Переплата налога ип возврат

НДФЛ можно зачесть в счет будущих платежей, но исключительно по другим видам налогов

Ведомство, ссылаясь на ст. 78 НК РФ, подтвердило, что такой зачет возможен, но по налогам соответствующего вида, то есть федеральных налогов. В данном случае – в счет УСН.

Если переплата выявлена по уточненным декларациям месяц после окончания камералки п.

Возврат налогов ИП: пошаговая инструкция для предпринимателя

Возврат налогов ИП

Ниже представлена пошаговая инструкция, которая поможет предпринимателю разобраться в механизме возврата переплаты по налогам.

данные налогоплательщика ФИО, ИНН, адрес проживания, контактный телефон ;.

Возврат переплаты по налогу ИП

Я ИП, работаю по УСНО.

За прошлый год заплатил налог с дохода в размере 6% от выручки, но без вычета суммы страховых взносов в ПФ.

Деятельность больше не веду и собираюсь ИП закрывать.

Подал в налоговую инспекцию декларацию о доходах и документы сверки, затем заявление с просьбой вернуть сумму налога равную сумме уплаченных страховых взносов согласно п.3.1, статьи 346.21 НК РФ.

Однако получил из налоговой инспекции отказ со следующей формулировкой: “сумма переплаты не подтверждается данными КРСБ”.

Как осуществить возврат переплаты по налогам ИП?

    налоги ИП, ИП декларация о доходах, возврат налога, возврат налогового вычета, жалоба в налоговую инспекцию, проверка налогов, налоговая инспекция
  • Поделиться

Ответы юристов ( 8 )

  • 472 ответа
  • 201 отзыв

Уважаемый Антон! Запросите акт сверки у налоговой. Когда его получите, будет видно — есть переплата или нет.

  • 10,0 рейтинг
  • 4808 отзывов эксперт

Добрый день, Антон!

Прежде всего рекомендую обратиться в письмом на имя начальника налоговой (приложить все необходимые документы) с требованием разобраться в ситуации. Факт переплаты в любом случае должен быть отражен у них в базе, и сумму должны вернуть.

Статья 78 Налогового кодекса РФ

Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа

1. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.

2. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, без начисления процентов на эту сумму, если иное не установлено настоящей статьей.

3. Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.

6. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

7. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налогаможет быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

8. Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.

  • 426 ответов
  • 128 отзывов

Здравствуйте. Подождите пока пройдет камеральная проверка декларации и внесут изменения в КСРБ. В случае если по итогам проверки декларации будет установлена переплата, вам ее вернут.

  • 3909 ответов
  • 1426 отзывов

Приветствую Вас. Существует положительная судебная практика по Вашему вопросу. Ответ о том, что нужно подождать окончания камеральной проверки верен.

В силу пункта 1 статьи 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном данной статьей.

В пункте 1 статьи 176 НК РФ указано, что после представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном статьей 88 НК РФ.

Согласно статье 88 НК РФ камеральная проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, если законодательством о налогах и сборах не предусмотрены иные сроки.

По истечении трех календарных месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, сумма, которая не была зачтена, подлежит возврату налогоплательщику по его письменному заявлению.

Налоговый орган в течение двух недель после получения указанного заявления принимает решение о возврате указанной суммы налогоплательщику из соответствующего бюджета и в тот же срок направляет это решение на исполнение в соответствующий орган федерального казначейства.

Возврат указанных сумм осуществляется органами федерального казначейства.

В соответствии с пунктом 6 статьи 176 НК РФ при отсутствии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных названным Кодексом, сумма налога, подлежащая возмещению по решению налогового органа, возвращается по заявлению налогоплательщика на указанный им банковский счет.

Следовательно, налогоплательщик самостоятельно исчисляет и отражает в декларации сумму налога, подлежащую возмещению, право на возврат которой он получает по истечении срока, отведенного для проведения камеральной налоговой проверки.

Читайте также:  Как оформить договор купли-продажи общей собственности

В соответствии с пунктом 7 статьи 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено данным Кодексом.

Подождите завершения камеральной проверки и подайте заявление.

Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Помним об особенностях НДФЛ и НДС

Уведомления ИФНС не учитываем.

