6-НДФЛ за 9 месяцев нужно сдать до 31 октября

Пошаговая инструкция заполнения 6-НДФЛ в 3 квартале 2019

Датой удержания дохода считается день выплаты, который обычно относится уже к следующему месяцу.

Как заполнить строку 070 формы 6-НДФЛ

Бухгалтеры часто спрашивают о порядке заполнения строки 070 6-НДФЛ. Что туда входит, расскажем ниже.

Строка 070 6-НДФЛ включает общую сумму удержанного налога нарастающим итогом с начала года. Важно, чтобы НДФЛ был удержан. Например, в строке 070 отчета за I квартал 2020 года не нужно отражать налог с мартовской зарплаты, если она выплачена в апреле (письма ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@, от 01.07.2016 № БС-4-11/11886@).

Что туда входит, расскажем ниже.

Как отразить НДФЛ, если заработная плата выдана в следующем месяце

Раздел 1 – данные о начисленных выплатах за январь – сентябрь 2016 года.

  • в строке 020 – сумма выплат;
  • в строке 030 – предоставленные работникам вычеты;
  • в строке 040 – весь начисленный НДФЛ с зарплаты за 9 месяцев 2016 года;
  • в строке 070 указывается только НДФЛ с зарплаты, выданной не позднее 30 сентября (поэтому налог с сентябрьской зарплаты, выплаченной в октябре, не войдет). Т.к. зарплата начислена в сентябре, а выплачена в следующем месяце, показатели строк 040 и 070 будут различаться;
  • в строке 080 НДФЛ с заработной платы за сентябрь не отражается. Указывается только неудержанный НДФЛ с выданной зарплаты и прочих доходов;
  • в строке 090 – сумма излишне удержанного налога, который вернули работникам в этом году.

Раздел 2 включает в себя выплаты за июль – сентябрь 2016 года, включая выплаты за июнь, которые выплачены в июле.

Зарплата за июнь:

  • в строке 100 — 30.06.2016, то есть последний день месяца, за который начислена зарплата;
  • в строке 110 — дата фактической выплаты второй части заработка;
  • в строке 120 — следующий рабочий день после выплаты.

Зарплата за июль и август — обычный порядок.

Заработная плата за сентябрь, выданная в октябре, в разделе 2 не отражается и войдет в расчет за весь 2016 год.

строка 110 расчета за 9 месяцев 05.

Санкции при несвоевременной сдаче 6-НДФЛ

При задержке с подачей расчета 6-НДФЛ всего на один день организации и индивидуальные предприниматели могут быть оштрафованы. На основании пункта 1.2 статьи 126 НК , сумма штрафа составляет 1 000 рублей (за каждый полный/неполный месяц просрочки).

Следует отметить, что период просрочки начинается с крайней даты подачи отчета и длится до даты его предоставления.

Обратите внимание, что если срок задержки 6-НДФЛ составил более десяти дней, то налоговому агенту, кроме наложения штрафа, также грозит блокировка его банковского счета. Об этом говорится в статье 76 Налогового кодекса РФ (пункт 3.2) .

Кроме того, за нарушение сроков предоставления расчета 6-НДФЛ частью 1 статьи 15.6 КоАП РФ предусмотрено наказание для должностных лиц организации в виде штрафов 300-500 рублей.

При этом стоит учитывать, что некоторые лица к такой административной ответственности не привлекаются. В частности, адвокаты, нотариусы и ИП.

Санкции при отражении в форме 6-НДФЛ недостоверных данных

Напомним, что инспекторы могут оштрафовать на сумму 500 рублей за предоставление формы 6-НДФЛ с недостоверными сведениями, например:

  • некорректное указание доходов;
  • неправильные суммы вычетов;
  • неточные коды или показатели (и прочее).

Но если ошибка была обнаружена и организация или ИП сдали корректирующий отчет, то на основании статьи 126.1 НК, штраф не будет наложен.

