Образец заполнения списка аффилированных лиц ООО

Аффилированные лица общества с ограниченной ответственностью – это участники его группы лиц

В соответствии со ст. 9 закона «О защите конкуренции» от 26.07.2006 № 135-ФЗ с учетом разъяснений ФАС РФ, данных в письмах от 20.03.2008 № АЦ/5969, от 25.03.2008 № АЦ/6366, в группу лиц общества входит лицо, которое:

  • более чем на 50% участвует в уставном капитале или органе управления (в том числе по договору об управлении или на ином основании);
  • осуществляет функции единоличного исполнительного органа или выдвинуло избранного в этом качестве кандидата;
  • является управляющим общества по договору об управлении;
  • входит в группу лица, состоящего в группе с этим обществом;
  • совместно с этим обществом управляет другим лицом, входящим в группу, имея более 50% акций или уставного капитала.

Антимонопольный орган составляет перечень лиц, входящих в одну группу, по форме, установленной приказом ФАС РФ от 20.11.2006 № 293.

Нормативного определения финансово-промышленной группы законодательство в настоящее время не содержит, т. к. соответствующий закон от 22.06.2007 № 115-ФЗ упразднен ввиду избыточности содержащегося в нем регулирования. Это понятие в настоящее время осталось только в некоторых классификаторах. Представляется, что холдинговые структуры в достаточной степени описаны в законе № 135.

1 КоАП штраф, начиная с 21.

Список аффилированных лиц АО

Согласно ст. 4 закона РСФСР «О конкуренции…» от 22.03.1991 № 948-1 аффилированные лица — это лица, которые имеют возможность оказания влияния на процесс функционирования определенной организации. Необходимость в формировании списка таких лиц обусловлена требованиями законодателя к порядку проведения сделок с заинтересованностью. Наличие подобной информации позволяет повысить прозрачность заключения сделок и усилить контроль над собственниками компании и связанными с ними лицами. Подробнее о понятии аффилированных лиц можно прочитать в другой нашей статье.

АО при составлении данного списка обязаны использовать форму, приведенную в приложении № 4 к положению Центробанка РФ «О раскрытии…» от 30.12.2014 № 454-П.

Хранить списки аффилированных лиц общества, согласно п. 150 приказа Минкультуры РФ «Об утверждении перечня…» от 25.08.2010 № 558, требуется постоянно (т. е. на протяжении всего времени функционирования организации). После ликвидации общества списки должны быть направлены в архивное учреждение.

При определении перечня информации, включаемой в документ, стоит руководствоваться ст.

spisok.jpg

Заполненный и утвержденный список аффилированных лиц, образец которого вы заполнили, должен храниться в месте фактического нахождения компании и ее исполнительного органа, составляющего этот документ.

Содержание документа

Письмо о взаимозависимости юридических лиц не имеет законодательно закрепленной формы. Обычно контролирующие субъекты требуют предоставить информацию об аффилированности по утвержденному ими бланку. Причем даже в одном банке форма письма может отличаться от формы, разработанной в другой кредитной организации. Среди основных элементов письма об аффилированности предприятий можно выделить:

  • полное наименование адресата с указанием ФИО руководителя или лица, направившего запрос о представлении документа;
  • название письма («Ответ на запрос об аффилированности/отсутствии аффилированности организации», «Сведения о зависимых лицах» и т.д.);
  • основной текст, раскрывающий ответ на запрос;

  • указание зависимых лиц (при их наличии);
  • ссылки на законодательство, определяющее допустимость осуществления бизнеса взаимозависимыми субъектами;
  • информирование о том, что аффилированные компании юридического лица не нарушают антимонопольных и налоговых требований.
  • Письмо должно быть составлено на фирменном бланке организации и подписано руководителем предприятия. Банковские службы обычно требуют дополнить письмо подписью главного бухгалтера.

    При составлении документа целесообразно указать исходящий номер и дату. Это позволит запросившему письмо органу при необходимости оперативно дать ответ на него.

    Завизированное гербовой печатью компании письмо предоставляется запросившему информацию лицу. Ответ может быть направлен:

    • по электронной почте;
    • почтовым отправлением с уведомлением;
    • курьером для личной доставки письма в канцелярию.

    указание зависимых лиц при их наличии ;.