Как зачесть переплату по УСН

Если излишне уплаченная сумма не слишком большая, то ее можно зачесть в счет платежей по налогам, зачисляемым в тот же бюджет (п. 1 ст. 78 НК РФ). Все «специальные» налоги, включая и УСН, относятся к федеральным (п. 7 ст. 12 НК РФ).

Поэтому, если «упрощенец», например, должен платить НДС на таможне, то он может использовать для этого переплату по УСН.

А вот «закрыть» таким способом долг по налогу на имущество или по страховым взносам уже нельзя.

При появлении переплаты нужно в первую очередь провести сверку с ИФНС. Если сумма подтверждена, и бизнесмен решил ее зачесть, то следует направить налоговикам заявление. Оформить его можно как в бумажном, так и в электронном виде. Для подачи онлайн-заявления у налогоплательщика должна быть усиленная квалифицированная электронная подпись.

На решение о зачете отводится 10 дней с даты заявления. Если же сверку проводили уже после его подачи, то срок отсчитывается с даты сверки.

Если сумма переплаты велика и подходящей для зачета задолженности нет, то налогоплательщик может вернуть ее на расчетный счет.

Примеры:

Индивидуальный предприниматель Сидорова М.

Возврат переплаты по налогам

Зачастую складывается ситуация, когда на лицевом счете организации, ИП или физлица появляется переплата. Причины возникновения существуют разные:

  • Ошибочный расчет налога.

Такое может произойти, если налог рассчитан по другой ставке, без учета расходов, страховых взносов, льгот и т.д.

  • Излишне взысканная сумма налога.

Переплата по этой причине может возникнуть, когда гражданин обращается за возвратом НДФЛ при заявлении налоговых вычетов. Также такое происходит, если ИФНС неправомерно взыскивает налог в большем размере, чем положено.

  • Уплата налога с «излишком».

Чаще всего такая переплата образуется, когда ИП или граждане уплачивают налог в гораздо большем размере, чем нужно.

Узнать об имеющейся переплате налогоплательщик может:

  • в личном кабинете на сайте ФНС;
  • непосредственно от ИФНС.

На ИФНС возложена обязанность извещать организации, ИП и физлиц об обнаруженных фактах переплаты в 10-дневный срок с даты ее выявления (п. 3 ст. 78 НК РФ).

Переплату можно зачесть в счет будущих платежей либо вернуть на свой банковский счет (ст. 78 НК РФ). В обоих случаях необходимо обратиться в ИФНС по месту учета с письменным заявлением. Передать его в налоговый орган можно:

  • лично или через представителя;
  • через Почту России (направив заявление заказным письмом с описью вложения);
  • по ТКС или через Личный кабинет на сайте ФНС.

Порядок возврата переплаты следующий:

  • Направление заявления в ИФНС.
  • Вынесение решения о возврате (отказе в возврате) переплаты в течение 10 дней с даты получения заявления от налогоплательщика.
  • Уведомление налогоплательщика о принятом решении в течение 5 дней с даты его вынесения.
  • Возврат средств на банковский счет в течение месяца с даты получения заявления от налогоплательщика.

При наличии задолженности по налогам того же вида возврат будет осуществлен только после зачета переплаты в счет недоимки (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Форма заявления на возврат переплаты по налогам утверждена Приказом ФНС России от 14.

Что может пойти не так

Не любое заявление о возврате или зачете налоговая может рассмотреть положительно. Например, переплату не вернут, если предоставлены неверные реквизиты банковского счета для возврата или владелец счета — другой человек.

Что такое невозвратная переплата. Переплата считается невозвратной, если прошло три года с момента уплаты этого налога или есть другие долги по налогам, которые можно покрыть переплатой. В 2020 году бесполезно писать заявление на возврат переплаты, которая появилась в 2016 году.

По истечении трех лет налоговая может списать переплату — ни вернуть, ни зачесть ее уже не получится.

Что делать, если налог списался ошибочно. В этом случае также поможет заявление в налоговый орган. Укажите основания, на которых вы считаете списание налога ошибочным, и дождитесь решения. Если результат вас не устроит — обращайтесь в суд.

Что делать, если налоговая не хочет делать возврат. Если при подаче заявления с документами вы получили отказ на возврат — подайте жалобу в управление ФНС по вашему региону. Это можно сделать лично в налоговом органе или через кабинет налогоплательщика на сайте. В случае отказа налогоплательщик может подать исковое заявление в суд.