Добавим, что в некоторых ситуациях ( пункт 1 статьи 112 НК РФ ) размер штрафа может быть менее 500 рублей, по причине смягчающих обстоятельств, а именно (в соответствии с Письмом ФНС РФ № ГД-4-11/14515 от 09.08.2016 года ):

  • если права физлиц не были нарушены;
  • налог не был занижен;
  • не наступили неблагоприятные последствия для государственного бюджета.

Внимательное заполнение формы 6-НДФЛ и своевременная подача отчета позволит избежать неприятных последствий в виде штрафных санкций.

В основном изменения касаются правоприемников агентских обязанностей по НДФЛ.

6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2019 года

ручкой синего, черного или фиолетового цвета;.

Справочная / Отчётность и налоги за сотрудников

6 НДФЛ в 2020 году.

Титульный лист

Титульник формы 6-НДФЛ заполняется как налоговым агентом, так и работником налогового органа в специально отведенных ячейках.

ИП — 120: по месту жительства предпринимателя.

6 — разделение с одновременным присоединением;

2 — если подает уполномоченный представитель.

Работник ФНС проставляет сведения о количестве листов, форме и дате представления на бланке налогового агента (если расчет сдается на бумаге лично или через представителя) и возвращает экземпляр со своей подписью и номером регистрации.

С образцом заполнения основных полей титульника можно ознакомиться ниже:

2 если подает уполномоченный представитель.

В III квартале не было выплат

Ситуация. У компании в III квартале не было никаких выплат сотрудникам и другим физическим лицам. Нужно ли сдавать 6-НДФЛ?

Решение. Организации или ИП, от которых налогоплательщик получил доходы согласно п. 2 ст. 226 НК РФ, признаются налоговыми агентами по НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Лица, признаваемые налоговыми агентами по НДФЛ, обязаны представлять ежеквартальный расчет по форме 6-НДФЛ (Приказ ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

Если организация или ИП не начисляли и не выплачивали в отчетном периоде доходы физлицам, представлять расчет не нужно (письмо ФНС РФ от 04.05.2016 № БС-4-11/7928). Однако следует помнить, что 6-НДФЛ представляется нарастающим итогом. Поэтому если были доходы в период с января по июнь, сдать расчет за 9 месяцев необходимо.

В разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев данные по такой выплате отражать не нужно.

Образец заполненного титульника отчета 6‑НДФЛ

Важно! Если у вас не один код ОКТМО, то нужно будет заполнить несколько отчетов 6‑НДФЛ: на каждый код – отдельный отчет.

Когда такое может быть?

  • Когда зарплату работникам выплачивает головная организация и обособленное подразделение, находящееся на другой территории – в этом случае, заполняются два отдельных отчета, каждый сдается в свою налоговую согласно проставленному коду ОКТМО;
  • Когда у ИП часть деятельности переведена на ЕНВД или патент, соответственно, он стоит на учете как плательщик этих налогов в другой налоговой – здесь ИП должен проставить ОКТМО в соответствии с местом ведения деятельности, переведенной на эти спецрежимы.
Читайте также:  Номер ГТД расшифровка: пример

На этом, в принципе все, титульник заполнен. В его заполнении, как вы видите, ничего сложного нет. Теперь переходим к разделам. И тут мы сразу разделим все следующие действия на два примера: когда вы выплачиваете работникам зарплату до конца месяца и когда вы ее выплачиваете им уже в следующем месяце.

Что это означает?

Поясню сразу на примере. Зарплата должна выплачиваться работнику минимум 2 раза в месяц: обычно сначала платят аванс, а потом остальную зарплату.

Как это происходит в реальности?

Аванс за текущий месяц чаще выплачивается 15–25 числа этого месяца, то есть, например, аванс за октябрь работник получает 16 октября. А зарплату за октябрь работник может получить как в октябре, например, 31 октября – в последний день месяца, а может уже в ноябре – обычно так и происходит, работодатели выплачивают зарплату за прошедший период до 5–10 числа уже следующего месяца. Даты могут различаться, они устанавливаются работодателем в Положении об оплате труда. Соответственно, мы имеем две ситуации:

  1. Когда зарплата работникам за текущий месяц выплачивается в этом же месяце;
  2. Когда зарплата работникам за текущий месяц выплачивается в следующем месяце.

