Стало ясно, у кого не примут РСВ за 2020 год

Новые контрольные соотношения

ФНС выпустила Письмо от 29.05.2020 № БС-4-11/8821, которым изменило контрольные соотношения для проверки РСВ, утвержденные письмом ФНС от 07.02.2020 № БС-4-11/2002.

Новые контрольные соотношения необходимы, чтобы проверить правильность заполнения РСВ в части выплат физлицам свыше 1 МРОТ, которые облагаются пониженными страховыми взносами.

В частности, будет сверяться, находится ли страхователь, применяющий пониженные тарифы, в реестре МСП и т.д.

Кроме того, позже вышло еще одно письмо ФНС от 10.06.2020 № БС-4-11/9607 с дополнениями к контрольным соотношениям. В этот раз в них учли нулевой тариф.

Ввели тариф 0 для пострадавших МСП.

Как отчитываться обособленным подразделениям

Если обособленное подразделение (ОП) начисляет выплаты физлицам и у него открыт расчётный счёт, то расчёт по страховым взносам нужно сдавать по месту нахождения этого ОП (п. 11 ст. 431 НК РФ).

Наличие расчётного счёта стало обязательным условием с 1 января 2020 года. Законодатели привели Налоговый кодекс в соответствие с законом об обязательном пенсионном страховании, по которому ОП ставятся на учёт в качестве страхователей, если у них есть расчетный счёт (пп. 3 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

Если у вашей компании есть ОП без расчётного счёта и в 2017-2019 годах у них были полномочия начислять выплаты физлицам и сдавать РСВ по месту нахождения, то в 2020 году есть два варианта:

  • либо открыть им счёт, чтобы они продолжали отчитываться самостоятельно;
  • либо представить в ИФНС сообщение о лишении ОП полномочий и представлять единый расчёт от компании (в том числе по работникам ОП).

Титульный лист.

Дополнительные реквизиты при подаче уточненного расчета за обособленное подразделение

Обособленное подразделение организации, самостоятельно производящие выплаты в пользу физлиц, представляет расчет по страховым взносам в инспекцию по месту своего учета.

Если обособленное подразделение закрылось или прекращены его полномочия по начислению выплат физлицам, но требуется скорректировать ранее представленный этим подразделением отчет РСВ, то “уточненку” подает головная организация по месту своего учета (п. 2.21, 2.22 Порядка).

В таком случае на титульном листе новой формы РСВ заполняются специальные поля:

  • код, обозначающий лишение полномочий или закрытие обособленного подразделения – это код “9” (см. Приложение № 2 к Порядку);
  • ИНН/КПП такого подразделения.

В новой форме РСВ приложение 2 дополнено следующими полями и строками.

3. Заполнение Раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

При заполнении нулевого РСВ в Разделе 3 чиновники рекомендуют проставить нули и прочерки (Письмо Минфина от 09.10.2019 N 03-15-05/77364).

  • в случае отсутствия какого-либо показателя, количественные и суммовые показатели заполняются значением «0» («ноль»), в остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк (п. 2.18);
  • в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах, в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлица за последние 3 месяца расчетного (отчетного) периода в строках 120 ─ 210 указываются прочерки (п. 20.2).

Фактически п. 2.18 и п. 20.2 противоречат друг другу: часть строк из диапазона 120 ─ 210 Раздела 3 предназначены для отражения суммовых показателей, а их п. 20.2 рекомендуется прочеркивать, а не заполнять нулями.

Будем надеяться, что данное противоречие не будет влиять на факт приема нулевого РСВ инспекторами вне зависимости от того, прочерки или нули проставлены в Разделе 3.

Новая форма РСВ в ЗУП 3 реализована, начиная с версий 3.1.10.276 и 3.1.12.110.

2 противоречат друг другу часть строк из диапазона 120 210 Раздела 3 предназначены для отражения суммовых показателей, а их п.

Как заполнить РСВ: изменения для МСП

Настала пора очередного отчетного периода по страховым взносам. В апреле по РСВ появилось много изменений — в этой статье рассказываем, как отразить эти нововведения в отчете за полугодие 2020 года.

Новый пониженный тариф для МСП

С 1 апреля 2020 года организации и ИП, которые включены в реестр МСП, начисляют и платят страховые взносы по пониженной ставке с выплат, превышающих МРОТ.

Соответственно, при заполнении РСВ за полугодие 2020 года малому бизнесу в одном расчете надо отразить начисления взносов по двум разным тарифам:

  • 30 % — с выплат до размера МРОТ (22% ОПС + 5,1% ОМС + 2,9% ОСС);
  • 15 % — с выплат, превышающих МРОТ (10% ОПС + 5% ОМС + 0% ОСС).

То есть если, у сотрудника зарплата 20 000 рублей, то с суммы 12 130 рублей — страховые взносы составят 30 %, а с остальной части — в нашем примере это 7 870 рублей — 15 %.

