСН».

Ставки УСН зависят от объекта налогообложения. На выбор предусмотрены два варианта:

  1. Доходы. В таком случае обложению подвергаются все поступления экономического субъекта. Ключевая ставка — 6 %.
  2. Доходы минус расходы. Облагаемой считается разница между поступлениями и издержками предпринимателя или фирмы. Причем и поступления, и расходы, включаемые в расчет, закреплены в НК РФ. Ставка налога при УСН «Доходы минус расходы» составляет 15 %.

Власти региона вправе снизить процентные показатели. Текущее значение утверждается соответствующим распоряжением органа исполнительной власти. Но администрация региона не может установить проценты ниже, чем предусмотрено НК РФ. По УСНО «Доходы» ставка может быть снижена до 1 %, а по второму варианту — до 5 %. Следовательно, в каждом регионе действует свой норматив, то есть своя ставка по УСНО.

Читайте также:  Договор собственника с ТСЖ

Например, при УСНО «Доходы минус расходы» ставка в СПб (2020, Петербург) равна 7 %, а в Самарской области льготы уже нет. И налогоплательщикам из Самары придется платить 15 % с налогооблагаемой разницы.

Ставки в Москве.

Вопрос N 2. Нужно ли подтверждать право на применение пониженных ставок

Ответ на вопрос, следует ли подтверждать право на пониженные ставки документами, зависит от того, что указано в вашем региональном законе. Дело в том, что в законах некоторых субъектов указана обязанность подтверждать применение льготных ставок определенными документами и подавать их в инспекцию. Например, “упрощенцы” Курганской области должны составлять справки-расчеты, в которых подтверждаются условия для применения пониженных ставок. И сдавать эти справки в ИФНС по окончании года вместе с декларацией по УСН (п. п. 2 и 3 ст. 3 Закона Курганской области от 24.11.2009 N 502).

Так что, если в законе вашего региона есть подобная обязанность, ее придется выполнять. Если нет, то вместе с декларацией по УСН сдавать какие-то дополнительные справки о соответствии условий вам не нужно. С этим согласен Минфин России (Письмо от 21.10.2013 N 03-11-11/43791). А также специалист из УФНС России по Московской области (см. врезку на с. 61).

Однако имейте в виду следующее. Если налоговики придут к вам с выездной проверкой, то наверняка их заинтересует, правомерно ли вы применяете пониженные ставки “упрощенного” налога. И соответствует ли ваша деятельность условиям, указанным в региональном законе. В таком случае они могут запросить у вас документы, подтверждающие законность уплаты налога по льготному тарифу (п. 12 ст. 89 НК РФ). Так вот на этот счет советуем вам иметь при себе документ, который подтвердит правомерность применения ставок и выполнение всех необходимых для этого условий. В качестве такого документа может быть бухгалтерская справка, где вы по окончании каждого отчетного периода будете рассчитывать показатели, предусмотренные в вашем законе (образец справки см. ниже). Сдавать такую справку никуда не нужно, но при себе на всякий случай ее имейте, чтобы, если потребуется, предъявить проверяющим.

А вот при камеральной проверке декларации обратите внимание, что налоговики не вправе требовать никаких документов для подтверждения пониженных ставок (п. 7 ст. 88 НК РФ). Поскольку истребовать дополнительные бумаги они могут лишь в следующих случаях: если обнаружили в отчетности ошибки либо какие-то расхождения. А также если нужно подтвердить льготы по налогу (п. п. 3, 4 и 6 ст. 88 НК РФ). Однако пониженная ставка при УСН льготой не является, значит, подтверждать ее не нужно. Об этом – мнение специалиста ниже.

Примечание. Нужно ли подавать вместе с декларацией по УСН документы, подтверждающие право на пониженные ставки

Елена Ковалькова, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 3-го класса

  • При применении пониженных ставок никаких дополнительных документов, кроме декларации по УСН, в налоговую инспекцию сдавать не нужно. Дело в том, что пониженная налоговая ставка – это не льгота. Ставки и льготы – разные элементы налогообложения. Налоговый кодекс позволяет инспекторам требовать при камеральной проверки бумаги, подтверждающие право на льготу. А запрашивать документы, подтверждающие правомерность применения дифференцированных ставок, инспекторы не вправе (Письмо Минфина России от 21.10.2013 N 03-11-11/43791).