    Права и обязанности аффилированных лиц

    Права аффилированных лиц каким-то особым образом законодательством не установлены. Они полностью соответствуют правам других лиц, участвующих в экономике РФ. Зависимые и контролирующие организации и физлица вправе вести совместную экономическую деятельность, координировать свои стратегии развития, но не выходить за рамки антимонопольных норм и требований антикоррупционного законодательства.

    А вот обязанностей у аффилированных лиц больше, чем у прочих субъектов рынка. В конкретном законодательном акте они не описаны, однако проистекают из общего смысла деятельности группы предприятий, связанных между собой. Эти обязанности таковы:

    1 Информировать контрагентов о своей аффилированности с другими лицами в случае проведения сделок с заинтересованностью (в данном случае – когда одной из сторон сделки является аффилированное или зависимое лицо). Ответственность за нарушение этого требования наступает только в случае, когда контрагент доказал, что ущерб ему нанесен непредоставлением информации. Сделка может быть отменена.

    2 Информировать о появлении аффилированности в случае приобретения более 20% акций или долей в уставном капитале другого лица. Этот пункт касается только акционерных обществ, которые обязаны публиковать отчетность в соответствии с законом. Сведения аффилированная компания публикует в течение 10 дней в официальном публикаторе данных о госрегистрации юридических лиц. Основной сложностью является контроль дочерних и зависимых компаний на предмет продажи и покупки ими небольших пакетов акций (если это разрешено Уставом фирмы). Если ваша дочерняя фирма А приобретает, скажем, 10%-ный пакет акций компании Б, а у вас уже есть 10% акций той же компании Б, то вы, сами того не подозревая, попадаете в список аффилированных лиц последней.

    Читайте также:  Договор на оказание коммунальных услуг

    3 Вести список аффилированных лиц. Эта обязанность более актуальна для акционерных обществ, нежели для ООО, однако перечень должен быть и у тех, и у других. Если компания размещает свои акции на бирже, у нее появляется обязанность предоставлять список аффилированных лиц в Центробанк РФ (в составе прочей отчетности) и организатору биржевых торгов. Также эти списки должны размещаться на официальных сайтах компаний и быть в общем доступе как минимум 3 года с момента размещения и столько же – со времени каждого обновления.

    Как правильно вести список аффилированных лиц.

    Найти нужное отделение Бинбанка на карте:

    Заполняя список, следует учесть, что дополнительная информация о физическом лице, за исключением фамилии, имени и отчества, может быть включена в список только с его согласия, т. к. относится к персональным данным.

    Если же вы разработаете свою форму перечня, то в нее имеет смысл включить строчки для отражения схожей инфы. Пысьмо реальным подтверждаем, что ооо вася пупкин не имеет дела к компании пепсико, не представляет ее интересы, не является ее филиалом. муниципальная программка защиты инвесторов на 1998 — 1999 годы (утверждена постановлением правительства рф от 17.

    N 07-128 «Об учете видов заработка при начислении страховых взносов во внебюджетные фонды» указано, что при определении видов оплаты труда, на которые не начисляются страховые взносы, необходимо руководствоваться «перечнем видов заработной платы и других выплат, на которые не начисляются страховые взносы и которые не…

    Законодательное отражение этот термин нашел в 1995-м году, а официальное определение появилось лишь в 1998-м году в результате внесения изменений в Закон о конкуренции. Аффилированные лица – это граждане или предприниматели, которые могут оказывать влияние на предпринимательскую деятельность других людей или компаний.

    Для оформления списка аффилированных лиц ООО образец может быть разработан предприятием самостоятельно.

    Список аффилированных лиц ООО

    П. 2 ст. 50 Закона об ООО предписывает вести списки с данными о взаимосвязанных структурах. Для оформления списка аффилированных лиц ООО образец может быть разработан предприятием самостоятельно. За основу разрешено брать бланк, предусмотренный ЦБ РФ для АО – эмитентов ценных бумаг (Приложение № 4 к Положению ЦБ от 30.12.2014 г. № 454-П). Эту форму можно скачать ниже.