Эта льгота для МСП остается на постоянной основе.

Как МСП заполнить РСВ

ФНС в своем письме № БС-4-11/5850@ от 07.04.2020 пояснила, какие коды использовать в расчете, чтобы отразить пониженный тариф:

1. Приложения Раздела 1 заполняются отдельно для выплат в пределах МРОТ и выплат, превышающих МРОТ. Для выплат в размере МРОТ в строке 001 указываем код тарифа «01», а по выплатам, превышающим МРОТ, — код «20».

Читайте также:  Как включать премии в 6-НДФЛ

2. В разделе 3 по каждому сотруднику для каждого месяца добавляем две записи:

по коду «НР» – для выплат до МРОТ;

и по коду «МС» («ВЖМС» или «ВПМС»)— к сумме, превышающей МРОТ.

Остальные разделы и приложения РСВ заполняются в обычном порядке.

Обнуление страховых взносов для пострадавших МСП: как заполнить расчет
Для субъектов МСП из пострадавших отраслей, ряда НКО и религиозных организаций установлены тарифы страховых взносов за апрель, май, июнь размере 0 %. Отчетность при этом сдается.

Проверить, имеет ли право ваша компания на обнуленный тариф, можно в специальном сервисе ФНС.

В связи с временным обнулением взносов ФНС разъяснила, как нужно заполнять расчет (письма ФНС России от 09.06.20 № БС-4-11/9527@, БС-4-11/9528@).

1. Приложения 1 и 2 расчета за полугодие 2020 года заполняются отдельно по каждому тарифу.

  • В строке 001 приложений 1 и 2 по общему тарифу указывается код «01», по которому отражаются нарастающим итогом выплаты физлицам за 1 квартал 2020 года (графа 1).
  • В строке 001 приложений 1 и 2 по нулевому тарифу указывается код «21». В подразделах 1.1, 1.2 и приложении 2 с кодом тарифа «21» строки 010-050 заполняются в общем порядке. В связи с тем, что тариф взносов 0%, показатель строки 060 будет иметь нулевое значение.

2. В подразделе 3.2.1 в графе 130 указывается код «КВ» («ВЖКВ» или «ВПКВ»). Графы 140-160 заполняются в обычном порядке, а графа 170 будет иметь нулевое значение.

Как показать в отчете необлагаемые выплаты

Необлагаемые суммы отражаются вместе с выплатами в пределах МРОТ — в подразделах 1.1, 1.2 раздела 1 и приложения 2 к разделу 1 по коду тарифа 01. А в подразделы с кодом тарифа 20 включаются только выплаты, превышающие МРОТ. При этом в строках по необлагаемым суммам ставится 0.

Что будет, если посчитать взносы как раньше без льгот

С одной стороны, применение льготного тарифа — это право, а не обязанность, а с другой стороны — этот алгоритм расчета прописан в НК и письмах ФНС (в пределах МРОТ — 30%, свыше МРОТ- 15%).

Поэтому ФНС и СБИС рекомендуют его применять. С большой долей вероятности, те, кто пришлет РСВ без льготных тарифов (хотя имеют право) получат уведомления об уточнении. Придется тратить время и отправлять расчеты еще раз.

20 БС-4-11 9527 , БС-4-11 9528.

Код застрахованного лица в РСВ

Также для МСП предусмотрены новые коды категории застрахованного лица (строка 130 в подразделе 3.2.1 раздела 3):

  • МС – физические лица;
  • ВЖМС – застрахованные иностранцы и лица без гражданства, временно проживающие в РФ, а также те, которым предоставлено временное убежище;
  • ВПМС – иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов).

Для работодателей, применяющих нулевой тариф, налоговики предлагают другие коды застрахованных лиц для работников, страховые взносы с выплат которым исчисляются в соответствии с законом № 172-ФЗ: КВ, ВЖКВ, ВПКВ.

Нововведения по кодам учтены в контрольных соотношениях к РСВ, которые ФНС дополнила и уточнила в письмах от 29 мая 2020 г. N БС-4-11/8821@ и от 10.06.2020 N БС-4-11/9607 .

МС физические лица;.

Как сдать нулевой отчет по страховым взносам

Сдача нулевого РСВ также происходит по обычным правилам. Направить его в налоговый орган нужно обязательно в установленный срок.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля 2020 года срок сдачи РСВ за 1 квартал 2020 года продлен до 15.05.2020 (см. постановление Правительства от 02.04.2020 № 409). Подробнее об этом читайте здесь.

Несвоевременная подача приводит к штрафу, который в его минимально возможной сумме (1000 руб.) будет начисляться даже при отсутствии цифровых показателей в основных разделах отчета (п. 1 ст. 119 НК РФ).