Различать эти ситуации важно именно на стыке периодов. Например, сейчас нужно будет сдать отчет по итогам 1 квартала. Соответственно, для каждой из обозначенных выше ситуаций его показатели будут отличаться.

Заполняем разделы 1 и 2: Если зарплату платим в этом же месяце

Покажем примерный расчет на примере: в компании ООО «Первый» с начала 2018 года работает 5 человек, численность сотрудников не менялась. Допустим, каждому работнику установлена зарплата в 26 250 рублей, соответственно, сумма начисленного дохода, а в нашем случае при заполнении Декларации за 1 квартал 2019 года, мы будет в отчете отображать начисленный доход за период декабрь 2018 – февраль 2019, составил 26 250 *5 = 131 250 руб. (это декабрь 2018г.) и 26 250 *5 * 2 мес. = 262 500 ( январь-февраль 2019г.), будет равна 393 750 рублей. Доходы в виде дивидендов не начислялись.

Работникам в январе-феврале 2019 года были предоставлены налоговые вычеты на детей в общей сумме 28 тыс. руб. За декабрь 2018 года стандартные вычеты не предоставлялись, так как совокупный доход каждого работника превысил 350 тыс. рублей. Получается, что исчисленный НДФЛ за декабрь 2018 составил 131 250 *13% = 17 063 рубля, а за январь-февраль 2019 года — (262 500– 28 000) * 13% = 30 486 рублей.

Как это нужно проставить в отчете? Открываем Раздел 1 и построчно заполняем:

  • Стр. 010 – 13% (если есть начислялись доходы, облагаемые НДФЛ по другим ставкам, то в отчете нужно будет заполнить несколько Разделов 1 – каждая ставка проставляется на отдельном листе со сквозной нумерацией);
  • Стр. 020 – ставим 393 750 рублей, т.е. всю сумму дохода работников за декабрь-февраль 2019 г.;
  • Стр. 030 – ставим 28 000 рублей, т.е. суммы вычетов, предоставленных работникам;
  • Стр. 040 – ставим 47 549 рублей, т.е. всю сумму НДФЛ, исчисленную по итогам 9 месяцев;
  • Если при заполнении строк 025; 045; 050; 080; 090 нет данных, так как не начислялись дивиденды, как в нашем случае, то в них проставляются не прочерки, а 0 (см. п. 1.8 Порядка по заполнению формы, утв. Приказом ФНС России №ММВ‑7–11-450 от 14.05.2015г.)

Теперь переходим к итоговой части Раздела 1. Здесь нужно проставить:

  • Стр. 060 – 5 человек, так как в компании 5 работников;
  • Стр. 070 – 47 549 рублей, т.е. сумму удержанного налога.

Строки 060 – 090 включают в себя общие суммы для всех последующих разделов. Поэтому, если при заполнении у вас несколько листов, то эти данные проставляются только на первом из них. На остальных листах в строках 060–090 ставятся прочерки.

Важно! Если вы выплачиваете зарплату за текущий месяц в течение этого же месяца, то в идеале у вас будет выполняться равенство: стр. 040 = стр. 070. То есть, сколько налога НДФЛ с доходов работников вы исчислили, столько и удержали. Если часть суммы НДФЛ не удержана по каким-либо причинам, она показывается в строке 080. В этом случае, равенство будет таким: стр. 040 = стр. 070 + стр. 080.

В Разделе 2 теперь нужно отразить суммы по датам. Обратите внимание, что при выплате зарплаты следует учитывать следующие даты:

  • Датой получения дохода (для целей расчета НДФЛ) считается последнее число месяца, за который эта зарплата начисляется, к примеру, 31.01.
  • Датой удержания НДФЛ считается дата фактической выплаты денег, а это в нашем примере – 5 февраля.
  • Датой уплаты НДФЛ в бюджет считается день, идущий после дня выплаты денег. В нашем примере это будет 6 февраля.
Читайте также:  Ликвидность – это… Что такое Ликвидность?