Нужно ли подавать вместе с декларацией по УСН документы, подтверждающие право на пониженные ставки.

В Воронежской области снизили налоги для малого и среднего бизнеса

Пакет поправок приняли на заседании Воронежской облдумы 30 апреля. Меры господдержки предусмотрены для МСП в тех отраслях экономики, которые имеют наибольшие риски в условиях распространения COVID-19, рассказал председатель Воронежской областной Думы Владимир Нетесов.

Корректировки коснулись законов “О налоге на имущество организаций” и “Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков”.

– В Воронежской области заявлена 21 мера федеральной поддержки организаций и предпринимателей, имеющих наибольшие риски в условиях угрозы распространения новой коронавирусной инфекции. В дополнение к ним был оперативно разработан региональный пакет мер, направленный на поддержку малого и среднего бизнеса. Сегодня часть этих инициатив была оформлена законодательно, – пояснил Владимир Нетесов.

Послабления коснулись, в частности, санаториев. Ранее от уплаты налога на имущество в Воронежской области было освобождено лишь пять из них – те, что входят в перечень санаторно-курортных учреждений Минздрава РФ. Новым положением закона “О налоге на имущество организаций” действие льготы будет распространено на санаторно-курортные учреждения региона, не включенные в соответствующий федеральный список. По оценке, получателей будет 11, а объем льгот составит около 10 миллионов рублей.

Кроме того, послабление предусмотрено для зарегистрированных в Воронежской области юрлиц, которые являются собственниками административно-деловых и торговых центров либо помещений в них. Им дали право уменьшить сумму налога на имущество организаций (зачисляемую в бюджет региона) на сумму платы, уменьшенной ими для своих арендаторов в соответствии с дополнительными соглашениями, заключенными после 1 марта 2020 года. Данная льгота коснется около 70 организаций и обойдется казне почти в 300 миллионов рублей.

Также облдума дополнила закон “Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением УСН, для отдельных категорий налогоплательщиков”, понизив планку для субъектов малого и среднего предпринимательства в наиболее пострадавших отраслях экономики.

-Речь идет об организациях и ИП в сферах культуры, туризма, физкультуры и спорта, общественного питания, гостиничной деятельности, бытовых услуг, дополнительного образования, – отметил спикер Владимир Нетесов.

Для тех, у кого объектом налогообложения по УСН являются доходы, ставка снижена с шести до одного процента. Если налог уплачивается с доходов, уменьшенных на величину расходов, исчислять его нужно будет по ставке пять процентов вместо 15-ти. Данная мера поддержки коснется около 6,6 тысячи предпринимателей и позволит им сэкономить более 220 миллионов рублей.

Действие всех этих мер распространяется на взаимоотношения, возникшие с 1 января 2020 года, и продлится до 31 декабря 2020 года включительно.

– Под действие всех перечисленных льготных ставок подпадает более семи тысяч субъектов МСП. Данные меры направлены на сохранение рабочих мест и поддержку малого и среднего бизнеса в условиях распространения коронавирусной инфекции. На начальном этапе на меры господдержки регионального уровня из облбюджета будет направлено около полутора миллиардов рублей. Кроме того, у нас сформирован дополнительный финансовый резерв на меры, потребность в которых может возникнуть в среднесрочной перспективе. Региональный парламент в случае необходимости готов оперативно внести соответствующие изменения в законодательство, – заверил председатель Воронежской областной Думы Владимир Нетесов.

Данная льгота коснется около 70 организаций и обойдется казне почти в 300 миллионов рублей.

Решившим перерегистрироваться в Удмуртии предпринимателям из других регионов хотят снизить ставку по УСН

Правительство Удмуртии хочет привлечь в республику предпринимателей из других регионов за счет понижения ставки налога по УСН. В течение трех лет для решивших перерегистрировать свой бизнес в республике предлагается уменьшить ставку налога до 1-5%. Эксперты ожидают, что эти меры будут иметь эффект, однако не столь масштабный и массовый. В то же время налоговая льгота может привлечь предпринимателей, готовых развивать бизнес в разных регионах.

Накануне на заседании правительства Удмуртии были одобрены изменения в республиканский закон, касающийся установления налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения. В настоящее время Налоговым кодексом РФ определяется, что для таких предпринимателей возможны два варианта налоговой ставки:

6%, если объектом налогообложения являются доходы, и 15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом регионам разрешается устанавливать пониженные ставки в пределах от 1 до 6 % в первом случае и от 5 до 15% во втором в зависимости от категорий налогоплательщиков. Как пояснил министр экономики Удмуртии Михаил Тумин, подготовленные изменения будут касаться всех предпринимателей, которые изменят место нахождения или место жительства с территорий других регионов на территорию Удмуртии.