А вот форму передачи отчета в ИФНС можно выбрать любую из существующих (электронную или бумажную), поскольку ограничение, обязывающее применять только электронный способ, зависит от количества лиц, по данным о выплатах которым формируется отчет. Для нулевого отчета их количество также равно нулю, т. е. ограничение по численности для такого отчета не имеет силы.

В связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля 2020 года срок сдачи РСВ за 1 квартал 2020 года продлен до 15.

Как заполнить РСВ с нулевыми взносами

Форму «Расчета по страховым взносам» для нулевого тарифа взносов менять не стали. За 1 полугодие 2020 г. бланк заполняется тот же, что и в 1 квартале – он утвержден приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ (вместе с Порядком заполнения). Однако различия в порядке отражения данных есть. Составить форму будет чуть сложнее, так как увеличится число листов Расчета. Рассмотрим, что изменилось.

ВПКВ – по начислениям в пользу иностранцев или лиц без гражданства, временно пребывающим в РФ, исключая высококвалифицированных специалистов;.

Как заполнить отчет РСВ: пошаговая инструкция

Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим заполнение расчета по шагам. Для примера возьмем организацию, которая начала вести деятельность в II квартале 2019 года. В ней трудоустроено два человека, включая директора. Один специалист оказывает юридические услуги по договору гражданско-правового характера, выплаты в его пользу не включаются в базу обложения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Читайте также:  Прощение долга между юридическим и физическим лицом

Шаг 1. Титульный лист.

Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации — плательщика страховых взносов или Ф.И.О. ИП. Без ошибок заполняем код расчетного периода. В отчетности за 2 квартал 2020 года указываем код 31. Тут же следует написать отчетный год и код налогового органа, куда направлен отчет.

Далее указываем номер телефона, ОКВЭД2 и общее количество страниц расчета.

Кроме того, необходимо отметить, кто направляет отчет: сам плательщик страховых взносов или его представитель. Плательщику соответствует код 1, а представителю — 2. В конце листа необходимо поставить дату, а уполномоченное лицо должно заверить внесенные сведения своей подписью.

Содержит сводные данные по обязательствам плательщика, поэтому в нем обязательно указывают корректный код КБК по каждому виду платежей. Начисленные суммы приводятся помесячно, отдельно — по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию.

Если в отчетном периоде было дополнительное страхование, то это тоже указывают отдельно. Весь раздел 1 не помещается на одной странице, поэтому продолжить заполнение необходимо на следующей. Внизу каждой страницы необходимо ставить подпись и дату заполнения.

Шаг 3. Приложение 1 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование».

Здесь следует указать отдельно исчисленные страховые платежи по пенсионному и медицинскому страхованию и количество застрахованных лиц в каждом месяце.

Для заполнения кода тарифа плательщика выбирают один из показателей. Инструкция, как заполнить расчет по страховым взносам, данная в приказе ФНС, рекомендует указывать:

  • 01 — при ОСН;
  • 02 — при УСН (такой код действует с 2019 года, взамен применявшегося ранее кода 08);
  • 03 — ЕНВД.

Аналогично заполняется подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование».

Шаг 4. Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Приводятся данные об исчисленных за отчетный период суммах. Указывают количество застрахованных лиц и сумму выплаченных вознаграждений.

На следующей странице указываются суммы исчисленных платежей и суммы, израсходованные на выплату страхового обеспечения. Отдельно пишем сумму взносов, возмещенную ФСС .

Далее указываем сумму к уплате.

Чтобы заполнить поле «Признак», надо выбрать:

  • 2 — если пособие начисляет и выплачивает компания;
  • 1 — если выплаты производятся из ФСС .

Шаг 5. Раздел 3. «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое лицо заполняется отдельный лист. В нем указывается код отчетного периода, дата заполнения, ИНН, порядковый номер по разделу.

После этого в отчетность по страховым взносам необходимо вписать Ф.И.О., ИНН, СНИЛС, пол и дату рождения каждого лица.

Также обязательны сведения о документе, удостоверяющем личность, и признак застрахованности по каждому из видов страхования.

Далее идут сведения о сумме выплат и исчисленных взносах.

Мы заполнили бланк расчета по страховым взносам за 2 квартал 2020 года.

2 Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование.

Единый расчет по страховым взносам в 2020 году

Единый расчет по страховым взносам в 2020 году.

Срок действия льготных тарифов и порядок их применения

Данные льготы не имеют ограничений по сроку использования. До 31 декабря 2020 года эта норма регулируется 102-ФЗ, а с 2021 г. налогоплательщики должны руководствоваться поправками, внесенными в ст. 427 НК РФ.