    Заполненный и утвержденный список аффилированных лиц, образец которого вы заполнили, должен храниться в месте фактического нахождения компании и ее исполнительного органа, составляющего этот документ. Руководство предприятия обязано обеспечить беспрепятственный доступ к данным из списков участникам ООО. Хранение документа предусмотрено нормативными актами на протяжении всего срока функционирования фирмы.

    Составление списка аффилированных лиц необходимо в ряде ситуаций:

    • при выявлении признаков заинтересованности в сделке;
    • для соблюдения положений антимонопольного законодательства;
    • для выполнения требований Налогового кодекса в отношении критериев взаимозависимости.

    Раскрытие списка аффилированных лиц при подготовке бухгалтерской отчетности регламентируется правилами п. 6 ПБУ 11/2008. При осуществлении сделок с участием взаимозависимых лиц необходимо в отчетных данных привести сведения о типе операции, ее сумме, сроках выполнения и условиях действия договоренностей. Составленный список аффилированных лиц, форма его, представляет собой документ, подтверждающий права участников ООО на внесенные ими доли в капитал. Список является вторым по степени важности в этой сфере, роль главного документа выполняет выписка из ЕГРЮЛ.

    При осуществлении сделок с участием взаимозависимых лиц необходимо в отчетных данных привести сведения о типе операции, ее сумме, сроках выполнения и условиях действия договоренностей.

    Кому и для чего нужна информация об аффилированных лицах

    Сведения об аффилированности фирм и физлиц должны находиться в доступе (см. п.3 следующей главы), чтобы участники сделок могли проверять контрагентов. Список аффилированных компаний необходим для того, чтобы контролировать и отчитываться перед госорганами по сделкам с зависимыми лицами, не нарушать антимонопольное и антикоррупционное законодательство.

    Он упрощает процедуру одобрения сделок с заинтересованностью (не требуется получать выписки из госреестров для доказательства взаимозависимости лиц). Также эти данные предоставляются собственным акционерам/участникам ООО. Еще один адресат – налоговые и другие контролирующие органы в ходе проверок (подробнее о них – в главе об ответственности аффилированных лиц).

    В то же время на основании п.

    Образец заполнения списка аффилированных лиц ооо

    При этом законодательством установлены.

    Понятие аффилированных лиц, нормативная база

    Под аффилированными лицами понимаются те субъекты, которые обладают соответствующим статусом для принятия управленческих решений в компании. Подразумевается осуществление контроля над реализацией стратегии предприятия, принятие решений о реорганизации и различных преобразованиях, постановлений о крупных сделках, партнерстве и проч.

    Читайте также:  Как правильно подать в суд на магазин и выиграть дело?

    Российское законодательство регламентирует вопрос об аффилированных субъектах не так детально, как, например, европейское или американское. В РФ рассматриваемый термин воспринимается как более широкое и масштабное явление. В частности, в ст. 20, ст. 105.1, ст. 105,2 НК РФ содержится понятие взаимозависимых субъектов, а в Законе РСФСР № 948/1 от 22.03.1991г. в редакции от 26.07.2006г. вкратце раскрывается перечень аффилированных лиц, а также приводятся основные параметры, по которым субъекты могут считаться аффилированными. К подобным признакам относятся следующие явления:

    • лицо имеет право голоса на собраниях акционеров ОАО или ООО;
    • субъект является владельцем такого пакета акций, который дает ему возможность влиять на решения в рамках собраний акционеров, либо существенной доли уставного капитала. Например, материнская компания, которая владеет более 50% акций дочерней организации, может осуществлять прямой контроль за деятельностью последней, таким образом, являясь ее аффилированным лицом;
    • лицо состоит в родстве с владельцем компании. Например, если директор холдинга имеет сына, который занимается бизнесом, то отец в данном случае выступает аффилированным лицом относительно своего ребенка;
    • рассматриваемый субъект вправе отменять либо останавливать на время процедуру принятия определенного управленческого решения исполнительным органом предприятия. Однако подобное возможно только в том случае, когда аффилированным лицом является член правления.

    Аффилированными относительно других компаний, а также относительно физических субъектов могут являться такие категории лиц:

    • управленец исполнительного образования компании;
    • член совета директоров или иного коллегиального органа предприятия;
    • собственники больше 20% акций и/или долей в уставном капитале;
    • дочерняя компания, если материнской принадлежит более 20% ее акций;
    • организации, относящиеся к той же группе субъектов, что и определенная компания.