Пониженные размеры налоговых ставок будут применяться налогоплательщиками в течение двух налоговых периодов подряд. По объекту налогообложения «доходы» законопроектом предусмотрена налоговая ставка в размере 1% в первый налоговый период и 3% во второй налоговый период. По объекту налогообложения «доход минус расход» ставка предусмотрена в размере 5% на два налоговых периода. Норма будет действовать при условии, что налогоплательщики не относятся к категориям, для которых уже установлены пониженные налоговые ставки по данному виду налога.

В минэкономики Удмуртии считают, что установление привлекательных для налогоплательщиков налоговых ставок побудит предпринимателей из других регионов перерегистрироваться в Удмуртии и создать здесь новые рабочие места. По расчетам ведомства, в первый год бюджет может получить дополнительно 12,6 млн руб. налогов, во второй год — 33,9 млн руб., по итогам третьего года — 84,8 млн руб. Законопроект будет отправлен для рассмотрения в госсовет республики.

Господин Тумин добавил, что в настоящее время в Удмуртии уже установлены пониженные налоговые ставки в размерах от 0 до 10% для отдельных категорий налогоплательщиков.

А самое главное появятся новые рабочие места, а значит, в бюджет будет поступать больше налогов.

Спасти «упрощенцев»: как регионы снижают налоги, когда калининградские власти молчат

Калининградская область лидирует среди российских регионов по числу занятых в малом бизнесе, но до сих пор областные власти не предприняли никаких усилий по антикризисному снижению налогового бремени на него. При этом другие регионы, где небольшие компании не так распространены, активно внедряют льготные налоговые ставки по «упрощенке». Подробнее — в обзоре «Нового Калининграда».

Снижение ставок для малого бизнеса на упрощенной системе налогообложения — это, вероятно, самая популярная просьба предпринимателей к региональным властям, которая традиционно остается без ожидаемого ответа. После предвыборных обещаний и длинных консультаций губернатор Антон Алиханов все же согласился снизить налоговые ставки, но только для трех видов бизнеса (переработка мусора, IT и создание изделий из янтаря) и с дополнительными условиями. В итоге льгота оказалась крайне слабо востребована.

С наступлением экономического кризиса, связанного с распространением коронавирусной инфекции и применением мер по борьбе с ней, областные власти решили пойти по двум основным направлениям. Они предлагают бизнесу брать «беспроцентные» кредиты на выплату зарплат и обещают предоставление прямых субсидий малому бизнесу. К первому типу помощи есть претензии у экономистов, а второй в Калининградской области предложен в очень малом объеме, равном одному спонсорскому контракту Янтарного комбината с футбольным клубом «Балтика». По состоянию на понедельник 27 апреля ни одна компания не смогла им воспользоваться. Также власти предоставили отсрочки по налоговым платежам отдельным видам бизнеса, но не освободили от них.

Первыми в стране антикризисное снижение налогов для малого бизнеса начали в Ямало-Ненецком автономном округе, Тульской и Пермской областях. Соответствующие законы появились уже в марте. Ямало-Ненецкий АО ввел ставку налога для пострадавших отраслей в размере 1% от доходов (в Калининградской области действует стандартная ставка 6%). В Туле и Перми понизили ставку как для доходов (3 и 1% соответственно), так и для доходов за минусом расходов (7 и 5%). Пониженные ставки вводились на весь 2020 год.

В апреле к вышеназванным регионам присоединились еще порядка трех десятков субъектов, решивших снизить ставки для малого бизнеса. Некоторые губернаторы решили не ограничиваться поддержкой только формально пострадавших отраслей и распространили льготные ставки на весь малый бизнес на «упрощенке». Так, Тюменская область установила для всех «упрощенцев» ставку 1% от доходов, а в Мурманской области и Республике Тыва — 5 и 1% в зависимости от базы налогообложения. В Мурманске льготный период установлен на три года. Сниженные ставки на год (1 и 5%) для всего бизнеса ввели также на Чукотке.

Большинство регионов, которые пошли на антикризисное снижение ставок, предпочли все-таки выборочную поддержку видов малого бизнеса, но с применением максимально низких ставок (1 и 5%).