Теперь заполняем каждый блок Раздела 2. В последующие налоговые периоды данные проставляются нарастающим итогом.

  • Стр. 100 – 12.2018;
  • Стр. 130 – 131 250 рублей (зарплата работников за месяц);
  • Стр. 110 – 01.2019; (дата выплаты смещена по причине новогодних праздников)
  • Стр. 140 – 17 063 рублей (сумма удержанного НДФЛ за месяц);
  • Стр. 120 – 01.2019.

В итоге, после того, как вы заполните Раздел 2, у вас сумма строк 130 по всем месяцам должна быть равна строке 020, а сумма строк 140 по всем месяцам – строке 070.

Налоговые вычеты, предоставленные работникам за период с начала года, составили все те же 36 тыс.

Обзор 6-НДФЛ. Подготовка к сдаче отчета за 9 месяцев

Рейтинг: 51

6-НДФЛ новая форма отчетности с 2016 г.

Раздел 1

При заполнении Раздела 1 расчета 6-НДФЛ придерживайтесь следующих правил:

СтрокаЧто указываетсяГде взять данные
Строки 010—050 заполняйте отдельно на каждом листе Раздела 1 для каждой ставки.
010Ставка НДФЛНалоговые регистры для расчета НДФЛ
020Начисленный всем физлицам доход нарастающим итогом с начала года
025Величина исчисленных дивидендов
030Сумма стандартных, имущественных и соцвычетов
040Сумма исчисленного НДФЛ
045Величина начисленного налога с дивидендов
050Сумма фиксированных авансовых платежей по НДФЛ по всем иностранным физлицам
Строки 060—090 заполняйте только на первом листе Раздела 1. На других листах поставьте прочерки.
060Общее количество физлиц, которые получали доход с начала годаНалоговые регистры для расчета НДФЛ
070Общая сумма удержанного НДФЛ
080Общая сумма НДФЛ, которую не удержали
090Возврат удержанного НДФЛ налогоплательщику (например, если работнику пересчитали зарплату, и сумма удержанного налога превысила исчисленный)

Пример заполнения Раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 смотрите ниже:

Рассмотрим самые часто допускаемые ошибки.

Как проводится камеральная проверка 6-НДФЛ

При камеральной проверке расчета 6-НДФЛ налоговый орган проверяет, правильно ли вы заполнили отчетность.

Срок камеральной проверки – три месяца с даты, когда вы представили расчет 6-НДФЛ (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Ваш расчет 6-НДФЛ автоматически проверят по контрольным соотношениям (Письмо ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705 (пп. 1, 2 п. 2.4)). Поэтому перед направлением расчета в налоговый орган следует проверить его самостоятельно.

Если вы правильно заполнили расчет 6-НДФЛ, у вас не вправе потребовать какие-либо дополнительные документы (п. 7 ст. 88 НК РФ). В этом случае налоговый орган проводит проверку на основании тех документов, которыми он располагает, и акт камеральной проверки не составляется (п. 5 ст. 88 НК РФ). Проверка считается оконченной по истечении трех месяцев.

Если же в расчете 6-НДФЛ есть ошибки, противоречия с 2-НДФЛ и другой отчетностью, налоговый орган вправе потребовать от вас пояснения или исправления расчета, а вы должны направить пояснения или исправить отчет в течение пяти рабочих дней (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 88 НК РФ).

Вместе с пояснениями или исправлениями вы можете представить в налоговый орган регистры налогового, бухгалтерского учета и другие документы, которые подтвердят достоверность указанных вами сведений (п. 4 ст. 88 НК РФ).

Если при камеральной проверке налоговый орган выявит неудержанную сумму НДФЛ, нарушения в сроках перечисления налога, другие правонарушения, за которые вас могут оштрафовать, то по проверке составят акт (п. 5 ст. 88, ст. 100 НК РФ).