Для обращения в налоговый орган войдите в раздел «Сообщения» в личном кабинете и перейдите по ссылке «Обратиться в налоговый орган» Из перечня выберите «Прочие ситуации» Далее выберите «Жалоба на акты, действия (бездействия) должностных лиц» В форме выберите налоговую инспекцию, действия которой обжалуете, и способ получения ответа. Вышестоящее управление для отправки жалобы будет выбрано автоматически В обращении укажите, что именно обжалуете, по возможности сошлитесь на конкретный документ, отправленный налоговой. Далее укажите, с чем не согласны, что просите, и приложите необходимые файлы с доказательствами

В случае отказа налогоплательщик может подать исковое заявление в суд.

Сколько денег можно вернуть

Если нет долгов по налогам, вернется вся сумма переплаты. Иначе налоговая сделает взаимозачет, погасит долг за счет переплаты, а остаток вернет предпринимателю. Переплату можно оставить в счет будущих платежей, например если предприниматель будет платить авансовые платежи по упрощенке.

Читайте также:  Анкета на визу в Италию: образец заполнения

Автоматический взаимозачет можно сделать только по налогам одного типа. По налогам разного придется писать заявление на взаимозачет.

ИП Холоднов переплатил 13 000 рублей налогов в 2016 году. В 2017 году он, наоборот, задолжал 7000 рублей. Налоговая сделает взаимозачет: семь тысяч заберет себе для оплаты долга, а оставшиеся шесть тысяч вернет Холоднову.

Теперь у ИП Холоднова та же переплата по упрощенке, но долг по налогу на недвижимость. Налоговая не сделает взаимозачет, Холоднову придется писать заявление.

Чтобы зачесть переплату в счет долга или направить деньги на предстоящие платежи, пишут заявление по утвержденной форме.

Порядок такой.

Возврат переплаты по налогам и взносам: как заполнить заявление

Чтобы зачесть или вернуть переплату по налогам и страховым взносам, налогоплательщик должен подать в ФНС заявление по утвержденной форме. Перед подачей рекомендуется провести сверку своих данных со сведениями налогового органа.

Если причина переплаты – в ошибке в декларации, предварительно нужно подать уточненную декларацию с корректными данными, и только после этого заявление о возврате.

2017 N ММВ-7-8 182.

Как вернуть переплату по налогам при закрытии ИП?

Главная » Ответы на вопросы читателей » Как вернуть переплату по налогам при закрытии ИП?

Ранее я работал как индивидуальный предприниматель на протяжении нескольких лет. Буквально не так давно я оформил закрытие ИП.

Налоги мной постоянно выплачивались. До момента закрытия, бухгалтер помог мне подсчитать мою задолженность перед государством.

Все что был должен, я добросовестно выплатил. Однако зайдя в личный кабинет ИП, доступ на который есть на nalog.ru, я заметил, что у меня имеется переплата.

Видимо, государственные службы, проведя свои расчеты, решили, что некоторые суммы были выплачены сверх положенного.

Подскажите, как я могу быть уверен в том, что какие-либо налоговые претензии ко мне отсутствуют, и я не услышу о них позже?

Если и правда я выплатил больше положенного, есть ли у меня возможность вернуть переплату?

Антон Б.

Антон, вы можете легко заказать сверку с налоговой службой. Исходя из ее результатов, будет видно, имела ли место переплата или же налоговой службой была допущена ошибка при внесении данных на сайте.

В случае реальной переплаты составьте заявление в ФНС и оформите возврат. Возврат налога будет выполнен на указанные вами в заявлении реквизиты. Получить налоговый излишек можно и воспользовавшись дебетовой картой.

Заказывается сверка через ФНС с помощью отдельной системы, обеспечивающей документооборот. Можно также использовать и персональный кабинет плательщика налога. В данном случае нужно будет посетить отделение ввиду закрытия ИП.

Для проведения сверки налоговых выплат заполните и распечатайте два экземпляра

документа. Один из них передайте в руки ответственного инспектора. Второй используйте для подтверждения факта принятия документа, на нем сделают отметку. При себе обязательно имейте паспорт.

Для подготовки акта налоговой службе выделяется 5 суток. Документ передадут почтой или же сообщат о его готовности для передачи на руки. Иногда результаты сверки получают в день обращения.