Помимо поддержки в части снижения налога по УСН ряд регионов также снизили платеж по патенту. Так, в Тюмени и Тыве его фактически обнулили для всех.

Соседи Калининградской области по Северо-Западному федеральному округу также проявили интерес к облегчению налогового бремени для малого бизнеса на патентной системе налогообложения. В Псковской области для пострадавших отраслей патентный платеж снижен на 90%, а в Карелии — вдвое.

Уже во время наступившего кризиса, месяц назад, Калининградская ассоциация деловых женщин обратилась в региональное правительство с просьбой о введении умеренно пониженных ставок для малого бизнеса на упрощенной системе налогообложения (3% от доходов или 8% для доходов за минусом расходов). Как сообщила «Новому Калининграду» глава организации Наталья Грязнова, власти не дали четкого ответа.

Как отметил в беседе с «Новым Калининградом» один из членов Балтийского делового клуба, на одной из «антикризисных» встреч областного кабинета министров с бизнесом областной минфин выступил резко против инициативы клуба по снижению налоговых ставок. «Какова позиция сейчас, не знаю, контакты с властью ограничены», — констатировал собеседник «Нового Калининграда».

В пресс-службе правительства Калининградской области не смогли оперативно ответить на вопрос «Нового Калининграда» о том, почему региональные власти не следуют примеру многих других регионов РФ в части снижения ставок по «упрощенке».

Читайте также:  Пенсия гражданину Казахстана в России в 2020 году

Текст — Вадим Хлебников / Новый Калининград

Как отметил в беседе с Новым Калининградом один из членов Балтийского делового клуба, на одной из антикризисных встреч областного кабинета министров с бизнесом областной минфин выступил резко против инициативы клуба по снижению налоговых ставок.

Пояснения Министерства финансов РХ к снижению налоговой ставки по системе УСН с 1 января 2020 года

На прошлой неделе наша редакция попросила дать некоторые пояснения к снижение налогов по системе УСН с 1 января 2019 года. Мы задали несколько вопросов:

  • Кто может получить 4% – уже действующие или вновь открывшиеся, ИП или ООО?
  • Есть ли дополнительные условия для получения такой ставки налогообложения?
  • Каков механизм перехода? До какого срока нужно подать заявление о переходе и нужно ли подавать вообще или все предприятия переведутся на эту систему автоматически?
  • Отразится ли это уменьшение на ценах патентной системы, там ведь тоже идёт расчет патента от средней выручки и привязки к 6%?

Заместитель министра – руководитель департамента министерства финансов РХ Тугужеков Игорь Афанасьевич прокомментировал:

  • Воспользоваться снижением налогов могут все, кто зарегистрирован или планирует зарегистрироваться по системе УСН, будь то ИП или ООО.
  • Никаких заявлений в налоговую службу для тех, кто уже работает по этой системе подавать не надо. Переход на сниженную ставкупроизойдёт автоматически с 1 января 2020 года, никаких дополнительных условий для снижения налогов нет. Для тех, кто планирует перейти на систему УСН, открыть бизнес сразу с этой системой или произвести перерегистрацию бизнеса из другого региона в Хакасию, действует стандартный режим постановки на учёт, указанных в пояснениях к Закону.
  • На патентной системе налогообложения принятое снижение никак не отразится.

Пояснения к внесению изменений в Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ «О налоговой ставке при применении упрощенной системы налогообложения».

С 01 января 2020 года на территории Республики Хакасия при применении УСН будут действовать следующие налоговые ставки.

Для налогоплательщиков, определивших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014:

1) в размере 5 процентов:

а) сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (раздел А);

б) образование дошкольное, образование начальное общее (группы 85.11, 85.12 раздела Р);

в) сбор отходов, обработка и утилизация отходов (подклассы 38.1, 38.2 раздела Е);

г) подметание улиц и уборка снега (подгруппа 81.29.2 раздела N);

2) для налогоплательщиков, не указанных в пункте 1, налоговая ставка устанавливается в размере 7,5 процентов (в настоящее время действуют ставки 12 и 15 процентов).