Как и при других камеральных проверках, акт составляется в течение 10 рабочих дней после окончания проверки. Вам его должны передать в течение пяти рабочих дней с момента составления (п. 6 ст. 6.1, п. п. 1, 5 ст. 100 НК РФ). Если вы не согласны с актом, в течение месяца с даты его получения вы можете подать свои письменные возражения (п. 6 ст. 100 НК РФ). После рассмотрения всех материалов выносится решение по проверке (п. 1 ст. 101 НК РФ).

Как корректировать ошибки в расчете 6-НДФЛ.

Новый бланк отчета для заполнения

Для сдачи отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 году нужно использовать форму, утвержденную приказом ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@ в редакции приказа от 17.11.2018 № ММВ-7-11/18@.

В действующий бланк внесены незначительные изменения в титульном листе и штрихкодах. В целом, порядок заполнения расчета не изменился. Изменения коснутся только реорганизованных организаций, а также проходящих процедуру ликвидации.

Об изменениях в новой форме расчета можно прочитать в данной статье.

Скачать новый бланк 6-НДФЛ для сдачи за 9 месяцев 2018 года – excel.

Как правильно заполнить форму пошаговый порядок действий.

6-НДФЛ за 9 месяцев: частые ошибки и пример заполнения

Сдать 6-НДФЛ за 9 месяцев нужно не позднее 31 октября 2019 года. Этот расчет мы представляем уже почти 4 года, но в правилах его заполнения до сих пор есть неясности. На какие показатели обратить внимание, чтобы исключить ошибку? Из статьи вы узнаете, как правильно заполнить отчет на примере конкретных цифр.

Что проверить перед сдачей

Перечислим самые распространенные ошибки, которые допускают бухгалтеры при заполнении 6-НДФЛ:
1) раздел 1 расчета заполняют не нарастающим итогом;
2) по строке 120 «Срок перечисления налога» раздела 2 расчета указывают срок за пределами отчетного периода;
3) неверно отражают количество физических лиц, получивших доход (строка 060 раздела 1 расчета);
4) ошибаются при заполнении КПП и ОКТМО;
5) отражают отрицательные суммовые значения;
6) не отражают ставки налога (строка 010 раздела 1 расчета).

Читайте также:  Что будет за телефонное хулиганство?

Обратите внимание на письма ФНС России от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852@ и от 20 марта 2019 г. № БС-4-11/4943@ . В них можно узнать контрольные соотношения показателей расчета 6-НДФЛ. Чтобы понять, что и куда ставить, ознакомьтесь с примером заполнения расчета.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019

В строке «Период представления (код)» на титульном листе проставляется код периода, за который подается расчет. За 9 месяцев этот код – “33”.

ООО “Воля” имеет в штате 12 сотрудников.

За 9 месяцев 2019 года начислены зарплата, премии, отпускные и пособие по временной нетрудоспособности в общей сумме: 6 581 990, 06 руб., предоставлены вычеты – 30 500 руб. НДФЛ со всех выплат составляет 851 694 руб.

Весь НДФЛ удержан и перечислен в бюджет, кроме НДФЛ в размере 78 580 руб. с зарплаты за сентябрь – 610 509,00 руб., вычет – 6 050 руб.

В июле 2019 года удержан НДФЛ 83 681 руб. с зарплаты за июнь 2019 года
655 000,00 руб., вычет – 11 300 руб. Всего за 9 месяцев 2019 года удержан НДФЛ в сумме 856 795 руб. (851 694 – 78 580 + 83 681 руб.).