Если переплаты и долги отсутствуют – переживать незачем. Есть задолженность – не страшно, она будет числиться за вами, как за физлицом. Переплата – тем более переживать не нужно, ее можно свободно вернуть себе на счет.

Возьмите в госслужбе готовую сверку и составьте отдельное заявление для возврата переплаченной суммы. Если результаты сверки определят факт переплаты, пишите, и все будет возвращено.

ВНИМАНИЕ! Посмотрите заполненный образец заявления на сверку по налогам:

Заявление подобного рода подается на протяжении 3-х лет со дня внесения переплаты. При переплате в 2017 г. и закрытии ИП в 2018 г., возврат избыточной суммы можно оформить до 2020 г.

Заявление следует сначала заполнить и потом подготовить два его экземпляра. Подаются они в адрес ФНС в месте, где вы зарегистрированы постоянно. Один отдайте в налоговую службу, на втором попросите инспектора проставить отметку о принятии. Отказать вам не могут.

На протяжении 10 суток налоговой службой рассматривается заявление. Она должна принять решение о возмещении переплаты. Как только соответствующее решение будет принято, ФНС перечислит излишне выплаченную сумму на протяжении месяца. На практике – срок будет больше.

ВНИМАНИЕ! Посмотрите заполненный образец заявления о возврате излишне уплаченного налога:

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Как подать заявление на возврат денежных средств из налоговой, читайте тут.

Оплата в фонды

Начиная с 2017 г., все фондовые фиксированные выплаты (по социальному и пенсионному страхованию) вносятся в налоговой службе.

Однако если переплата сделана до 2017 г., за возвратом переплаченной суммы придется обращаться непосредственно к фонду.

В случае согласия последнего и удостоверения факта переплаты, фонд перешлет сведения в ближайшую к месту вашего проживания ФНС. Только тогда возвратом денег может заняться ФНС.

Посмотрите видео. Как самостоятельно составить заявление для возврата излишне уплаченного НДФЛ:

Дорогие читатели нашего сайта! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн консультанта справа. Это быстро и бесплатно ! Или позвоните нам по телефонам:

+7-495-899-01-60

Москва, Московская область

+7-812-389-26-12

Санкт-Петербург, Ленинградская область

8-800-511-83-47

Федеральный номер для других регионов России

Если ваш вопрос объемный и его лучше задать в письменном виде, то в конце статьи есть специальная форма, куда вы можете его написать и мы передадим ваш вопрос юристу, специализирующемуся именно на вашей проблеме. Пишите! Мы поможем решить вашу юридическую проблему.

Заявление подобного рода подается на протяжении 3-х лет со дня внесения переплаты.

Возврат или зачет – что лучше

Помимо возврата налога, налогоплательщик имеет право попросить ИФНС произвести зачет сумм возникшей переплаты по налогу в счет имеющихся обязательств предприятия перед бюджетом.

Читайте также:  Когда начнутся выплаты по материнскому капиталу?

Однако, при зачете излишнего налога действует ограничение. Его можно производить только по налогам в рамках одного бюджета (федерального, регионального или местного).

Решение о возврате или зачете принимает в большинстве случае только налогоплательщик (при отсутствии долгов по налогам). Поэтому, что лучше зачет или возврат, каждый хозяйствующий субъект решает самостоятельно, оценивая сложившуюся ситуацию в конкретных условиях, а также размер суммы излишне уплаченного налога.

Кроме этого имеет значение, в каком статусе возникла переплата по налогу. Ведь если была допущена излишняя уплата налоговым агентом, то учесть эти суммы ему нельзя по обязательствам, где он выступает налогоплательщиком. Здесь возможен только возврат.

Часто при перечислении налогов могут допускаться ошибки в платежных поручениях, поэтому выявить переплату по налогу, если деньги ушли не туда можно, проводя периодически сверки с бюджетом по взаиморасчетам.

Что изменится в зачете и возврате переплаты в 2020 году

С 1 октября 2020 года ограничение, по которому переплату по налогу разрешено зачесть только в счет налога того же вида, отменяется. Зачет можно будет проводить между разными видами налогов.

К примеру, переплату по налогу на прибыль разрешат зачесть в счет недоимки по транспортному налогу, невзирая на то, что транспортный налог является региональным, а переплата возникла по федеральному налогу. Также переплату можно зачесть в счет пеней и штрафов, относящихся к любому виду налога.