Для налогоплательщиков, определивших в качестве объекта налогообложения доходы, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014:

1) в размере 2 процентов:

а) сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (раздел А);

б) образование дошкольное, образование начальное общее (группы 85.11, 85.12 раздела Р);

в) сбор отходов, обработка и утилизация отходов (подклассы 38.1, 38.2 раздела Е);

г) подметание улиц и уборка снега (подгруппа 81.29.2 раздела N);

2) для налогоплательщиков, не указанных в пункте 1, налоговая ставка устанавливается в размере 4 процентов (в настоящее время действуют ставки 5
и 6 процентов).

Кроме того, на 2020 год налоговая ставка в размере 0 процентов устанавливается для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после 01.01.2017, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014:

а) сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (раздел А);

б) обрабатывающие производства (раздел С, за исключением групп 11.01 – 11.06 класса 11 и класса 12);

в) научные исследования и разработки (класс 72 раздела М);

г) образование дошкольное, образование начальное общее (группы 85.11, 85.12 раздела Р);

д) деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (раздел Q);

е) сбор отходов, обработка и утилизация отходов (подклассы 38.1, 38.2 раздела Е).

Кроме этого, на 2020 год налоговая ставка в размере 0 процентов устанавливается для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после 01.01.2017, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от предпринимательской деятельности в сфере бытовых услуг населению. Виды предпринимательской деятельности в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, определяются на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и (или) кодов услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определенных Правительством Российской Федерации.

Для применения указанной налоговой ставки в размере 0 процентов установлены дополнительные ограничения:

1) средняя численность работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем;

2) предельный размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации, полученных индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, не должен превышать предельный размер дохода, предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшенный в 10 раз (т.е. 15 миллионов рублей).

2017, у которых за соответствующий отчетный налоговый период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014.

Как уменьшить налог УСН

Если в штате вашей организации нет специалиста с необходимой подготовкой, то вы можете запросить консультацию у профессионала.

Минимальный налог для УСН «Доходы минус расходы»

Если расходы превысят доходы, все равно придется заплатить минимальный налог. Это 1% от доходов за минусом начисленных авансовых платежей по итогам года.

Компания рассчитывает два налога: по обычной ставке и минимальный налог. Заплатить нужно сумму, которая оказалась больше.

Компании на УСН «Доходы» могут уменьшить налог до 50% на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников. А на УСН «Доходы минус расходы» — включить страховые взносы в расходы и так уменьшить доход, с которого платят налог.

В большинстве случаев компании на упрощенке не платят НДС и налог на прибыль. Но есть исключения — иногда эти налоги платить нужно:

  1. Налог на прибыль как налоговый агент при выплате дивидендов другим организациям.
  2. НДС при ввозе товаров в Россию.
  3. НДС как налоговый агент, если компания арендует имущество напрямую у государства, региона или муниципалитета, покупает металлолом и макулатуру у плательщика НДС.

Если расходы превысят доходы, все равно придется заплатить минимальный налог.

Когда считать УСН по новой ставке 20 процентов

Компании и ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы», которые превысили лимит доходов в 150 млн руб. не более чем на 50 млн рублей или средней численности не более чем на 30 человек, должны применять ставку 20 процентов. Перейти на повышенную ставку налогоплательщик должен с того квартала, в котором произошло превышение. Эту же ставку надо будет применять и в течение следующего года.

Налогоплательщики, которые в течение года применения ставки 20 процентов уложились в ограничения по доходам в 150 млн и в лимиты численности, вправе рассчитать годовую сумму и налог с авансами в следующем году по стандартной ставке в 15 процентов.

Под конец года проверьте, не превышены ли лимиты доходов за год, стоимости основных средств и численности сотрудников. Если цифры больше предельных, применять спецрежим в следующем году вы не сможете.

Право на спецрежжим компания или ИП теряет с начала того квартала, в котором допущены указанные превышения или несоответствие требованиям для УСН.

5. На режимах УСН Доходы и ЕНВД организации могут уменьшать рассчитанный налог не более, чем на 50%

Здесь имеется в виду льгота, которая позволяет уменьшить налоговые платежи на сумму уплаченных страховых взносов. Любое ООО автоматически признаётся работодателем, поэтому даже если в штат оформлен только сам директор-учредитель, налог всё равно можно уменьшить не более, чем наполовину.

ИП без работников может уменьшать налог на всю сумму уплаченных за себя взносов, поэтому при небольших доходах налога к уплате не будет вообще.