Так как изменения были внесены с 1 апреля, то применять льготу нужно с апрельских начислений. Датой начисления заработной платы в бухгалтерском учёте является последний день месяца, поэтому к мартовским платежам должен применяться прежний тариф. В то же время, если премия за март начисляется в апреле, то такие платежи попадают под льготный режим (письмо Минфина №03-15-06/38515 от 20.06.2017г.).

Внутренние контрольные соотношения.

Изменения расчета страховых взносов за 2 квартал 2020 года: новая форма документа

С наступлением нового 2020 года на территории Российской Федерации применяют новую форму РСВ. ФНС России утвердила ее в приказе № MMB-7-11/470@ от 18 сентября прошлого года.

Читайте также:  Как заполнить акт о недостаче на предприятии: 8 правил

При заполнении РСВ за 2 квартал 2020 года следует учитывать следующие изменения:

  • Появились реквизиты для ликвидированных обособок;
  • Отчет теперь не содержит данные о физических лицах, у которых нет официального статуса ИП. Также в документации обязательно должна быть включена информация руководителях фермерских хозяйств. Прежде всего, в форму добавляют их реквизиты и прочие персональные данные;
  • В первый раздел была добавлена новая функция «Тип плательщика». Если же выплаты в пользу физической стороны за отчетный период не были произведены, то специалист должен указать специальный код 2. При помощи таких комбинаций упрощается подготовка РСВ – нулевка;
  • Второе приложение должно включать в себя специальное поле под названием «Код тарифа». Заполнению документация подлежит аналогичным образом, как и первое приложение;
  • На данный момент льготы исключены для представителей специальных режимов. Обновления, прежде всего, были внедрены для седьмого приложения, так как его приспособили под производителей аудиовизуальных товаров и анимационной продукции;
  • Третий раздел стал исключать из себя данные, которые ранее подлежали дублированию. Также в разделе появился реквизит «Признак аннулирования», однако, теперь регламент уточнения персональной информации изменили. Если говорить о разделе в целом, то на данный момент он стал более практичным и удобным.

Стоит отметить, что на сегодняшний день новшества имеют более технический характер, так как теперь в документации отсутствуют неактуальные реквизиты, устранены определенные пробелы, а также порядок заполнения и корректировки существенно упростился.

Использовать бланк теперь является обязательным условием, так как при отсутствии верно заполненной документации налоговая служба не сможет принять отчет, составленный не по форме.

При помощи таких комбинаций упрощается подготовка РСВ нулевка;.

Блог компании СИТЕК

Пишем понятные статьи по 1С вам в помощь

  • Все
  • В помощь бизнесу
  • В помощь ИТ-специалисту
  • Статьи по бухгалтерскому и налоговому учету
  • Статьи по кадровому учету и заработной плате

Индивидуальное
онлайн обучение
c практическими примерами, по темам:
– Настройка отчетов в ЗУП и ERP
– Электронные трудовые книжки: всё, что надо знать
– НДФЛ: контроль и анализ через отчеты

Средняя сумма выплат по организации меньше средней заработной платы в субъекте РФ по соответствующей отрасли экономики за предыдущий расчетный период, то также возможно занижение базы для начисления страховых взносов.

Самые распространенные ошибки РСВ.

Отчет РСВ, как и любой другой, таит в себе множество нюансов, незнание или неверное понимание которых может привести к ошибке. Ошибки по РСВ разделяются на две больших группы: те, что привели к занижению суммы страховых выплат и те, которые не повлияли на величину выплат.

Ошибки, не приведшие к недоплате.

  • Не поданы персональные данные на сотрудника.

Если данные по каким-то работникам вообще не попали в первоначальный расчет, тогда нужно в уточненном расчете РСВ по каждому не попавшему в первоначальную версию лицу заполнить раздел 3.

  • Указаны неточные или устаревшие данные сотрудника.

Например, сотрудник сменил имя-фамилию или же просто данные были перепутаны или искажены.

  • Не отражены необлагаемые выплаты.

При заполнении РСВ забыли учесть пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет и т.п. Такие необлагаемые выплаты показываются сначала в составе объекта обложения, а потом отдельной строкой как необлагаемые.

Ошибки, приведшие к недоплате.

  • Не включены в отчетность выплаты сотруднику, облагаемые страховыми взносами. Например, разовая выплата к значимой дате или выплата за выдающиеся результаты и т.п.
  • Облагаемые выплаты ошибочно отнесены к необлагаемым. Например, к необлагаемым ошибочно отнесли сверхнормативные суточные.
  • Перепутаны в Приложении 2 признаки «1» и «2», то есть перепутаны суммы к уплате и к возмещению.

Не поданы персональные данные на сотрудника.

Штрафы за нарушения при сдаче расчета

За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 10 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.

Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет. Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления. При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате.

При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате. За несдачу нулевого отчета штраф составит 1 000 рублей.

Появились поля для информации об обособленных подразделений, которые были закрыты или лишены полномочий.

Добавить комментарий