    Помимо прочего, физлица могут быть аффилированными:

    • у компаний, если субъект является владельцем более 20% акций данного предприятия;
    • у иных фирм, относящихся к той же группе, что и физический субъект.

    Также уместно рассмотреть понятие группы аффилированных лиц, исходя из ФЗ № 135 от 26.07.2006г. К подобным группам относятся:

    • несколько компаний, относящихся к единому финансово-промышленному образованию;
    • родственники первого круга и принадлежащие им компании;
    • компания или физический субъект, в которых определенные лица владеют более 50% акций;
    • компании или физлица, которые являются аффилированным лицом и единоличным управленцем;
    • субъекты, которым аффилированные лица могут предоставлять право на управление компанией и раздачу соответствующих распоряжений. Однако подобное правомерно только исходя из учредительной документации;
    • несколько компаний, в совет директоров которых включается более половины одних и тех же лиц;
    • субъекты, которые были приняты на управленческие должности по решению более половины представителей совета директоров.

    в качестве образца.

    Как и зачем вести список

    Для всех акционерных предприятий ведение списка, содержащего сведения об аффилированных лицах, является обязательным. Он обновляется каждый квартал на основании рекомендаций произошедших изменений. Для компании он является задокументированным основанием для совершения сделки со взаимозависимыми фирмами.

    • Скачать бланк списка аффилированных лиц ООО

    Основные положительные моменты от ведения реестра:

    • Обеспечивает сохранность капитала и в компанию путем уменьшения возможности вмешательства посторонних в работу предприятия;
    • Сокращает до минимума риск признания заключенного договора недействительным из-за неодобрения сделки влияющими членами наблюдательного совета;
    • Упрощает процедуру одобрения и заключения сделки, в которой имеется определенная заинтересованность.

    Общества, которые публично размещают акции на фондовом рынке, обязаны не только вести списки аффилированных лиц , но и периодически публиковать их в интернете. Они должны быть доступны для акционеров и других пользователей не менее 3-х лет.

    Все списки должны содержать сведения:

    • Дату, на которую он составляется;
    • Идентификационный номер плательщика налогов;
    • Все данные о компании;
    • Юридический адрес;
    • Процент акций или доли в уставном капитале, которым распоряжается аффилированное лицо.

    В больших компаниях может выделяться уполномоченное лицо, которое будет нести ответственность за хранение и составление списка: председатель правления или корпоративный секретарь, регистратор акционерного общества.

    Данные периодически изучаются антимонопольной службой для выявления фактов сговора и неправомерных сделок. Списки часто требуют банки при рассмотрении кредитной заявки, государственные структуры или собственные акционеры, налоговые органы при проверке отчетной документации.

    В список аффилированных лиц включаются физические и юридические лица, мнение или действия которых могут влиять на методы работы компании, результаты ее деятельности. В налоговом праве такие отношения называются взаимозависимыми (ст. 20 НК РФ). В списки аффилированных лиц общества могут входить (ст. 4 Закона РСФСР О конкуренции от 22.03.1991 г. № 948-1):

    • представители управляющих органов;
    • лица, которые имеют в своем распоряжении от 20% всего объема уставного капитала организации;
    • руководство ФПГ (финансово-промышленной группы), если предприятие входит в ее состав (ст. 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 г. № 948-1).
    Читайте также:  Налог на прибыльПростая бухгалтерия

    Понятие аффилированности упоминается и в ст. 53.2 ГК РФ. Список аффилированных лиц общества с ограниченной ответственностью формируется на основании требования о сборе сведений о взаимозависимых структурах – по подконтрольным лицам, предприятиям, которые подконтрольны родственникам (ст. 45 Закона об ООО от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ). Проверять получаемую от аффилированных субъектов информацию руководство общества не обязано.

    45 Закона об ООО от 08.

    Особенности ведения списка аффилированных лиц, его назначение

    Отвечая на вопрос, список аффилированных лиц – что это, необходимо опираться на ст. 50 ФЗ № 14 от 08.02.1998г. В соответствии с данным постановлением, каждая компания должна:

    Вести списки рассматриваемой категории субъектов. Форма данного документа не регламентируется законом, то есть, управленческий аппарат должен сам разработать бланк бумаги. Впрочем, субъекты также могут применять в своей деятельности приложение 4 к Положению ЦБ РФ № 454-П от 30.12.2014г. в качестве образца.