По новым правилам зачет или возврат переплаты будут производить любые налоговые инспекции, а не только по месту учета фирмы. Правда, заявление о зачете и возврате придется, как и прежде, подавать в инспекцию по месту учета компании.

Послабления в зачете переплаты между налогами повлекли ужесточения в правилах ее возврата. С 1 октября 2020 года вы сможете вернуть переплаченный налог, только если нет недоимки по любому другому налогу и соответствующим пеням и штрафам. Напомним, на данный момент недоимки не должно быть по налогу того же вида.

Налоговая инспекция может и отказать в возврате налога.

Оформление факта обратного перечисления переплат по налогам

Для оформления возврата, как и при сотне других поводов обратиться в налоговую инспекцию, предприниматель должен заполнить заявление особой формы. Этот документ сегодня можно легко найти и скачать в интернете, что значительно уменьшает умственные и физические затраты бизнесмена.

В заявлении необходимо указать адресата (налоговый орган, куда направляется заявление), ссылку на Налоговый кодекс, которая обосновывает возврат денег, сумму к возврату, налоговый период, в котором образовалась переплата, и банковские реквизиты предпринимателя, на которые необходимо перечислить деньги.

Заявление на возврат излишних налогов может быть заменено заявлением на зачет переплаченных средств в счет налогов, которые будут зачислены в будущем. Формат документа схож с предыдущим, только в финальной части указывается тот налог, в счет оплаты по которому будет направлена излишне перечисленная сумма по платежам предыдущего года.

Возвращенная сумма вполне может оказаться несколько ниже ожиданий заявителя.

Порядок возврата или зачета налога

Для того чтобы осуществить возврат либо зачет налога, необходимо подать в ИФНС по месту учета предприятия заявление. Причем налоговые инспекции требуют заявления не в свободной форме, а строго по установленному образцу. Последние изменения в форме документа были отражены в редакции от 30.11.2018 приказа ФНС России № ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017(образец заявления о возврате представлен в приложении 8, а заявление о зачете – в приложении 9).

Заявления предназначены как для организаций, так и для ИП и физлиц.

Следует заметить, что если ИП осуществлял уплату налогов со своего расчетного счета, то для возврата можно указать в заявлении лицевой счет его карты и совсем не обязательно тот же самый расчетный.

Сведения, которые вы прописали в заявлении, можно и даже желательно подкрепить копиями подтверждающих документов. Ими могут быть:

извещение налогового органа о переплате;

акт сверки по налогам, пеням, штрафам, согласованный с налоговым органом, и пр.

Заявление вы можете предоставить либо электронно по ТКС, либо сдать бумажный вариант в канцелярию налоговой инспекции, а также послать его по почте ценным письмом с описью вложения или же подать через личный кабинет налогоплательщика (ЛК). Но через ЛК у вас будет отсутствовать подтверждение отправки.

После подачи заявления налоговому органу дается 10 рабочих дней на вынесение решения о возврате/зачете и еще 5 дней на информирование налогоплательщика о принятом решении (пп. 4, 8 и 9 ст. 78 НК РФ соответственно). Если же заявление подается на основе уточненной отчетности, то для ИФНС предусмотрен сначала срок проведения камеральной проверки отчета/декларации, и только после окончания которого начинается отсчет 10-дневного срока (п. 8.1 ст. 78 НК РФ).

Если решение о возврате/зачете положительное, то в течение последующего месяца органы Федерального казначейства осуществляют возврат денежных средств (п. 6 ст. 78 НК РФ), а зачет признается исполненным на дату принятия ИФНС решения о зачете (пп. 4 п. 3 ст. 45 НК РФ).

Существуют также и другие правила зачета/возврата налогов и страховых взносов:

1. Зачет переплаты по налогам и соответствующим им пеням и штрафам производится в рамках одного и того же уровня бюджета (всего их три – федеральный, региональный и местный). То есть, например, переплата по федеральному налогу на прибыль может быть зачтена в счет недоимки или предстоящей уплаты такого же федерального НДФЛ (его пеням) – п. 1 ст. 78 НК РФ.

Но в настоящее время разрешено осуществлять зачет между федеральными налогами и НДФЛ Письмо Минфина России 03-02-07 1 66024 от 28.

Добавить комментарий