Расшифруем выплаты в 3 квартале:

✅ 05.07.2019 – зарплата за июнь в размере 655 000,00 руб., с которой удержан и перечислен НДФЛ – 83 681 руб., вычет – 11 300 руб.;

✅ 05.08.2019 – зарплата работникам за июль 660 500,00 руб., суммарные стандартные вычеты составили – 6 100 руб., с зарплаты исчислен НДФЛ – 85 072 руб., НДФЛ удержан и перечислен в бюджет полностью;

✅ 05.08.2019 – премия за июль 100 000 руб., НДФЛ с нее – 13 000 руб.;

✅ 16.08.2019 – пособие по временной нетрудоспособности – 18 210,23 руб., НДФЛ с него – 2 367 руб. Больничный выдан с 05.08.2019 по 13.08.2019;

✅ 19.08.2019 – отпускные в сумме 35 899,15 руб., исчислен и удержан НДФЛ – 4667 руб. Отпуск предоставлен с 22.08.2019 по 01.09.2019;

05.09.2019 – зарплата за август – 591 015,33 руб., НДФЛ с нее – 76 039 руб., вычет – 6 100 руб.
Премия и зарплата за июль включены в один блок строк: 100 – 140, поскольку все три даты в строках 100, 110 и 120 у них совпадают.
Общая сумма 760 500,00 руб. (660 500,00 + 100 000 руб.), удержанный с нее налог – 98 072 (85 072 + 13 000 руб.).

Зарплата за сентябрь в раздел 2 не включается. Она выплачивается в октябре 2019 года, поэтому отразится в расчете 6-НДФЛ за год.

Расчет ООО “Воля” предоставила 25.10.2019.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019

Заполняйте 6-НДФЛ в электронной форме и направляйте его через систему для сдачи электронной отчетности “Декларация.Онлайн” С помощью этой системы можно составить, проверить и отправить в электронном виде любую декларацию. Так вы исключите технические ошибки.

Перед отправкой система “Декларация.Онлайн” автоматически проверяет документы на их соответствие требованиям формата. Все необходимые формы документов оперативно обновляются. При отправке файлов вы обязательно получите подтверждение о том, что налоговая расчет приняла.

Перечислим самые распространенные ошибки, которые допускают бухгалтеры при заполнении 6-НДФЛ 1 раздел 1 расчета заполняют не нарастающим итогом; 2 по строке 120 Срок перечисления налога раздела 2 расчета указывают срок за пределами отчетного периода; 3 неверно отражают количество физических лиц, получивших доход строка 060 раздела 1 расчета ; 4 ошибаются при заполнении КПП и ОКТМО; 5 отражают отрицательные суммовые значения; 6 не отражают ставки налога строка 010 раздела 1 расчета.

Как заполнять и когда сдавать отчет

До ввода в эксплуатацию новой отчетности 6-НДФЛ для составления расчетов для 2021 года действует стандартная форма, которая состоит из титульной страницы и двух разделов. На странице 001 указывают:

  • ИНН и КПП;
  • номер уточненного (корректировочного) отчета (при необходимости);
  • дату налогового периода;
  • информацию о налоговой инспекции;
  • наименование организации или предприятия;
  • контактные данные, ФИО и подпись ответственного лица;
  • ОКТМО и другие данные, необходимые для идентификации документации.

На второй странице в Разделе 1 указывается применяемая в отчетном периоде ставка (строка 010) и обобщенные показатели, которые заполняются нарастающим итогом:

  • информация о доходах и платежах (строки 020, 025, 050);
  • данные о налоговых вычетах (строки 030, 040, 045, 070, 080);
  • число сотрудников, которые получают доход (060);
  • возврат налогов налогоплательщику (090) на основании ст. 231 НК.

В Разделе 2 указывают следующие показатели (блоки по 5 строк 100-140 для каждого события):

  • 100 – день начисления средств работнику;
  • 110 – день удержания налога;
  • 120 – день направления удержаний в бюджет;
  • 130 – общая величина доходов;
  • 140 – суммарный размер налога.

Форма 6-НДФЛ предоставляется в инспекцию ежеквартально. Крайние сроки подачи документации следующие:

  • 30 апреля – за 1 квартал;
  • 31 июля – за 6 месяцев;
  • 31 октября – за 9 месяцев;
  • 01 марта – за год.

Направлять информация в электронном виде необходимо тем налоговым агентам, у которых в штате работают 10 и более сотрудников. При меньшем количестве работников, у работодателя сохраняется право направлять отчеты на бумажных носителях.

110 день удержания налога;.

Добавить комментарий