  • Обеспечивать сохранность данного списка. При этом закон регламентирует, что местом хранения документов должно являться место расположения единоличного исполнительного образования компании или иное помещение, о котором все участники процедуры осведомлены заранее. Помимо прочего, в соответствии с Приказом Минкультуры РФ № 558 от 25.08.2010г., списки аффилированных лиц должны постоянно находиться в сохранности. То есть, на протяжении всего временного отрезка существования компании, после чего бумаги могут быть уничтожены по установленному алгоритму.
  • Обеспечивать участникам возможность ознакомления с рассматриваемым документом. Ознакомление с оригиналом должно осуществляться не позднее 3-х дней с момента подачи соответствующего запроса от аффилированного лица. В свою очередь, ознакомление с копией документа должно происходить по соответствующему требованию за плату (средства на изготовление копии). При этом данные затраты не должны превышать аналогичные издержки компании.
  • Помимо прочего, в соответствии со ст. 6.1 ФЗ № 115 от 07.08.2001г., с 21.12.2016г. компании должны вести перечни бенефициарных владельцев.

    Аффилированность компании регламентируется ст. 53.2 ГК РФ. Установление соответствующих лиц для ООО характерно в таких обстоятельствах:

    • в рамках выявления заинтересованности в осуществлении определенной сделки;
    • с целью реализации антимонопольного законодательного регулирования;
    • с целью применения положений о взаимозависимости (по ст. 20 НК РФ). Так, постановляется обязанность демонстрации информации о сделках с аффилированными лицами в пояснительном приложении к бухгалтерской отчетности, направляемой в фискальную структуру.

    Нормы относительно формирования списка рассматриваемых субъектов закреплены в ФЗ № 14. В данном нормативе приводится положение, в соответствии с которым аффилированные лица должны уведомлять о подконтрольных субъектах, компаниях, где они занимают руководящие должности, а также о предприятиях, которые принадлежат их близким родственникам. После подачи обозначенных сведений, компания должна сформировать перечень аффилированных лиц на базе оговоренной информации.

    Так, уместно включение полной информации, которая даст внешним пользователям возможность получить полноценное представление относительно аффилированных лиц.

    Список аффилированные лица пример

    Похожие публикации.

    Как составить список аффилированных лиц

    Сведения, включаемые в список для ООО.

    Положения п. 1 ст. 45 ФЗ № 14 указывают на то, что список формируется по результатам сбора соответствующих сведений от лиц, имеющих статус:

    • члена совета директоров общества;
    • единоличного органа управления;
    • члена коллегиального органа управления;
    • органа, осуществляющего контроль над деятельностью компании;
    • лица, в компетенцию которого входит право на дачу указаний, обязательных к исполнению компанией.

    Сведения, включаемые в список для ООО.

    Список аффилированных лиц АО для налоговой

    Мы выяснили, на какой форме составляется список АЛ и каким образом раскрывается информация. А нужно ли подавать такой документ в налоговые органы? Сразу следует отметить, что законодательно обязанность по предоставлению в территориальное подразделение ИФНС списка АЛ не установлено. Однако все-таки обществам необходимо информировать налоговую инспекцию о взаимосвязях по аффилированным лицам.

    Для этого предприятие заполняет пояснения к балансу. Указанные действия производятся не всеми компаниями, а только теми, которые осуществляли в отчетном периоде различные операции с АЛ. При этом перечень таких лиц утверждается организациями самостоятельно с учетом специфики взаимоотношений. Если у фирмы имеются ОП (обособленные подразделения), перечень утверждается руководящим лицом компании-«головы», а не подразделения.

    Обратите внимание! Информация по АЛ должна излагаться четко и ясно. Возможна группировка показателей, если это не приведет к искажению фактов. Как минимум, нужно указать характер взаимодействия отчитывающегося предприятия с АЛ, объемы и виды хозопераций, показатели стоимости по операциям, не завершенным на момент окончания периода; методику определения ценовых показателей отдельно по каждой из операций. При необходимости раскрывается аналитика по АЛ.

    При этом текст был размещен 3-го апреля.

    Добавить комментарий