В таблице ниже приведён краткий обзор налоговых режимов для ООО в России, данные которого мы будем использовать в примерах расчётов. Напоминаем, что ПСН для юридических лиц недоступен, а еще один режим (ЕСХН) разрешён только для сельхозпроизводителей и рыболовецких организаций, поэтому из вариантов выбора он исключен.

Режим

Что облагается и по какой ставке

Когда надо платить налог

20% от прибыли плюс НДС 18%

При наличии реальных доходов

6% от всех полученных доходов без учёта расходов (в регионах может быть уменьшен до 1%)

При наличии реальных доходов

от 5% до 15% доходов, уменьшенных на расходы

При наличии реальных доходов, однако если деятельность ведётся, но при этом убыточна (расходы больше чем доходы), то всё равно надо заплатить минимальный налог — 1% от оборота

15% вменённого, т.е. предполагаемого государством, дохода (в регионах может быть уменьшен до 7,5%)

Независимо от наличия реальных доходов

В отношении ЕНВД стоит сделать ещё несколько разъяснений:

  • режим разрешён только для определённых видов деятельности: некоторые услуги и торговля;
  • бытовые услуги должны быть указаны в классификаторе ОКУН. Так, ремонт компьютеров относится к бытовой услуге, а установка компьютерных систем и программ, их настройка и обслуживание – нет, даже если услуга оказана обычному физлицу.
  • в некоторых регионах (например, Москве) ЕНВД отменён.

Для примера расчёта налоговой нагрузки на разных режимах возьмём ООО в г. Тула, которое оказывает услуги по ремонту компьютеров только физическим лицам. Оговорка в данном случае имеет значение, потому что оказание таких же услуг юридическим лицам бытовой услугой не признаётся, поэтому ЕНВД при наличии клиентов-юрлиц применять нельзя.

Город Тула выбран как показательный пример сниженной налоговой ставки на УСН, установленной региональным законом (от 25.11.2016 № 80-ЗТО). То есть, перед тем, как открыть ООО, стоит изучить местное законодательство нескольких регионов, где бы вы могли начать бизнес. Вполне возможно, что в двух соседних областях налоговая ставка на УСН существенно отличается.

  • ООО «Вега» работает в г. Тула, вид деятельности — ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования.
  • В штате 5 работников, занятых непосредственно ремонтом, директор-единственный учредитель руководит компанией без трудового договора. Бухгалтерия отдана на аутсорс (здесь про плюсы и минусы бух.аутсорса), поэтому больше работников нет.
  • ООО «Вега» не является аккредитованной IT-компанией, поэтому взносы за работников уплачиваются по общему тарифу 30% от выплат физлицам.
  • Доход в месяц от оказания услуг – 1 000 000 рублей.
  • Расходы в месяц (зарплата работников, взносы за них, аренда и содержание помещения, закупка комплектующих, реклама, связь и прочее) – 400 000 рублей, из них сумма взносов за работников – 45 000 рублей.

Надо рассчитать, какой налоговый режим окажется самым выгодным.

Налог считают по формуле ФП * БД * К1 * К2 * 15%, где:

  • ФП – физический показатель, которым может быть количество работников, торговых автоматов, посадочных мест в транспорте, площадь торгового зала в кв. м и др.;
  • БД – базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях;
  • К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливается каждый год приказом Минэкономразвития РФ. В 2017 г. К1 равен 1,798;
  • К2 – это корректирующий понижающий коэффициент, который ежегодно принимают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.

В нашем случае ФП – это численность работников, т.е. 5. БД для оказания бытовых услуг равна 7500 рублей в месяц (данные берём из статьи 346.29 НК РФ). Коэффициент К2 взят из решения Тульской городской Думы от 23.11.2016 № 31/785, по этому виду деятельности равен 0,36.

Подставим значения в формулу БД * ФП * К1 * К2 = (7 500 * 5 * 1,798 * 0,36) = 27 273 рубля вмененного дохода в месяц. Умножим на 15%, получим сумму налога в месяц 3 641 рубль или 10 923 рубля в квартал. Рассчитанный налог можно ещё снизить на сумму уплаченных за работников взносов, но не более, чем на 50%, т.е. в бюджет надо заплатить 10 923/2 = 5 462 рубля в квартал. В год, соответственно, это будет сумма 21 848 рублей.

Рассчитать налог для вашего случая можно с помощью калькулятора ЕНВД.

В нашем случае сумма страховых взносов за год составила 45 000 12 540 000 рублей.

Добавить комментарий